第4章_銷售與收款核算與管理

1、,,,四,,,,第,,,,章,第四章銷售與收款核算與管理,,,,一、銷售與收款核算和管理概述,二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程分析,三、銷售與收款核算和管理的特點(diǎn),第一節(jié) 銷售與收款核算和管理需求分析,,,,一、銷售與收款核算和管理概述,二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程分析,三、銷售與收款核算和管理的特點(diǎn),一、銷售與收款核算和管理概述,1、銷售收入的核算 工業(yè)企業(yè)取得的銷售收入在“主營業(yè)務(wù)收入”科目中核算。該科目核算企業(yè)銷售產(chǎn)成品、自制半成品和

2、提供工業(yè)性服務(wù)所產(chǎn)生的收入。對(duì)發(fā)生的銷貨退回應(yīng)沖減本期的銷售收入。企業(yè)銷售過程中發(fā)生折扣和折讓也應(yīng)作為本科目的抵減項(xiàng)目處理。 企業(yè)發(fā)生的材料銷售、包裝物的出租和運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性服務(wù)收入在“其他業(yè)務(wù)收入”中核算。2、銷售費(fèi)用核算3、銷售成本核算 工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)銷售成本的核算差別較大。工業(yè)企業(yè)的銷售成本通過產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)，而產(chǎn)正品可以采用計(jì)劃成本，也可以采用實(shí)際成本；商業(yè)企業(yè)的銷售成本也有進(jìn)價(jià)核算和售價(jià)核算兩種不同的方式。

3、銷售成本通過“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。4、銷售過程中稅金的核算5、應(yīng)收賬款的核算,4,二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程分析,,5,三、銷售與收款和管理的特點(diǎn),,1,2,3,4,5,6,7,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標(biāo),二、銷售管理流程,第二節(jié) IT環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析,,三、收款流程,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標(biāo),二、銷售管理流程,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標(biāo),1、在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能。（1）根據(jù)具體業(yè)務(wù)

4、不同，完成產(chǎn)品目錄、銷售部門、產(chǎn)品存放倉庫等數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的字段的用戶自定義工作。（2）可定義不同銷售方式，并根據(jù)不同銷售方式的需要自定義若干核算字段，在進(jìn)行利潤等指標(biāo)核算時(shí)，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計(jì)算公式，對(duì)上述核算字段進(jìn)行運(yùn)算。（3）用戶可自定義應(yīng)收賬款賬齡，分析時(shí)間段。2、在信息采集方面，要求： 能夠全面、準(zhǔn)確地收集銷售信息，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所

5、記錄的銷售信息全面、一致、準(zhǔn)確。3、在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：（1）及時(shí)賬務(wù)企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計(jì)劃、銷售合同的執(zhí)行情況，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。（2）完成日常銷售核算與管理，反映和監(jiān)督企業(yè)銷售數(shù)量、銷售收入等的情況，加強(qiáng)銷售貨款的管理，降低銷售成本。（3）及時(shí)記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷貨款的收回情況，盡量避免壞賬損失的發(fā)生，對(duì)壞賬合理估計(jì)。（4）及時(shí)反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。,,三、收款流

6、程,8,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標(biāo),4、在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：（1）規(guī)范銷售流程，熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，提供工作效率。（2）實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，有效控制銷售-發(fā)貨-收款等環(huán)節(jié)。5、在資料管理、風(fēng)險(xiǎn)控制方面，實(shí)現(xiàn)價(jià)格管理與信用管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。6、在信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售和收款分析，提供銷售決策支持信息。7、在于其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：（1）提供與總賬子系統(tǒng)等其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)之間的接口，

7、能夠方便、及時(shí)地將有關(guān)數(shù)據(jù)在各子系統(tǒng)之間進(jìn)行傳遞。（2）該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息。,9,二、銷售管理流程,10,三、收款流程,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)代碼設(shè)計(jì),二、數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),第三節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),,,,一、銷售與收款核算子系統(tǒng)的代碼設(shè)計(jì),二、數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),一、銷售與收款核算子系統(tǒng)的代碼設(shè)計(jì),1、產(chǎn)品代碼設(shè)計(jì) 產(chǎn)

8、品代碼是設(shè)計(jì)要考慮到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)代碼設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性，做到統(tǒng)一。一般情況下，系統(tǒng)為用戶提供一個(gè)產(chǎn)品庫，在系統(tǒng)初始化時(shí)，用戶可將產(chǎn)品名稱、代碼以及其他一些相關(guān)信息錄入。產(chǎn)品代碼建議采用群碼方式編制。2、客戶代碼設(shè)計(jì) 銷售與收款子系統(tǒng)中有關(guān)應(yīng)收賬款的所有數(shù)據(jù)處理都是圍繞客戶這個(gè)中心環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的，有關(guān)銷售、收款的所有數(shù)據(jù)處理都與客戶密切相關(guān)，必須在日常核算的原始數(shù)據(jù)正式錄入計(jì)算機(jī)前，將有關(guān)客戶的固定信息存入計(jì)算機(jī)。 由于美國企

