AYSY公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、銷售與收款業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的價(jià)值，是公司的關(guān)鍵活動(dòng)之一，其是否正常運(yùn)行決定公司盈利水平的高低，進(jìn)而影響公司正常有序發(fā)展，所以銷售與收款業(yè)務(wù)對(duì)公司具有重要作用。近年來(lái)，隨著瓊民源案件、銀廣夏陷阱、巨人集團(tuán)倒塌等事件的日益頻發(fā)，公司在銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理方面的不足日益凸顯，導(dǎo)致公司發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)，影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，公司在日趨競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，應(yīng)當(dāng)做好銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保公司正常健康發(fā)展。本文正是基于這樣的背景，結(jié)合AYS

2、Y公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀進(jìn)行研究與分析。
　　首先介紹內(nèi)部控制的基本理論、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)概念及特點(diǎn)、國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀，以及一家同行業(yè)代表公司關(guān)于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)借鑒；其次通過(guò)對(duì)AYSY公司進(jìn)行多次實(shí)地調(diào)研、查閱AYSY公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)資料、面對(duì)面地直接訪談、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、賬齡分析、抽查合同等方法，深入了解并評(píng)價(jià)AYSY公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理現(xiàn)狀，進(jìn)而得出該公司目前

3、在銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面存在不相容職位沒有分離，缺乏信用管理部門、信用風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，銷售價(jià)格管理機(jī)制不健全，銷售合同管理制度不完善，銷售發(fā)貨與退貨環(huán)節(jié)管理不科學(xué)等問(wèn)題；最后對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，提出設(shè)計(jì)思路、設(shè)計(jì)目標(biāo)，設(shè)計(jì)原則，根據(jù)AYSY公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況將銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)分為銷售業(yè)務(wù)定價(jià)環(huán)節(jié)、銷售合同環(huán)節(jié)、銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)和銷售退貨環(huán)節(jié)五部分，并對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，指出每個(gè)環(huán)節(jié)可能存