加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

1、加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策(一)建立銀行業(yè)內(nèi)控制度體系，提高參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力銀行業(yè)內(nèi)控制度體系指對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的管理制度。具體包括業(yè)務(wù)管理制度、營(yíng)運(yùn)約束制度、人事管理制度等。內(nèi)控制度體系是銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，是一種科學(xué)的內(nèi)部管理制度，它存在于銀行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理框架之中，覆蓋著所有業(yè)務(wù)。建立內(nèi)控制度要符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策和法規(guī)，堅(jiān)持自我約束、自我監(jiān)控和自我防范的原則，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高經(jīng)濟(jì)效

2、益為目的，使其具有運(yùn)用性和可操作性。1.建立銀行業(yè)務(wù)管理制度，加強(qiáng)管理控制。銀行業(yè)務(wù)管理制度是對(duì)整個(gè)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理和制約的規(guī)定。業(yè)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到銀行業(yè)安全性、流動(dòng)性和盈利性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)管理制度涉及決策管理、貸款管理、會(huì)計(jì)管理、儲(chǔ)蓄管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、電子科技管理、金融法規(guī)等。內(nèi)控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)而有所不同，但應(yīng)體現(xiàn)出一些共同原則，如職責(zé)分明原則、相互制衡原則、權(quán)責(zé)對(duì)稱(chēng)

3、原則、層次管理原則。按上述原則對(duì)已有的制度進(jìn)行修改和完善，對(duì)所有開(kāi)發(fā)的新業(yè)務(wù)都要制定內(nèi)控制度，積極探索構(gòu)建符合市場(chǎng)規(guī)則要求的自我約束機(jī)制。如建立以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的信貸資金管理制度建立科學(xué)、有效、明確各自職責(zé)和權(quán)限的決策管理制度建立相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)記載和核算財(cái)務(wù)管理制度建立業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦相互獨(dú)立的職責(zé)分離制度。通過(guò)建立內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：銀行業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)按國(guó)家政策謹(jǐn)慎開(kāi)展，機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工明確，業(yè)務(wù)人員有明確的授權(quán)范圍，會(huì)

4、計(jì)體系科學(xué)健全，財(cái)會(huì)信息的記錄準(zhǔn)確及時(shí)，能有效地保護(hù)資產(chǎn)、控制債務(wù)，從而提高工作效率和質(zhì)量，保證財(cái)產(chǎn)安全和完整。2.建立營(yíng)運(yùn)約束制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。營(yíng)運(yùn)約束制度是對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理制度。是內(nèi)控制度體系的核心部分，對(duì)于防范和化解風(fēng)險(xiǎn)起著重要作用。主要有資產(chǎn)負(fù)債管理、授信授權(quán)管理、崗位責(zé)任管理等。資產(chǎn)負(fù)債管理制度是圍繞銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針，即盈利性、安全性和流動(dòng)性的要求而制定的管理制度。資產(chǎn)負(fù)債比例管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

5、、分級(jí)管理、量化監(jiān)控、綜合考核”的原則。操作中要實(shí)行雙向控制、分清職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例和對(duì)同一借款人貸款比例的規(guī)定。以保證資產(chǎn)與負(fù)債之間期限和利率的對(duì)稱(chēng)實(shí)現(xiàn)最佳的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部授信授權(quán)制度是一級(jí)法人通過(guò)貸款發(fā)放全過(guò)程，對(duì)客戶(hù)及經(jīng)辦人的控制管理。為此要重點(diǎn)抓好上級(jí)對(duì)下級(jí)的貸款數(shù)量和對(duì)象的控制，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)不同層次的信貸業(yè)務(wù)人員、管理人員發(fā)放貸款的權(quán)力控制，要將貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析和防范貫

6、穿于貸款過(guò)程的始終。在執(zhí)行中要堅(jiān)持分級(jí)次和分段授權(quán)，制定審批程序，增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。崗位責(zé)任制度是銀行業(yè)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立崗位責(zé)任制度要求崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)分明。在實(shí)際操作中要嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工營(yíng)安全的不利因素，反映金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性、安全性、效益性、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理狀況等，為預(yù)防和處置金融風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，確保銀行業(yè)

7、安全運(yùn)行。2.建立信息管理系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的科學(xué)性。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段對(duì)整體經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)，達(dá)到內(nèi)部控制的高效化和最優(yōu)化。主要包括電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)能準(zhǔn)確、及時(shí)、充分地獲取和處理經(jīng)營(yíng)中的各種信息，是對(duì)銀行業(yè)實(shí)施有效控制的一個(gè)基本前提，有利于加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施監(jiān)控，達(dá)到有效管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。建立電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要建立具有現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)水平的，確保來(lái)源真實(shí)可靠的行業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)，以取代落后的

8、手工操作的內(nèi)控工具。應(yīng)用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)設(shè)備，統(tǒng)一開(kāi)發(fā)農(nóng)村合作金融操作系統(tǒng)，要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)從項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行直到維護(hù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保每一個(gè)操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)督之下。將銀行業(yè)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，建立在科學(xué)的信息管理支持基礎(chǔ)上，進(jìn)行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門(mén)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略。建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)。要建立銀行業(yè)機(jī)構(gòu)月度、季度、年度各種反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)表

9、及監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，建立銀行業(yè)綜合分析、評(píng)價(jià)及監(jiān)管報(bào)告。將上述原始信息資料實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段進(jìn)行信息傳遞，增加信息的透明度和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)記錄和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)合法。從而建成“責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序”的銀行業(yè)信息管理系統(tǒng)，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。3.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)用各種方法和手段，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)并作出評(píng)審結(jié)論。建立這一系統(tǒng)能

10、持續(xù)地監(jiān)測(cè)內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量，客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)控在防止舞弊、消除風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)守經(jīng)營(yíng)法規(guī)方面的可靠性和有效性。其重點(diǎn)是放在內(nèi)控制度的研究和評(píng)價(jià)上，以提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。銀行業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是：內(nèi)控制度是否具有全面性?xún)?nèi)控制度的核心是否具有審慎性?xún)?nèi)控制度執(zhí)行是否具有有效性，內(nèi)控機(jī)構(gòu)是否具有權(quán)威性和獨(dú)立性。內(nèi)容指標(biāo)必須系統(tǒng)和量化，反映出內(nèi)部控制的基本情況和本質(zhì)特征。銀行業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)方法。主要是借助預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的成果，采用反映真實(shí)狀況的計(jì)算

11、機(jī)模型和分類(lèi)比較方法，進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地研究和評(píng)價(jià)，并使評(píng)價(jià)結(jié)論真實(shí)、嚴(yán)密。既要對(duì)各個(gè)銀行業(yè)內(nèi)部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問(wèn)題和漏洞。內(nèi)控評(píng)審后的處理。評(píng)價(jià)后要有針對(duì)性的制定出解決問(wèn)題的措施和辦法，并對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)的行為提出處理意見(jiàn)，從而實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，保證銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。(三)建立銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，保證金融安全穩(wěn)健運(yùn)行1.建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化自我控制職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)