9、業(yè)客戶數(shù)量不同、地區(qū)分布不同、客戶所處行業(yè)茶葉，客戶代碼通常采用群碼方式。,13,二、數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),3、銷售合同文件 這里的銷售合同文件值得是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細(xì)內(nèi)容，也可以使一種訂貨的口頭協(xié)議，是反映由于勾銷雙方確認(rèn)的客戶訂貨需求的單據(jù)。該文件用于存儲(chǔ)所有簽署合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動(dòng)態(tài)信息。簽署銷售合同時(shí)，同一合同上可以記錄多種商品的銷售信息，因此可以將銷售合同文件拆分成兩個(gè)文件，一個(gè)用

10、于保存銷售合同的固定信息，處于單據(jù)的上半部分的表體位置；另一個(gè)文件用于保存銷售訂單的變動(dòng)信息，處于單據(jù)的下半部分的表體位置。,1、客戶檔案文件 客戶檔案文件用于存儲(chǔ)所有客戶的固定信息，以及所欠賬款合動(dòng)態(tài)信息，以便加強(qiáng)貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個(gè)記錄對(duì)應(yīng)一個(gè)客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息白哦、客戶代碼表等。2、銷售報(bào)價(jià)單文件 在銷售報(bào)價(jià)過程中，存在針對(duì)同一客戶在一張報(bào)價(jià)單上給出多種商品報(bào)價(jià)的現(xiàn)象，因此，可

11、以講報(bào)銷報(bào)價(jià)單文件拆分成兩個(gè)文件：一個(gè)文件用于保存報(bào)價(jià)單的固定新消息，處于單據(jù)的標(biāo)頭位置，另一個(gè)文件用于保存報(bào)價(jià)單的變動(dòng)信息，處于單據(jù)的表體位置。,14,二、數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì),6、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件 該文件用于存儲(chǔ)每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記賬以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件時(shí)生成應(yīng)收賬款對(duì)賬單的重要數(shù)據(jù)來源。7、收款單文件 收款單文件用于存儲(chǔ)收款單信息，記錄企業(yè)所收到

12、的客戶款項(xiàng)，每張收款憑證為一個(gè)記錄，以提供生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬所需的收款信息。,4、銷售發(fā)票文件 銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開具的原始銷售單據(jù)，是確認(rèn)和計(jì)量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，銷售發(fā)票管理師銷售管理的重要環(huán)節(jié)。 銷售發(fā)票是銷售和收款子系統(tǒng)中最重要的原始數(shù)據(jù)。由于許多時(shí)候同一客戶開具的一種銷售發(fā)票可以包含多種商品的銷售信息，因此，與銷售報(bào)價(jià)單和銷售合同相對(duì)應(yīng)，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動(dòng)信息

13、兩個(gè)文件。5、銷售文件 銷售文件系統(tǒng)是根據(jù)銷售發(fā)票文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲(chǔ)每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，有哥哥銷售的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)均可由該數(shù)據(jù)文件加工處理生成。,15,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),1、基礎(chǔ)設(shè)置 銷售與收款子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的主要作用是建立各類檔案、各種初始設(shè)置及初始余額等數(shù)據(jù)的錄入?；緳n案的建立，不僅有利于方便、快速地錄入，更總要的是可以根據(jù)各類檔案進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析；另外，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的各子系

14、統(tǒng)都將使用相同的基本檔案，這為各個(gè)子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享與傳遞奠定了基礎(chǔ)。各種初始設(shè)置包括數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的用戶自定義、打印格式的自定義、稅種稅率設(shè)置等，同時(shí)還要完成應(yīng)收賬款的余額錄入。部分初始信息的設(shè)置使用還將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)控制欲監(jiān)督。2、銷售與收款日常業(yè)務(wù)處理（1）單據(jù)的審核與記賬：錄入的單據(jù)需經(jīng)過審核方可記賬。 （2）往來核銷：提供了自動(dòng)核銷和手工核銷兩種方

15、 式。 （3）壞賬處理：全面掌握壞賬信息，加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失。,。,16,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),3、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬（1）憑證模板的定義將針對(duì)具體有相同特點(diǎn)的銷售、收款活動(dòng)設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決定業(yè)務(wù)單據(jù)各數(shù)據(jù)

16、項(xiàng)如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。在企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)特征保持穩(wěn)定的情況下，一次設(shè)定轉(zhuǎn)賬規(guī)則后可長期重復(fù)使用。一旦業(yè)務(wù)特征發(fā)生變化，企業(yè)需要修改憑證模板中的轉(zhuǎn)賬規(guī)則。（2）圣光城記賬憑證模塊根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的各數(shù)據(jù)項(xiàng)的具體數(shù)值及已經(jīng)定義好的憑證模板，將業(yè)務(wù)單據(jù)記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成憑證信息，傳遞給總賬子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷售及收款信息的計(jì)量與確認(rèn)。,。,4、銷售核算與結(jié)賬 主要是為了完成產(chǎn)品銷售利潤的技術(shù)，針對(duì)銷售文件的

17、處理而設(shè)計(jì) 的，實(shí)現(xiàn)銷售信息的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)與計(jì)算。包括匯總銷售收入、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、技術(shù)銷售利潤以及月 底結(jié)賬。 5、統(tǒng)計(jì)與分析輸出

