2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
已閱讀1頁(yè),還剩2頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、四、出納管理制度四、出納管理制度1.目的為了提升出納管理效能及服務(wù)品質(zhì),加速公款支付,確保公款的安全,特制定本制度。2.適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表的登記、標(biāo)制等活動(dòng)。3.總要求所謂出納管理,是指依法管理各項(xiàng)出納事務(wù)的單位為出納管理單位。所謂出納管理人員,是指實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)存管及賬表登記、編制的人員。出納作業(yè)的總要求如下:(1)出納管理人員每6年至少職務(wù)或工

2、作輪換一次,并貫徹休假代理制度。(2)出納管理單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證,辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保關(guān)品等的收付、移轉(zhuǎn)、登記及財(cái)產(chǎn)的存管等事項(xiàng)。(3)出納管理單位對(duì)公司收支款項(xiàng)、收入部分,應(yīng)在時(shí)效內(nèi)當(dāng)日或次日解繳銀行,支出部分除零用金外以直接劃撥或開(kāi)立支票方式為原則。(4)出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形,依據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)后,提取定額現(xiàn)金備做零星事項(xiàng)的支用。(5)出納管理單位保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品

3、、契據(jù)等不得挪用或做借支。(6)出納管理單位收納各種收入,除法規(guī)另有規(guī)定者外,應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)發(fā)票,并設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票紀(jì)錄卡,實(shí)時(shí)通知會(huì)計(jì)單位編制會(huì)計(jì)憑證入賬。上述收納款項(xiàng)發(fā)票,除經(jīng)手人簽章外,并應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及公司總經(jīng)理簽章。(7)符合額定零用金動(dòng)支事項(xiàng)及款額的支出,由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付。(8)出納管理單位接到應(yīng)待付款單據(jù)后,應(yīng)遵守公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定的時(shí)限辦理,不得拖延。(9)出納

4、管理單位除依法得自行保管的經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外,收納的各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等,應(yīng)依規(guī)定于當(dāng)日或次日解繳銀行,最長(zhǎng)不得超過(guò)5日。但法令另有規(guī)定者不在此限。(10)專(zhuān)戶(hù)管款項(xiàng)存款的支票應(yīng)由公司總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)暨主辦出納簽章。4.出納安全措施4.1為確保出納管理單位經(jīng)管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的安全,應(yīng)于出納管理單位的辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng),每一攝影機(jī)及錄像機(jī)應(yīng)將出納管理單位進(jìn)出口及走廊全部涵蓋于監(jiān)視的范圍內(nèi)。但確實(shí)無(wú)法裝設(shè)者

5、,在能確保其安全下,可以不設(shè)置前述的監(jiān)視系統(tǒng)。出納管理單位如與其他單位在同一辦公室,其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角。4.2出納管理單位對(duì)有關(guān)單據(jù)應(yīng)妥善管理。4.3出納人員解領(lǐng)款項(xiàng),根據(jù)需要安排人員協(xié)助辦理。4.4出納管理單位應(yīng)采用柜臺(tái)化或小柜員制方式收付,并力求程序簡(jiǎn)化、以便利正確為原則。5.收款管理5.1收款作業(yè)。5.1.1收受時(shí),出納管理單位人員對(duì)收入款項(xiàng),須當(dāng)面清點(diǎn),并實(shí)時(shí)登記備查簿。如應(yīng)由會(huì)計(jì)單位、總務(wù)單位及各相關(guān)業(yè)務(wù)單位派員會(huì)同監(jiān)印

6、,印妥后由保管單位指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。10.2收納款項(xiàng)發(fā)票的領(lǐng)用,應(yīng)由使用單位填具領(lǐng)用單一式二聯(lián),經(jīng)使用單位主管單位簽核后,向保管單位領(lǐng)用。領(lǐng)用第一聯(lián)由保管單位留存,第二聯(lián)由出納管理單位保管存查,并應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票紀(jì)錄卡,隨時(shí)記錄使用情形,備供查核,以達(dá)勾稽作用。10.3未使用或已使用擬作廢的發(fā)票,截角作廢,并妥善保管備查,保管期限至少2年,屆滿(mǎn)2年后,經(jīng)上級(jí)公司同意得以銷(xiāo)毀。10.4收納款項(xiàng)的收入發(fā)票,應(yīng)由出納管理單位或使用單位按編號(hào)

7、順序開(kāi)立,不得跳號(hào),并以類(lèi)別分類(lèi)。當(dāng)日收入,原則上應(yīng)于次日前結(jié)算,交款清單連同發(fā)票第二聯(lián)于次日上午送會(huì)計(jì)單位列賬。10.5匯解各項(xiàng)收入款時(shí),應(yīng)將收款的發(fā)票字軌號(hào)碼填入各該交款書(shū)“其他應(yīng)行說(shuō)明事項(xiàng)欄”內(nèi)。10.6為加強(qiáng)收納款項(xiàng)發(fā)票的管制,保管單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)發(fā)票領(lǐng)用紀(jì)錄卡,并不定期抽查,作成記錄備查。11.出納賬表11.1現(xiàn)金出納備查簿。備登收納款項(xiàng),必要時(shí)的分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。11.2存庫(kù)保管品備查簿。備登存庫(kù)保管各類(lèi)有

8、價(jià)證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。11.3保管品記錄簿,作為保管品的明細(xì)備查簿,以記載保管品收存即發(fā)還的原始記錄。12.出納業(yè)務(wù)的檢核12.1出納手續(xù)是否符合規(guī)定。12.2傳票送達(dá)后,辦理收付款項(xiàng)是否迅速。12.3保管的票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等是否與賬目相符,有無(wú)超過(guò)有效期間。12.4收付款項(xiàng)是否隨時(shí)登賬及依規(guī)定辦理繳庫(kù)。12.5收納的各項(xiàng)收入,有無(wú)依照規(guī)定使用收納交款發(fā)票。12.6收納款項(xiàng)發(fā)票的管理控制是否完善。12.7現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 眾賞文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論