A公司銷售與收款內(nèi)部控制制度的改進(jìn)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)的內(nèi)部管理方法，為了使企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，而建立的一套自我約束、自我革新、自我控制的體系和流程。通過構(gòu)建強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系，可以使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)效率，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，也可以使企業(yè)得到長遠(yuǎn)發(fā)展。銷售業(yè)務(wù)是企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展、壯大，就必須提高銷售額以及擴(kuò)大市場占有率。但是，一旦企業(yè)在銷售和回款的任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，企業(yè)必將遭遇生產(chǎn)經(jīng)營上的困難，企業(yè)的流動(dòng)資

2、金也會(huì)不足，生產(chǎn)銷售等活動(dòng)必將難以為繼。然而，銷售與收款業(yè)務(wù)是復(fù)雜且難以控制的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)因素，例如銷售人員的舞弊行為，客戶拖欠貨款導(dǎo)致的壞賬等。因此，針對企業(yè)的銷售與收款環(huán)節(jié)構(gòu)建完備的內(nèi)部控制流程十分重要，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。
　　A公司是一家生產(chǎn)各類鋁板、鋁帶、鋁箔的民營企業(yè)，雖然在成立初期建立了內(nèi)部控制制度，具有銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制程序。但是，通過實(shí)地走訪和調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司的內(nèi)部控制制度

3、并不健全，日常執(zhí)行制度時(shí)存在不到位的現(xiàn)象。這就造成了公司治理結(jié)構(gòu)不合理，不相容崗位未分離，關(guān)鍵控制流程存在缺陷，監(jiān)督機(jī)制不健全等，對公司財(cái)務(wù)營運(yùn)以及日常經(jīng)營造成了負(fù)面影響。公司內(nèi)控制度并沒有真正發(fā)揮監(jiān)督約束、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。
　　本文通過追溯國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展階段，結(jié)合專家學(xué)者的相關(guān)理論研究成果，采取了員工交流、現(xiàn)場走訪等方式，對A公司的內(nèi)部控制流程進(jìn)行了深入的調(diào)查。從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素方