18、 查詢銷售與收款的明細(xì)單據(jù)，按不同統(tǒng)計(jì) 條件對(duì)一定期間內(nèi)的銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行 匯總統(tǒng)計(jì)。 6、系統(tǒng)維護(hù),,,一、系統(tǒng)初始化前的準(zhǔn)備工作,

19、二、系統(tǒng)初始化,第四節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)置,,,一、系統(tǒng)初始化前的準(zhǔn)備工作,二、系統(tǒng)初始化,一、系統(tǒng)初始化前的準(zhǔn)備工作,在進(jìn)行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對(duì)手工的一項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范，包括：（1）整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品等，制定合理的客戶、產(chǎn)品代碼規(guī)則。（2）按銷售發(fā)票號(hào)的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務(wù)，為初始錄入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款期初余額做好準(zhǔn)備。（3）確定銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。（4）整理出銷售過程中的應(yīng)

20、交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動(dòng)計(jì)算出相應(yīng)的稅金額和附加費(fèi)用。（5）在核實(shí)銷售利潤時(shí)，銷售費(fèi)用中的間接費(fèi)用要分?jǐn)偟礁黜?xiàng)產(chǎn)品中，應(yīng)事先制定費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t與方法。（6）確定結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、費(fèi)用項(xiàng)目等內(nèi)容。（7）確定輸出的各類報(bào)表的格式。,19,二、系統(tǒng)初始化,2、文件結(jié)構(gòu)定義 為增加系統(tǒng)的通用性和靈活性，將系統(tǒng)所用的文件字段分為兩部分，一部分為系統(tǒng)運(yùn)行所必需的，為固定字段；另一部分為用戶根據(jù)本單位的視角情況自行定義

21、的，為自定義字段。用戶在文件結(jié)構(gòu)定義模塊中對(duì)各個(gè)文件中的用戶自定義字段進(jìn)行定義。,1、期初余額錄入及年初始化 在企業(yè)第一次啟用銷售與收款子系統(tǒng)時(shí)，在期初必須錄入尚未完成銷售管理全流程的業(yè)務(wù)單據(jù)，以保持手工會(huì)計(jì)信息與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息的延續(xù)性，保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中每筆業(yè)務(wù)的完整性。 銷售與收款子系統(tǒng)于建賬期初需要錄入的單據(jù)包括：（1）分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫單。（2）先開發(fā)票后發(fā)貨模式下

22、已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票。（3）委托代銷模式下尚未與受托方辦理結(jié)算的出庫單。（4）尚未辦理結(jié)算的銷售發(fā)票和收款單等。,20,二、系統(tǒng)初始化,8、結(jié)算方式 企業(yè)銷售貨款的結(jié)算方式有現(xiàn)金、支票、會(huì)對(duì)、銀行匯票等。結(jié)算方式將用于轉(zhuǎn)賬處理中，結(jié)算方式不同，收款信息轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)憑證對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目也可能不同。9、其他初始設(shè)置（1）稅種、稅率定義。（2）公式定義。（3）打印格式定義。（4）憑證模板的定義。,6、客戶付款條件

23、 客戶付款條件將決定客戶在某段時(shí)間內(nèi)付款所能獲取的現(xiàn)金折扣，同時(shí)將決定每筆銷售業(yè)務(wù)的最后付款日期。企業(yè)根據(jù)自身信用政策，設(shè)置客戶的付款條件?？梢栽O(shè)置多個(gè)條件，不同客戶適用不同付款條件，同一客戶不同時(shí)期也可采用不同的付款條件。7、設(shè)定往來賬齡區(qū)間 賬齡區(qū)間設(shè)置時(shí)指由企業(yè)定義應(yīng)收帳款時(shí)間間隔，目的是進(jìn)行賬齡分析時(shí)，統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款在不同時(shí)間段的余額。統(tǒng)計(jì)的結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)收賬款余額歸屬于上述不同時(shí)間段，便于企業(yè)清楚掌握在不同期間內(nèi)所發(fā)

24、生的應(yīng)收款情況。,21,二、系統(tǒng)初始化,4、銷售產(chǎn)品設(shè)置 在初始化模塊中，用戶要完成對(duì)銷售產(chǎn)品的代碼規(guī)則的知道、存儲(chǔ)產(chǎn)品信息的數(shù)據(jù)庫資料文件的錄入工作。5、銷售部門及銷售人員的設(shè)置 在初始化模塊中，用戶要完成對(duì)銷售部門及銷售人員的數(shù)據(jù)錄入工作，包括銷售部門編碼、部門名稱、人員編碼、人員所屬部門等。,3、客戶檔案管理（1）客戶基本信息。（2）客戶聯(lián)系信息。（3）客戶信用信息。包括客戶的價(jià)格折扣率、價(jià)格級(jí)別、信用

25、等級(jí)、信用額度、客戶付款條件、最后交易日期、最后交易金額、最后收款日期和最后收款金額。（4）客戶應(yīng)收款信息。包括應(yīng)收累計(jì)金額、已收累計(jì)金額、期末應(yīng)收賬款余額、本期應(yīng)收賬款、本期收回賬款。每筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)動(dòng)態(tài)更新客戶檔案文件中的本期及累計(jì)應(yīng)收或已收款信息，通過查詢客戶檔案可以便捷了解客戶的欠款狀況和信用管理執(zhí)行能力。,,,,一、銷售價(jià)格管理,二、客戶信用管理,三、日常單據(jù)的輸入,第五節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)處理,,,,四、單據(jù)的審核、

