工薪與人事測試表

1、索引號：Y5工薪與人事循環(huán)符合性測試程序表工薪與人事循環(huán)符合性測試程序表單位名稱：測試人員：日期：會計期間：復核人員：日期：一、測試程序測試重點常規(guī)測試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號1、工資及應付工資相關內部控制制度的符合性測試：(1)工資標準的制定及變動是否經授權批準；(2)計時、計件工資的原始記錄是否齊全；(3)選擇若干時期的工資匯總表，檢查：a)工資匯總表的計算是否正確；b)應付工資總額與人工費用分配匯總表中合計數是否相符；c)

2、代扣款項的帳務處理是否正確。(4)抽查工資單，從中選取不同類型員工檢查：a)員工工資卡或人事檔案，以確定工資發(fā)放依據；b)員工工資率及實發(fā)工資額的計算是否正確；c)實際工時統(tǒng)計記錄（或產量統(tǒng)計報告）與員工個人鐘點卡（或產量記錄）是否相符；d)員工加班加點記錄與主管人員簽證的月度加班匯總表是否相符。2、直接人工成本測試：(1)對于采用計時工資制的，抽取實際工時統(tǒng)計記錄，員工工資分類表及人工費用分配匯總表等：a)從成本計算單中選樣核對直接人

3、工成本與人工費用分配匯總表中相應的實際工資費用是否相符；b)核對實際工時統(tǒng)計記錄與人工費用分配匯總表中相應的實際工時是否相符；c)抽取并核對生產部門若干期間的工時臺帳與實際工時統(tǒng)計記錄是否相符；d)當沒有實際工時統(tǒng)計記錄時，根據員工工資分類表，計算復核人工費用分配匯總表中相應的直接人工費用是否合理。(2)對于采用計件工資制的，抽取產量統(tǒng)計報告，個人（小組）產量記錄和經批準的單位工資標準或計件工資制度；a)核對按統(tǒng)計產量和單位工資標準計算

4、的人工費用與成本計算單中直接人工成本是否相符；b)抽取若干直接人工（小組）的產量記錄，檢查是否被匯總計入產量統(tǒng)計報告。(3)對于采用標準成本法的，抽取生產通知單或產量統(tǒng)計工時統(tǒng)計報告和經批準的單位標準工時、標準工時工資率、直接人工的工資匯總等資料：a)根據產量和單位標準工時計算標準工時總量，再乘以標準工時工資率，以檢查其是否與成本計算單中的直接人工成本相符；b)直接人工成本差異的計算與帳務處理是否正確，直接人工的標準成本，在年度內有無重