一、財(cái)務(wù)分析工作制度

1、一、財(cái)務(wù)分析工作制度一、財(cái)務(wù)分析工作制度1.目的為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見(jiàn)性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于本公司及下屬各業(yè)務(wù)部門(mén)。3.管理規(guī)定3.1財(cái)務(wù)分析時(shí)間。每月在28日?qǐng)?bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表之后5日內(nèi)作出財(cái)務(wù)分析。3.2財(cái)務(wù)分析方法。采用比較分析法、因素分析法。3.

2、3財(cái)務(wù)分析的要求。財(cái)務(wù)分析必須對(duì)分析當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)用情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。因而，要求各單位在作財(cái)務(wù)分析前必須對(duì)不屬于當(dāng)期的而計(jì)入當(dāng)期的、屬于當(dāng)期的而未計(jì)入當(dāng)期的損益、非常規(guī)的賬務(wù)調(diào)整等一些非常情況進(jìn)行分析說(shuō)明，計(jì)算累計(jì)影響數(shù)并予以剔除，然后再對(duì)當(dāng)期的真實(shí)情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。3.3.1利潤(rùn)分析。（1）分析本期利潤(rùn)完成及構(gòu)成情況，沒(méi)有利潤(rùn)的說(shuō)明虧損原因。（2）測(cè)算盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額測(cè)算，進(jìn)行保本經(jīng)營(yíng)分析。3.3.2銷(xiāo)售分析。（1）

3、分析當(dāng)期銷(xiāo)售商品的收入構(gòu)成，能夠說(shuō)明暢銷(xiāo)品種及滯銷(xiāo)品種，為公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的改善提供依據(jù)。（2）分析半年或全年銷(xiāo)售情況，根據(jù)本期簽訂訂單、合同、已簽訂合同成交的概率，預(yù)測(cè)公司全年或下期產(chǎn)品銷(xiāo)售指標(biāo)可完成程度，并說(shuō)明預(yù)測(cè)依據(jù)。3.3.3成本、費(fèi)用分析。（1）分析產(chǎn)品的成本構(gòu)成，闡明本期生產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及異常情況，內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，并能夠提出降低成本的合理化建議。（2）管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況，并與本期計(jì)劃數(shù)及上期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比

4、，分析變化的原因，分析內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金單列分析。3.3.4存貨分析。（1）通過(guò)產(chǎn)值核算，即現(xiàn)有成品按售價(jià)計(jì)算，分析成品周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析庫(kù)存量是否合理、是否能夠滿足銷(xiāo)售的需要、是否有不合理庫(kù)存積壓；分析庫(kù)存的結(jié)構(gòu)，看儲(chǔ)備是否合理、是否需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。（2）分析原輔料儲(chǔ)備對(duì)后續(xù)生產(chǎn)保障的情況，并對(duì)在產(chǎn)品存在的異常成本作出說(shuō)明。3.3.5償債分析。根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。3.

5、3.6營(yíng)運(yùn)能力分析。（1）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，揭示公司目前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀。對(duì)于大額欠款客戶要進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)對(duì)公司重點(diǎn)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。（4）季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明如下：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（應(yīng)收賬款平均占用額30）本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）。（2）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=（全部流動(dòng)資金平均占用額30）本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）。（3）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（存貨平均占用額

6、30）本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）。（4）銷(xiāo)售利潤(rùn)率=銷(xiāo)售利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）100%。（5）產(chǎn)品銷(xiāo)售率=本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷(xiāo)售單價(jià)）100%。（6）負(fù)債比率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%。（7）投資收益率=稅后利潤(rùn)實(shí)收資本（或上級(jí)撥入資金）100%。以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額是指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷(xiāo)售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額則指該指