海關(guān)常規(guī)稽查測(cè)試表

1、1附表海關(guān)常規(guī)稽查測(cè)試表企業(yè)名稱：海關(guān)編碼：測(cè)試類別測(cè)試項(xiàng)目測(cè)試指標(biāo)（共18個(gè)）參考測(cè)試方法測(cè)試結(jié)果測(cè)試過(guò)程（注明隨附材料）組織機(jī)構(gòu)控制1.具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織結(jié)構(gòu)：（1）設(shè)立專門的進(jìn)出口部門或崗位；（2）進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約。查閱文件詢問(wèn)有關(guān)人員等2.依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：(1)建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；(2)配備專職或者兼職會(huì)計(jì)從業(yè)人員；(3)會(huì)計(jì)崗位分工明確且相互監(jiān)督制約。查閱有關(guān)會(huì)計(jì)制度實(shí)地觀察內(nèi)控

2、執(zhí)行情況等內(nèi)部控制類指標(biāo)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制3.遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定：(1)會(huì)計(jì)賬簿、單證資料按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定；(2)會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。查閱企業(yè)有關(guān)賬簿、單證實(shí)地觀察內(nèi)控執(zhí)行情況詢問(wèn)有關(guān)人員等3一般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法10.一般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或

3、補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測(cè)試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法11.加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測(cè)試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等減免稅或其他進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法12.減免稅或其他進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或

4、補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測(cè)試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等13.未發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或報(bào)關(guān)企業(yè)存在未經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的情形。調(diào)閱注冊(cè)資料詢問(wèn)相關(guān)人員等14.報(bào)關(guān)企業(yè)取得變更注冊(cè)登記許可后或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）等海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生變更，未發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù)的情形。調(diào)閱使用記錄詢問(wèn)相關(guān)人員等進(jìn)出口守法類指標(biāo)