符合性測(cè)試審計(jì)程序─工薪與人事循環(huán)程序

1、符合性測(cè)試審計(jì)程序──工薪與人事循環(huán)審計(jì)目標(biāo)：1.確定被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行；審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)執(zhí)行人1工資及應(yīng)付工資相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試：工資標(biāo)準(zhǔn)的制定及變動(dòng)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否齊全；選擇若干時(shí)期的工資匯總表，檢查：?姓名與工資標(biāo)準(zhǔn)及人事部門(mén)記錄核對(duì)；?工資匯總表的計(jì)算是否正確；?應(yīng)付工資總額與人工費(fèi)用分配匯總表中合計(jì)數(shù)是否相符；?代扣款項(xiàng)的帳務(wù)處理是否正確；

2、（4）抽查工資單，從中選取不同類(lèi)型的員工，檢查：?員工工資卡或人事檔案，以確定工資發(fā)放依據(jù)；?員工工資率及實(shí)發(fā)工資額的計(jì)算是否正確；?實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄（或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告）與員工個(gè)人鐘點(diǎn)卡（或產(chǎn)量記錄）是否相符；?員工加班加點(diǎn)記錄與主管人員簽證的月度加班匯總表是否相符；將職工領(lǐng)取工資收據(jù)與工資表核對(duì)；將工資總額與人工成本匯總表相核對(duì)；審查職工工資扣減項(xiàng)目并與扣減原始憑證相核對(duì)；2直接人工成本測(cè)試；對(duì)于采用計(jì)時(shí)工資制的，抽取實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄、

3、員工工資分類(lèi)表及人工費(fèi)用分配匯總表等：?從成本計(jì)算單中選樣核對(duì)直接人工成本與人工費(fèi)用分配表中相應(yīng)的實(shí)際工資費(fèi)用是否相符；?核對(duì)實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄與人工費(fèi)用分配匯總表中相應(yīng)的實(shí)際工時(shí)是否相符；?抽取并核對(duì)生產(chǎn)部門(mén)若干期間的工時(shí)臺(tái)帳與實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄是否相符；?當(dāng)沒(méi)有實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄時(shí)，根據(jù)員工工資分類(lèi)表，計(jì)算復(fù)核人工費(fèi)用分配表中相應(yīng)的直接人工費(fèi)用是否合理。對(duì)于采用計(jì)件工資制的，抽取產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告、個(gè)人（小組）產(chǎn)量記錄和經(jīng)批準(zhǔn)的單位工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)

4、件工資制度；?核對(duì)按統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量和單位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的人工費(fèi)用與成本計(jì)算單中接下頁(yè)√√√岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司YUEHUACPAS被審單位:編制：日期：項(xiàng)目頁(yè)次：期間時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號(hào):符合性測(cè)試審計(jì)程序──工薪與人事循環(huán)審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)執(zhí)行人承上頁(yè)直接人工成本是否相符；?抽取若干直接人工（小組）的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯總計(jì)入產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告。（3）對(duì)于采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告、工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和經(jīng)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)單