26、記賬,五、往來核銷,六、壞賬處理,,,一、銷售價(jià)格管理,二、客戶信用管理,一、銷售價(jià)格管理,1、設(shè)置價(jià)格級(jí)別 同一商品可能存在不同的價(jià)格，不同客戶適用不同價(jià)格，因此，需要對(duì)商品價(jià)格進(jìn)行分級(jí)管理。不同的價(jià)格級(jí)別可以設(shè)定不同的價(jià)格算法，有關(guān)參數(shù)來源于商品檔案。在設(shè)置客戶檔案時(shí)，根據(jù)客戶的不同特征選擇設(shè)和的價(jià)格級(jí)別。2、商品價(jià)格管理 根據(jù)所設(shè)定的價(jià)格基本，確定不同商品不同基本的具體價(jià)格。參考成本來源于商品檔案。批發(fā)價(jià)、零售

27、價(jià)和海外價(jià)三個(gè)欄目來源于價(jià)格級(jí)別。3、客戶折扣率管理（1）客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率。（2）商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率。（3）商品與客戶均為空，則表明不同的”客戶+商品“適用不同的折扣率。4、批量折扣率管理購買價(jià)格=商品價(jià)格×客戶折扣率×批量折扣率,,,三、日常單據(jù)的輸入,四、單據(jù)的審核、記賬,,,五、往來核銷,六、壞賬處理,24,二、客戶信用管理,3、信用期限管理

28、根據(jù)客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，開出銷售發(fā)票后，如果信用期間已經(jīng)結(jié)束，而客戶仍然沒有付款結(jié)算，則登錄系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)將提供單據(jù)信用期間過期預(yù)警，生成逾期未收款清單。,1、信用控制環(huán)節(jié) 用戶可以選擇在銷售活動(dòng)的一些環(huán)節(jié)實(shí)施信用檢查。在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理時(shí)，系統(tǒng)將提供信用控制。 選擇信用控制的時(shí)點(diǎn)：單據(jù)保存、單據(jù)審核。一般只允許選擇一個(gè)時(shí)點(diǎn)。2、信用額度控制 在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時(shí)，系統(tǒng)提供兩種信用控制方

29、式：一是提示超信用；二是超信用審批。如果采用第一種方式，則在業(yè)務(wù)處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的展開；如果采用第二種方式，則系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的展開，等待專人審批，審批通過后方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)。,25,三、日常單據(jù)的輸入,1、銷售報(bào)價(jià)單的輸入（1）功能按鈕。功能按鈕有”增加“、”修改“、”刪除“、”審核“、”打印“和”退出“。要注意的是，已審核過的單據(jù)，系統(tǒng)不允許直接修改，需審核人”取消審核“后方可修改。對(duì)于

30、已經(jīng)記賬的單據(jù)，系統(tǒng)不提供數(shù)據(jù)修改功能，而是采用錄入抵消單據(jù)紅沖的方式進(jìn)行修改。（2）單據(jù)時(shí)間。即錄入界面上的”年月日“，默認(rèn)值為系統(tǒng)時(shí)間，用戶可修改。（3）報(bào)價(jià)單號(hào)。系統(tǒng)自動(dòng)給出，連續(xù)且不允許重號(hào)。（4）銷售報(bào)價(jià)單的銷售方式、客戶信息、銷售部門等都可以參照基礎(chǔ)設(shè)置中的相關(guān)檔案，從檔案中自動(dòng)獲取。（5）商品價(jià)格取自價(jià)格管理中商品價(jià)格表中客戶所適用的價(jià)格。銷售報(bào)價(jià)由銷售單據(jù)、客戶折扣比率、批量折扣率但在相乘計(jì)算而來，在經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人

31、審核的情況下，銷售價(jià)格可以修改。,。,（6）銷售金額有系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算： 銷售金額=銷售數(shù)量×銷售報(bào)價(jià) （7）一般企業(yè)對(duì)外報(bào)價(jià)采用含稅價(jià)格，即銷售報(bào)價(jià)、 銷售金額都包含增值稅。 （8）審核銷售報(bào)價(jià)單。由上級(jí)主管進(jìn)行審核。 （9）銷售報(bào)價(jià)單是銷售流程中的可選環(huán)節(jié)。,26,三、日常單據(jù)的輸入,2、銷售合同的輸入（1）“年月日”。合同簽訂日期，默認(rèn)為系

32、統(tǒng)時(shí)間，用戶可修改。（2）合同號(hào)。系統(tǒng)自動(dòng)給出，也可由用戶編號(hào)輸入，連續(xù)且不允許重號(hào)。（3）錄入界面中有下拉箭頭的單元，可以參照基礎(chǔ)設(shè)置中的相關(guān)檔案，從檔案中自動(dòng)獲取，以提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性和輸入效率，使得同一筆銷售業(yè)務(wù)各單據(jù)的相同數(shù)據(jù)項(xiàng)保持完全一致。（4）”報(bào)價(jià)單“功能按鈕。按下此按鈕，報(bào)價(jià)單上的相關(guān)信息將自動(dòng)傳遞給銷售合同，商品的銷售單價(jià)為含稅單價(jià)，即報(bào)價(jià)單的銷售報(bào)價(jià)。（5）如果銷售合同沒有參照?qǐng)?bào)價(jià)單，而是由企業(yè)直接錄入，則

