DSD公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、自2001年美國安然事件后，相繼發(fā)生了如東芝財務(wù)舞弊等一系列跨國公司財務(wù)丑聞，內(nèi)部控制缺失是導(dǎo)致這些丑聞的罪魁禍?zhǔn)住８鲊c社會各界逐漸認(rèn)識到公司內(nèi)部控制對企業(yè)與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要性，陸續(xù)出臺了一些相關(guān)的法規(guī)來加強(qiáng)監(jiān)管，于是內(nèi)部控制相關(guān)領(lǐng)域也成為了社會各界研討的熱門。隨著我國資本市場規(guī)模跨越式的發(fā)展，我國企業(yè)的數(shù)量或質(zhì)量都得到很大提升，內(nèi)部控制在公司經(jīng)營管理中的地位就日趨顯現(xiàn)。內(nèi)部控制是企業(yè)合法經(jīng)營、信息披露真實性和管理效率的保證，

2、它不僅是企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營和風(fēng)險管控的重要手段，也是企業(yè)實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵。在符合企業(yè)實際情況的前提下，健全的公司內(nèi)部控制體系會提高企業(yè)風(fēng)險管控和公司治理水平，利于經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)價值和社會聲譽(yù)的提升，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、持續(xù)健康的發(fā)展的必由之路。
　　銷售與收款循環(huán)作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心與關(guān)鍵，銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制體系的好壞對企業(yè)能否實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)有著舉足輕重的意義。本文將理論分析與DSD公司實際案例相結(jié)合，剖析了DSD公司目

3、前銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制方面存在的不足。在銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的理論分析部分，筆者運用控制理論、系統(tǒng)理論、信息理論、風(fēng)險管理理論和代理理論現(xiàn)有的研究成果，闡述了內(nèi)部控制理論體系，分析了DSD公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中存在的一系列風(fēng)險。在案例分析階段，筆者結(jié)合內(nèi)部控制五要素，對DSD公司銷售和收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制體系的五個層面的運行情況分別進(jìn)行了研究和總結(jié)，從而歸納出案例公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制存在的問題及其具體原因，最后根據(jù)案例公司