企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

1、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了進一步完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強內(nèi)部會計控制，維護公司及全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》以及《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二章會計機構(gòu)和會計人員第二條公司應(yīng)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，履行財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督等職能。子公司財務(wù)機構(gòu)接受公司財務(wù)部的管理和監(jiān)督。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作

2、需要及內(nèi)部控制規(guī)范要求配備必要的會計人員。第三條公司財務(wù)負責人應(yīng)具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格會計人員必須持有會計證上崗。第四條公司的會計機構(gòu)和會計人員依法履行財務(wù)管理和會計核算職能，實施會計監(jiān)督和控制。第五條會計人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦理好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。第三章會計核算原則第六條公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。第

3、七條會計年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。第八條記賬本位幣：人民幣。第九條以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。一般采用歷史成本對會計要素進行計量，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量時，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值對會計要素進行計量。第十條根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則記帳。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當

4、期收付，也不應(yīng)作為當期的收入和費用。第十一條會計核算應(yīng)嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。第十二條會計核算所采用的會計政策方法應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定，保持前后各期一致，不得隨意變更。第十三條會計核算所提供的會計信息，應(yīng)當符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)部門及全體股東了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司內(nèi)部加

5、強經(jīng)營管理的需要。第四章記帳和帳簿第十四條會計核算采用借貸復(fù)式記帳法記帳，以人民幣作為記帳本位幣。記帳采用文字為中文，記帳數(shù)字為０、１、２、３、４、５、６、７、８、９十個阿拉伯數(shù)字。第十五條每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當取得原始憑證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種原始憑證必須內(nèi)容真實完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準確。原始憑證由經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，并經(jīng)領(lǐng)導審批后，才能據(jù)以填制記帳憑證。第十六條公司及控股子公司財務(wù)部應(yīng)在用友ERPU8系統(tǒng)

6、中設(shè)置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應(yīng)當根據(jù)審核無誤后的原始憑證、記帳憑證、匯總等登記，并做到登記及時，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)字準確。各種帳采購物資的意見。采購部門應(yīng)將總經(jīng)理批準意見報財務(wù)部往來核算崗位備案，以便審核。第十八條現(xiàn)金管理：（一）現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”并在“總分類帳”內(nèi)設(shè)立“現(xiàn)金”一級科目，現(xiàn)金日記帳由出納會計根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時登記。每

7、日終了計算出當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符?！艾F(xiàn)金日記帳”必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每月終了應(yīng)與總分類帳的“現(xiàn)金”科目金額相符。（二）核定庫存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財務(wù)部向開戶銀行申請零星開支所需的資金?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應(yīng)提出申請，經(jīng)財務(wù)部負責人審核批準后作調(diào)整。（三）現(xiàn)金開支范圍：１、支付給職工個人的工資、獎金、各項津貼及補貼、差旅費、

8、福利費及零星費用支出２、支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個人的勞動報酬和購買物資的款項3.不足結(jié)算起點的零星支付款項。（四）臨時支付現(xiàn)金的管理１、銷售、采購人員因公出差借支差旅費，由部門負責人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細單報相關(guān)部門負責人。２、零星采購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳（最長時間不超過一周），嚴禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。（五）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀

9、律１、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財務(wù)部，嚴禁截留私設(shè)“小金庫”。２、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，對于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員責任：（1）用“白條”頂替庫存現(xiàn)金；（2）私自借支公款（3）單位間相互借用現(xiàn)金（4）借用銀行帳號（5）保留帳外公款；（6）各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金（7）編造用途套取現(xiàn)金。３、收付現(xiàn)金時，必須嚴格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng)予扣留，并及時向財務(wù)負責人匯報。４、現(xiàn)金出納