33、銷售單價(jià)將根據(jù)銷售價(jià)格政策自動(dòng)計(jì)算得出。（6）銷售合同應(yīng)該記錄交貨日期，分為兩種情況：一是同一合同中不同商品對(duì)應(yīng)的交貨日期相同；二是同一合同中不同商品對(duì)應(yīng)的交貨日期和交貨地點(diǎn)不同。,（7）如果企業(yè)選擇銷售合同為信用檢查環(huán)節(jié)，在保存或?qū)徍?銷售合同時(shí)，系統(tǒng)將執(zhí)行信用檢查，一旦發(fā)現(xiàn)當(dāng)前客戶 超過信用額度，立即提示客戶超信用信息或要求專人 進(jìn)行信用檢查。不符合信用條件

34、的客戶采用現(xiàn)銷 方式，嚴(yán)重者甚至終止合同。 （8）符合信用條件的合同要檢查所售商品 的庫存量，銷售合同一旦經(jīng)過審核，制 造企業(yè)將根據(jù)交貨日期合理生成，商

35、 業(yè)企業(yè)將根據(jù)交貨日期合理組織采購。,27,三、日常單據(jù)的輸入,3、銷售發(fā)票的輸入（1）“銷售功能”按鈕。銷售發(fā)票可以參照銷售合同的信息生成，銷售合同所記載的信息將自動(dòng)傳遞給銷售發(fā)票。（2）“出庫單”功能按鈕。如果企業(yè)采用先發(fā)貨后開票的銷售模式，則銷售發(fā)票可以參照出庫單生成。（3）”現(xiàn)結(jié)“按鈕。對(duì)于開票的同時(shí)采用先進(jìn)結(jié)算的業(yè)務(wù)，可通過“現(xiàn)結(jié)”按鈕調(diào)用收款單，錄入與發(fā)票相關(guān)的收款信息。對(duì)于未執(zhí)行”現(xiàn)結(jié)“的銷售發(fā)票或銷售發(fā)

36、票尚未收款結(jié)算完畢的金額，即為客戶所欠企業(yè)的應(yīng)收款。（4）合同號(hào)。參照合同生成的銷售發(fā)票將記錄銷售合同號(hào)，根據(jù)銷售合同及相關(guān)銷售發(fā)票信息跟蹤銷售合同執(zhí)行情況。（5）出庫單號(hào)。銷售發(fā)票記錄銷售發(fā)貨的出庫單號(hào)，在執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析時(shí)，可以掌握每筆銷售業(yè)務(wù)的出庫情況，了解每筆合同的發(fā)貨情況。,（6）付款條件。對(duì)于某段期間有現(xiàn)金折扣的付款條件，在收 款環(huán)節(jié)將對(duì)新疆這款做 相應(yīng)處理。此外，銷售發(fā)票一旦 付款延期

37、超過信用期間，企業(yè)登錄相似與收款子系統(tǒng) 時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)提供預(yù)警，顯示超過信用期間的 業(yè)務(wù)單據(jù)信息與逾期天數(shù)。 （7）一般企業(yè)，銷售發(fā)票是銷售流程的必 選環(huán)節(jié)。,28,三、日常單據(jù)的輸入,（8）在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的處理上，有兩種選擇：

38、?錄入不含稅的銷售收入，則銷售稅金=不含稅銷售收入銷項(xiàng)稅額=不含銷售收入×增值稅稅率應(yīng)收賬款=不含稅銷售收入+銷項(xiàng)稅額 ?錄入價(jià)稅合一的收款總額，則不含稅銷售收入=應(yīng)收賬款=行水的收款總額銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率,29,三、日常單據(jù)的輸入,4、收款單的輸入（1）收款單號(hào)可由系統(tǒng)連續(xù)分配管理。（2）錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包含”發(fā)票號(hào)“一欄，以便于先生發(fā)票文件進(jìn)行核

39、銷。（3）”銷售發(fā)票“按鈕。如果所收款項(xiàng)是由客戶賒銷引起的，則在編制收款單時(shí)，可參照發(fā)票生成，將發(fā)票信息傳遞給收款單，收款單將記錄發(fā)票號(hào)，以便分析發(fā)票收款情況、訂單執(zhí)行情況。一張收款單可能同時(shí)包含收到的來自多張發(fā)票的賒銷款項(xiàng)，也可能一張發(fā)票分多次收取款項(xiàng)。（4）收款類型。企業(yè)收到的款項(xiàng)可能來源于已經(jīng)發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)，也可能來源于提前收取尚未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的預(yù)收款項(xiàng)等。收款類型用于記錄企業(yè)款項(xiàng)的來源，一方面有利于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，另一方面有

40、利于應(yīng)收款項(xiàng)和收款之間的核銷。,（5）尚欠金額。系統(tǒng)根據(jù)客戶的欠款總額和累積還款額，自動(dòng) 計(jì)算本次收款后的應(yīng)收余額。 （6）收款單的輸入主要用于現(xiàn)銷方式以外的銷售業(yè)務(wù)， 對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可之間根據(jù)銷售發(fā)票生成收款 單。 5、退貨單的輸入

