四、出納管理制度

1、四、出納管理制度四、出納管理制度1.目的為了提升出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款的安全，特制定本制度。2.適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表的登記、標(biāo)制等活動。3.總要求所謂出納管理，是指依法管理各項(xiàng)出納事務(wù)的單位為出納管理單位。所謂出納管理人員，是指實(shí)際經(jīng)營管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)存管及賬表登記、編制的人員。出納作業(yè)的總要求如下：（1）出納管理人員每6年至少職務(wù)或工

2、作輪換一次，并貫徹休假代理制度。（2）出納管理單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)憑證，辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保關(guān)品等的收付、移轉(zhuǎn)、登記及財產(chǎn)的存管等事項(xiàng)。（3）出納管理單位對公司收支款項(xiàng)、收入部分，應(yīng)在時效內(nèi)當(dāng)日或次日解繳銀行，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。（4）出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依據(jù)國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取定額現(xiàn)金備做零星事項(xiàng)的支用。（5）出納管理單位保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品

3、、契據(jù)等不得挪用或做借支。（6）出納管理單位收納各種收入，除法規(guī)另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)發(fā)票，并設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票紀(jì)錄卡，實(shí)時通知會計(jì)單位編制會計(jì)憑證入賬。上述收納款項(xiàng)發(fā)票，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會計(jì)及公司總經(jīng)理簽章。（7）符合額定零用金動支事項(xiàng)及款額的支出，由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付。（8）出納管理單位接到應(yīng)待付款單據(jù)后，應(yīng)遵守公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定的時限辦理，不得拖延。（9）出納

4、管理單位除依法得自行保管的經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納的各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定于當(dāng)日或次日解繳銀行，最長不得超過5日。但法令另有規(guī)定者不在此限。（10）專戶管款項(xiàng)存款的支票應(yīng)由公司總經(jīng)理、主辦會計(jì)暨主辦出納簽章。4.出納安全措施4.1為確保出納管理單位經(jīng)管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的安全，應(yīng)于出納管理單位的辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄像機(jī)應(yīng)將出納管理單位進(jìn)出口及走廊全部涵蓋于監(jiān)視的范圍內(nèi)。但確實(shí)無法裝設(shè)者

5、，在能確保其安全下，可以不設(shè)置前述的監(jiān)視系統(tǒng)。出納管理單位如與其他單位在同一辦公室，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角。4.2出納管理單位對有關(guān)單據(jù)應(yīng)妥善管理。4.3出納人員解領(lǐng)款項(xiàng)，根據(jù)需要安排人員協(xié)助辦理。4.4出納管理單位應(yīng)采用柜臺化或小柜員制方式收付，并力求程序簡化、以便利正確為原則。5.收款管理5.1收款作業(yè)。5.1.1收受時，出納管理單位人員對收入款項(xiàng)，須當(dāng)面清點(diǎn)，并實(shí)時登記備查簿。如應(yīng)由會計(jì)單位、總務(wù)單位及各相關(guān)業(yè)務(wù)單位派員會同監(jiān)印

6、，印妥后由保管單位指派專人負(fù)責(zé)保管。10.2收納款項(xiàng)發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)由使用單位填具領(lǐng)用單一式二聯(lián)，經(jīng)使用單位主管單位簽核后，向保管單位領(lǐng)用。領(lǐng)用第一聯(lián)由保管單位留存，第二聯(lián)由出納管理單位保管存查，并應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票紀(jì)錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核，以達(dá)勾稽作用。10.3未使用或已使用擬作廢的發(fā)票，截角作廢，并妥善保管備查，保管期限至少2年，屆滿2年后，經(jīng)上級公司同意得以銷毀。10.4收納款項(xiàng)的收入發(fā)票，應(yīng)由出納管理單位或使用單位按編號

7、順序開立，不得跳號，并以類別分類。當(dāng)日收入，原則上應(yīng)于次日前結(jié)算，交款清單連同發(fā)票第二聯(lián)于次日上午送會計(jì)單位列賬。10.5匯解各項(xiàng)收入款時，應(yīng)將收款的發(fā)票字軌號碼填入各該交款書“其他應(yīng)行說明事項(xiàng)欄”內(nèi)。10.6為加強(qiáng)收納款項(xiàng)發(fā)票的管制，保管單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票領(lǐng)用紀(jì)錄卡，并不定期抽查，作成記錄備查。11.出納賬表11.1現(xiàn)金出納備查簿。備登收納款項(xiàng)，必要時的分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。11.2存庫保管品備查簿。備登存庫保管各類有

8、價證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。11.3保管品記錄簿，作為保管品的明細(xì)備查簿，以記載保管品收存即發(fā)還的原始記錄。12.出納業(yè)務(wù)的檢核12.1出納手續(xù)是否符合規(guī)定。12.2傳票送達(dá)后，辦理收付款項(xiàng)是否迅速。12.3保管的票據(jù)、有價證券、保管品等是否與賬目相符，有無超過有效期間。12.4收付款項(xiàng)是否隨時登賬及依規(guī)定辦理繳庫。12.5收納的各項(xiàng)收入，有無依照規(guī)定使用收納交款發(fā)票。12.6收納款項(xiàng)發(fā)票的管理控制是否完善。12.7現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、