一、財務(wù)分析工作制度

1、一、財務(wù)分析工作制度一、財務(wù)分析工作制度1.目的為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供經(jīng)濟(jì)運行活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于本公司及下屬各業(yè)務(wù)部門。3.管理規(guī)定3.1財務(wù)分析時間。每月在28日報出財務(wù)報表之后5日內(nèi)作出財務(wù)分析。3.2財務(wù)分析方法。采用比較分析法、因素分析法。3.

2、3財務(wù)分析的要求。財務(wù)分析必須對分析當(dāng)期的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、資金運用情況等進(jìn)行評價。因而，要求各單位在作財務(wù)分析前必須對不屬于當(dāng)期的而計入當(dāng)期的、屬于當(dāng)期的而未計入當(dāng)期的損益、非常規(guī)的賬務(wù)調(diào)整等一些非常情況進(jìn)行分析說明，計算累計影響數(shù)并予以剔除，然后再對當(dāng)期的真實情況進(jìn)行分析、評價。3.3.1利潤分析。（1）分析本期利潤完成及構(gòu)成情況，沒有利潤的說明虧損原因。（2）測算盈虧臨界點銷售額測算，進(jìn)行保本經(jīng)營分析。3.3.2銷售分析。（1）

3、分析當(dāng)期銷售商品的收入構(gòu)成，能夠說明暢銷品種及滯銷品種，為公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的改善提供依據(jù)。（2）分析半年或全年銷售情況，根據(jù)本期簽訂訂單、合同、已簽訂合同成交的概率，預(yù)測公司全年或下期產(chǎn)品銷售指標(biāo)可完成程度，并說明預(yù)測依據(jù)。3.3.3成本、費用分析。（1）分析產(chǎn)品的成本構(gòu)成，闡明本期生產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)特點及異常情況，內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，并能夠提出降低成本的合理化建議。（2）管理費用與銷售費用的增減變化情況，并與本期計劃數(shù)及上期實際數(shù)進(jìn)行對比

4、，分析變化的原因，分析內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，對業(yè)務(wù)招待費、傭金單列分析。3.3.4存貨分析。（1）通過產(chǎn)值核算，即現(xiàn)有成品按售價計算，分析成品周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析庫存量是否合理、是否能夠滿足銷售的需要、是否有不合理庫存積壓；分析庫存的結(jié)構(gòu)，看儲備是否合理、是否需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。（2）分析原輔料儲備對后續(xù)生產(chǎn)保障的情況，并對在產(chǎn)品存在的異常成本作出說明。3.3.5償債分析。根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及經(jīng)營風(fēng)險的大小。3.

5、3.6營運能力分析。（1）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，揭示公司目前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀。對于大額欠款客戶要進(jìn)行詳細(xì)說明，同時對公司重點客戶進(jìn)行信用評價。（4）季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說明。各項財務(wù)指標(biāo)說明如下：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（應(yīng)收賬款平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（2）流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=（全部流動資金平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（3）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（存貨平均占用額

6、30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（4）銷售利潤率=銷售利潤（或營業(yè)利潤）本月銷售收入（或營業(yè)收入）100%。（5）產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入（∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價）100%。（6）負(fù)債比率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%。（7）投資收益率=稅后利潤實收資本（或上級撥入資金）100%。以上各項指標(biāo)的平均占用額是指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均占用額則指該指