銷(xiāo)售與收款循環(huán)問(wèn)卷

1、利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司REA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁(yè)次：期間時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號(hào):銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（一）受訪人：回答缺點(diǎn)調(diào)查問(wèn)題不適用是否注釋主要次要A.背景材料1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷(xiāo)售渠道？3.公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的信用政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷(xiāo)售收入的條件這一條件是上年的延續(xù)嗎6.現(xiàn)銷(xiāo)和賒銷(xiāo)的比例如何？7.是否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？8.是否有售后回購(gòu)業(yè)

2、務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷(xiāo)售的式樣占多大的范圍10.提供銷(xiāo)售折扣嗎？11.大約有多少客戶（或代理商）代表著：──80%的銷(xiāo)售收入──大約有多少其他客戶12.銷(xiāo)售的商品是否需要較長(zhǎng)的安裝期13.長(zhǎng)期合同的銷(xiāo)售范圍如何14.分期收款的銷(xiāo)售范圍有多大15.較重要的相關(guān)的一組銷(xiāo)售是否存在16.主要產(chǎn)品或勞務(wù)中是否有特別的折讓17.公司的銷(xiāo)售有一定的銷(xiāo)售退回嗎18.積壓未交付的訂貨有多少這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎19.公司利用收款代理人嗎20.

3、闡述政府制度對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的影響21管理者對(duì)公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大B.管理及獨(dú)立性控制22.管理者對(duì)每一個(gè)客戶訂立一個(gè)信用額度還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？──信用額度的變化需要復(fù)核和批準(zhǔn)嗎23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析24.呆帳備抵計(jì)算是否正確25.經(jīng)沖銷(xiāo)的款項(xiàng)是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤?6.是否所有貸項(xiàng)通知單均有編號(hào)或核對(duì)利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司REA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁(yè)次：期間時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:

4、索引號(hào):銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（三）受訪人：回答缺點(diǎn)調(diào)查問(wèn)題不適用是否注釋主要次要43.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適44.是否有控制手段來(lái)保證真實(shí)收入、收回款項(xiàng)和賒銷(xiāo)交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完整、正確地被記錄下來(lái)45.存款之前是否有足夠的措施來(lái)保證所收款項(xiàng)的安全46.退回的商品或者所提供的勞務(wù)遇到糾紛是否均經(jīng)過(guò)適當(dāng)處理47.銷(xiāo)貨退回是否已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告勞務(wù)糾紛引起的賠償行為是否履行了正確的手續(xù)？48.如果已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否和

5、貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同49.編制貸項(xiàng)通知時(shí)是否已有適當(dāng)?shù)目刂埔苑乐刮唇?jīng)核準(zhǔn)的退貨50.運(yùn)費(fèi)是否加以適當(dāng)核對(duì)──參考銷(xiāo)貨條件──比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單D.責(zé)任分離51.在收入和應(yīng)收帳款方面是否有足夠的責(zé)任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開(kāi)發(fā)票相分或者貨物裝艙的記錄與定艙是否相分，并有專(zhuān)人核對(duì)？──現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開(kāi)票、賒銷(xiāo)記錄程序相分離嗎──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類(lèi)帳相分離嗎──現(xiàn)金收支憑證與銀行對(duì)帳和審核相分離嗎5