41、 首先輸入原銷售發(fā)票號(hào)碼，按下”參照發(fā)票” 按鈕，用戶輸入退貨數(shù)量即可。,四、單據(jù)的審核、記賬,1、審核 為確保輸入的信息正確無誤，加強(qiáng)往來賬戶和商品的管理，避免串戶和分戶現(xiàn)象的發(fā)生，銷售報(bào)價(jià)單、銷售合同、銷售發(fā)票、收款單、退貨單需經(jīng)過審核，未經(jīng)審核不得記賬。2、記賬 通過審核的銷售發(fā)票、收款單、退貨單可以記賬。（1

42、）銷售發(fā)票記賬。（2）收款單記賬。（3）退貨單記賬。退貨單記賬是指紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產(chǎn)生的相關(guān)賬簿。同時(shí)在退款單文件中的“記賬”字段填寫記賬人員行嗎或記賬標(biāo)識(shí)。如未記賬的發(fā)票發(fā)生退貨，系統(tǒng)只需沖減相應(yīng)的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)，最后按沖減后的銷售發(fā)票記賬。,31,五、往來核銷,3、手工核銷 對(duì)于系統(tǒng)未能自動(dòng)核銷的款項(xiàng)，即自動(dòng)核銷后尚未建立對(duì)應(yīng)關(guān)系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工核銷功能。操作人員需要執(zhí)行手工

43、核銷時(shí)，可人為指定收款單與銷售發(fā)票的對(duì)于關(guān)系。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務(wù)一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進(jìn)行分?jǐn)?，記賬銷售發(fā)票對(duì)應(yīng)一張收款單。,往來核銷具有以下功能：1、逐筆錄入以前年度未核銷往來賬。 按發(fā)票號(hào)的不同，逐筆錄入以前年度的應(yīng)收賬款發(fā)生額，以便與遺憾發(fā)生的往來款項(xiàng)進(jìn)行核銷，保持手工會(huì)計(jì)信息與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息的延續(xù)性，保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中每筆業(yè)務(wù)的完整性。2、自動(dòng)核

44、銷 系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)收款單的發(fā)票號(hào)和銷售發(fā)票的發(fā)票號(hào)進(jìn)行核銷。由于一筆銷售業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)分幾次收款的情況，因此，一張銷售發(fā)票可能對(duì)應(yīng)一條或多條收款記錄。,32,五、往來核銷,6、查詢未達(dá)往來賬 未達(dá)往來明細(xì)賬由應(yīng)收賬款核銷明細(xì)賬派生而來，查詢的時(shí)候，系統(tǒng)動(dòng)態(tài)即時(shí)生成，內(nèi)容為未核銷的往來款項(xiàng)。系統(tǒng)以發(fā)票號(hào)、客戶為記錄，生成未核銷款項(xiàng)的發(fā)生額及余額。,4、現(xiàn)金折扣處理。 由于銷售發(fā)票記錄了客戶的付款條件，因此，在進(jìn)行核銷

45、時(shí)，需要根據(jù)付款條件對(duì)客戶享有的現(xiàn)金折扣進(jìn)行處理。對(duì)于在享有折扣率的信用期間內(nèi)的銷售發(fā)票，其實(shí)際應(yīng)收款金額應(yīng)該為銷售金額扣除享有的折扣后的余額。5、查詢應(yīng)收賬款核銷明細(xì)賬 應(yīng)收賬款核銷明細(xì)賬是以每一發(fā)票號(hào)作為一條記錄處理的。查詢的時(shí)候，系統(tǒng)動(dòng)態(tài)即時(shí)生成。系統(tǒng)提供按發(fā)票號(hào)、客戶進(jìn)行查詢及按發(fā)票號(hào)進(jìn)行排序的功能。查詢應(yīng)收賬款核銷明細(xì)賬的同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)顯示按發(fā)票號(hào)逐筆抽單核銷的款項(xiàng)發(fā)生額記錄，并計(jì)算每個(gè)發(fā)票號(hào)項(xiàng)下的余額。系統(tǒng)自動(dòng)核銷

46、 時(shí)，既有一筆作銷、一筆收款核銷的功能，也有一筆作銷、分期多筆收 款核銷的功能，前提是借貸雙方的發(fā)票號(hào)相同。核銷后余額平的記 錄可用淺色顯示，未核銷的記錄可用黑色顯示。,33,六、壞賬處理,1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（1）設(shè)置壞賬計(jì)提方法。如果所選壞賬處理方法為應(yīng)收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則系統(tǒng)要求錄入表體的數(shù)據(jù)項(xiàng)“計(jì)提百分比”；如果所選

47、壞賬處理方法為直接核銷法，則無須錄入任何比例。（2）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)企業(yè)所選擇的應(yīng)收賬款計(jì)提方法，計(jì)算與當(dāng)前應(yīng)收賬款匹配的壞賬準(zhǔn)備余額，并根據(jù)本次計(jì)提前的壞賬準(zhǔn)備余額，計(jì)算當(dāng)前應(yīng)計(jì)提額。 若所選壞賬處理方法為應(yīng)收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則 計(jì)提后壞賬準(zhǔn)備余額=應(yīng)收賬款總額×計(jì)提比例 本次計(jì)提=計(jì)提后壞賬準(zhǔn)備余額-計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額 若所選壞賬處理方法為應(yīng)收賬款賬齡分析法，則

