銷售與收款測(cè)試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號(hào)：Y1銷售與收款循環(huán)符合性測(cè)試程序表銷售與收款循環(huán)符合性測(cè)試程序表單位名稱：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)1抽取銷售發(fā)票，作如下檢查：(1)核對(duì)銷售發(fā)票、銷售合同、銷售訂單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格是否一致；(2)檢查銷售合同、賒銷是否經(jīng)核準(zhǔn)；(3)核對(duì)相應(yīng)的送貨單復(fù)本，檢查銷售發(fā)票日期與送貨日期是否一致；(4)檢查銷售發(fā)票中所

2、列商品的單價(jià)并與商品價(jià)目表核對(duì)；(5)復(fù)核銷售發(fā)票中所列示的數(shù)量、單價(jià)和金額；(6)從銷售發(fā)票追查至銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表；(7)從銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表追查至總分類賬及明細(xì)分類賬。2抽取一定時(shí)期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號(hào)，有否缺號(hào)，作廢發(fā)票的3處理是否正確。4抽取送貨單位，并與相關(guān)的銷售發(fā)票核對(duì)，檢查已發(fā)出的商品是否均已向顧5客開出發(fā)票。6檢查銷售退回、折讓、折扣的核準(zhǔn)：（1）檢查銷售退回是否具有對(duì)方稅務(wù)局開

3、具的有關(guān)證明；(2)檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單；(3)檢查退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；(4)退貨商品沖銷會(huì)計(jì)記錄是否正確；(5)銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離；(6)現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離。7抽取收款憑證，作如下檢查：(1)是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離；(2)收到貨款是否開具收款收據(jù)；(3)是否定期核對(duì)記賬、過賬和送存銀行的金額