符合性測(cè)試底稿-銷售與收款循環(huán)程序(abc)

1、符合性測(cè)試程序──銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo):1.確定被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行；2.評(píng)價(jià)銷售與收款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)，確定對(duì)審計(jì)測(cè)試程序的影響。審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)執(zhí)行人1、抽取銷售發(fā)票，作如下檢查：（1（核對(duì)銷售發(fā)票、銷售合同、銷售定單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量?jī)r(jià)格是否一致；（2（檢查銷售合同、賒銷是否經(jīng)核準(zhǔn)；（3（核對(duì)相應(yīng)的運(yùn)貨單副本，檢查銷售發(fā)票日期與運(yùn)貨日期是否一致；（4（檢查銷售發(fā)票中所列商品的單

2、價(jià)并與商品價(jià)目表核對(duì)；（5（復(fù)核銷售發(fā)票中列示的數(shù)量、單價(jià)和金額；（6（從銷售發(fā)票追查至銷售記帳憑證或銷售記帳憑證匯總表；（7（從銷售記帳憑證或銷售記帳憑證匯總表追查至總分類帳及明細(xì)分類帳。2、抽取一定時(shí)期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號(hào)、有否缺號(hào)，作廢發(fā)票的處理是否正確。3、抽取送貨單，并與相關(guān)的銷售發(fā)票核對(duì)，檢查已發(fā)出的商品是否均已向顧客開出發(fā)票。4、檢查銷售退回、折讓、折扣的核準(zhǔn)：（1（檢查銷售退回是否具有對(duì)方稅務(wù)局開具的有關(guān)證明

3、；（2（檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單；（3（檢查退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（4（退貨商品沖銷會(huì)計(jì)記錄是否正確；（5（銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離；（6（現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離。5、抽取收款憑證，作如下檢查；（1（是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離；（2（收到貨款是否開具收款收據(jù)；（3（是否定期核對(duì)記帳、過帳和送存銀行的金額；（4（是