48、 計(jì)提后壞賬準(zhǔn)備余額=列表中“壞賬準(zhǔn)備額”合計(jì) 本次計(jì)提=計(jì)提后壞賬準(zhǔn)備余額-計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額,。,2、壞賬發(fā)生于收回 確認(rèn)壞賬發(fā)生后，對(duì)應(yīng)客戶的應(yīng)收余額也應(yīng)減少已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)如果被收回，則需要在系統(tǒng)中指定哪張收款單為壞賬收回單，并與已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的發(fā)票進(jìn)行核銷。,,,一、定義憑證模板,二、生成記賬憑證,第六節(jié) 銷售、收款業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化策略,,,一、定義憑證模板,二、生成記賬憑證,一、定義憑證模板,

49、1、銷售發(fā)票憑證模板的定義 由于每種銷售方式和結(jié)算方式對(duì)應(yīng)一個(gè)憑證模板，因此輸入銷售發(fā)票并審核后，根據(jù)銷售方式和結(jié)算方式的不同生成對(duì)應(yīng)的記賬憑證會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—××產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 根據(jù)銷售發(fā)票文件中的銷售數(shù)量和從存貨子系統(tǒng)中得到的單位產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，生成結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的記

50、賬憑證會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本—××產(chǎn)品 貸：產(chǎn)成品（或庫存商品）—××產(chǎn)品 根據(jù)總賬子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的當(dāng)期應(yīng)交的流轉(zhuǎn)稅額，生成結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加的記賬憑證會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營業(yè)稅金及附加—××產(chǎn)品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—××產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加,一、定義憑證模板,以上述第一

51、個(gè)憑證為例，簡述IT環(huán)境下如何實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬定義： 首先在系統(tǒng)中預(yù)先定義好銷售發(fā)票對(duì)應(yīng)的記賬憑證的借貸規(guī)則。系統(tǒng)將銷售發(fā)票自動(dòng)轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)憑證的條件是：根據(jù)企業(yè)核算要求設(shè)置借方科目和貸方科目，借方科目為應(yīng)收賬款或貨幣資金，貸方科目一般為銷售收入和銷售稅金。 對(duì)于應(yīng)收或貨幣資金科目，系統(tǒng)將根據(jù)銷售發(fā)票的結(jié)算方式自動(dòng)選擇其中一種科目。銷售發(fā)票可以分為現(xiàn)結(jié)和賒銷兩種。對(duì)于現(xiàn)結(jié)的銷售發(fā)票，根據(jù)結(jié)算方式即可確定其貨幣資金。對(duì)于賒銷的銷售發(fā)票

52、，需要在系統(tǒng)中設(shè)置應(yīng)收賬款科目，應(yīng)收賬款科目的具體核算方式與銷售收入類似。,一、定義憑證模板,2、收款單憑證模板的定義 系統(tǒng)根據(jù)輸入并審核的收款單上記錄的結(jié)算方式可以得到該結(jié)算方式對(duì)應(yīng)的記賬憑證模板，根據(jù)收款單上記錄的收款金額生成記賬憑證分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款） 貸：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款）—××客戶 收款單轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)憑證時(shí)，貸方科目需要根據(jù)收款類型而定。如

53、果收到款項(xiàng)屬于應(yīng)收款項(xiàng)的收回，則貸方科目為應(yīng)收賬款科目，其確定方法與銷售發(fā)票的借方科目設(shè)置方法完全相同；如果收到款項(xiàng)屬于預(yù)收貨款，則貸方科目為預(yù)收貨款，其核算方式與應(yīng)收賬款類似。,3、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、發(fā)生、收回憑證模板定義 （1）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。系統(tǒng)中只需設(shè)置資產(chǎn)減值損失科目和壞賬準(zhǔn)備科目，系統(tǒng)將根據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法所計(jì)算的計(jì)提金額的正負(fù)來決定科目方向。 借：資產(chǎn)減值損失 （3）壞賬收回。

54、 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：應(yīng)收賬款 （2）壞賬發(fā)生。 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 借：貨幣資金類科目 貸：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款,38,二、生成記賬憑證,憑證模板定義完成后，在轉(zhuǎn)賬生成環(huán)節(jié)，要進(jìn)行記賬憑證的生成，即系統(tǒng)根據(jù)憑證模板上轉(zhuǎn)賬規(guī)則，自動(dòng)將業(yè)務(wù)單據(jù)上的數(shù)據(jù)傳送

55、給對(duì)應(yīng)科目的借貸方，生成完整的記賬憑證。 轉(zhuǎn)賬生成的時(shí)間點(diǎn)可以由企業(yè)選擇，可以選擇每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后立即執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性；也可以定期執(zhí)行此操作，以對(duì)一批業(yè)務(wù)同時(shí)執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成，有利于提高工作效率。 在銷售和收款子系統(tǒng)中，為方便用戶的使用，應(yīng)允許用戶選擇自動(dòng)生成或不生成記賬憑證。若用戶選擇自動(dòng)生成記賬憑證，則按預(yù)先設(shè)置的憑證模板自動(dòng)生成記賬憑證，在對(duì)應(yīng)的憑證文件中的“制單”字段，系統(tǒng)自動(dòng)填入制單人員的行嗎；

56、若用戶選擇不生成記賬憑證，則由用戶在記賬憑證設(shè)置功能中另外進(jìn)行處理。銷售與收款子系統(tǒng)系統(tǒng)在與總賬子系統(tǒng)集成運(yùn)行時(shí)，生成的記賬憑證一般是實(shí)時(shí)傳送到總賬子系統(tǒng)的。,,,一、匯總與結(jié)賬,二、統(tǒng)計(jì)分析,第七節(jié) 月末結(jié)賬與統(tǒng)計(jì)分析,,,一、匯總與結(jié)賬,二、統(tǒng)計(jì)分析,一、匯總與結(jié)賬,1、產(chǎn)品銷售收入的匯總 對(duì)由銷售發(fā)票文件記賬生成的銷售文件數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，生成按產(chǎn)品為匯總標(biāo)志或按銷售日期為匯總標(biāo)志的產(chǎn)品銷售收入?yún)R總表。2、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售

57、成本 在成本子系統(tǒng)中，產(chǎn)品的實(shí)際成本一般在期末才能計(jì)算出來，并將完工產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入存貨子系統(tǒng)，所以產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)一般也在期末進(jìn)行。結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的銷售成本必須先假定發(fā)出產(chǎn)品的成本流轉(zhuǎn)順序。根據(jù)當(dāng)期銷售發(fā)票記錄的銷售數(shù)量，可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，并計(jì)入銷售文件相應(yīng)產(chǎn)品的“銷售成本”字段。3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加 期末將銷售與收款子系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅額、采購與付款子系統(tǒng)中的進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入總賬子系統(tǒng)，得到本期應(yīng)

58、繳納的營業(yè)稅金及附加稅費(fèi)，再轉(zhuǎn)入銷售與收款子系統(tǒng)中，計(jì)入銷售文件中相應(yīng)產(chǎn)品的“銷售稅金”字段。其,一、匯總與結(jié)賬,4、計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售稅金及附加-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用 “產(chǎn)品銷售費(fèi)用”的數(shù)值可根據(jù)總賬子系統(tǒng)的余額文件中“銷售費(fèi)用”的余額，按預(yù)先設(shè)定好的分?jǐn)傇瓌t，在銷售商品中分?jǐn)偞_定。分?jǐn)偤蟾鳟a(chǎn)品的銷售費(fèi)用計(jì)入銷售文件中相應(yīng)產(chǎn)品的“銷售費(fèi)用”字段。5、月末結(jié)賬

59、 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)期末結(jié)賬的前提是本期的數(shù)據(jù)均已錄入到系統(tǒng)內(nèi)，并處理完畢。本期一旦結(jié)賬就不再接受本期的數(shù)據(jù)輸入及本期數(shù)據(jù)的記賬等操作。結(jié)賬的同時(shí)，系統(tǒng)在進(jìn)行必要的備份后清空一些相應(yīng)的字段值，準(zhǔn)備迎接下一期的數(shù)據(jù)。,42,二、統(tǒng)計(jì)分析,1、銷售合同執(zhí)行情況表 合同執(zhí)行分析有利于減少發(fā)貨滯后事件，維系與客戶的良好關(guān)系；同時(shí)，有利于企業(yè)掌握合同執(zhí)行情況，合理組織后續(xù)生產(chǎn)和采購；此外，還有利于企業(yè)掌握合同收款情況，加快款項(xiàng)回收。

60、2、銷售利潤匯總表3、銷售增長分析表 銷售增長分析表通過比較不同期間的銷售業(yè)績，了解當(dāng)前銷售增長情況，預(yù)測未來銷售趨勢(shì)，為制定營銷策略提供支持。4、應(yīng)收賬款賬齡分析表 應(yīng)收賬款賬齡分析適用于分析客戶、商品、業(yè)務(wù)員、部門或單據(jù)的應(yīng)收款余額的賬齡區(qū)間分布，有利于協(xié)助對(duì)較長賬齡應(yīng)收款的催收工作，減少壞賬損失。應(yīng)收賬款賬齡分析表主要按賬齡分析的時(shí)間段不同，反映客戶欠款金額情況。每一個(gè)客戶為一個(gè)記錄。該表通過客戶檔案文件

61、及應(yīng)收、預(yù)收賬款文件編制而成，還可以根據(jù)一定的百分比估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。,43,二、統(tǒng)計(jì)分析,5、逾期未收款明細(xì)表 根據(jù)客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，或銷售合同所約定的付款時(shí)間，如果開出銷售發(fā)票后，信用期間或付款期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶仍然沒有支付貨款，則系統(tǒng)將提供單據(jù)的信用期間過期預(yù)警，生成逾期未收款明細(xì)表。6、資金回籠情況表 根據(jù)銷售發(fā)票文件和收款單文件數(shù)據(jù)，以發(fā)票號(hào)為核對(duì)號(hào)經(jīng)核銷后生成，記錄同一個(gè)客戶的每