資本性支出審計(jì)方案

1、內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案資本性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案資本性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)填寫人審閱人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟內(nèi)部控制審計(jì)步驟完成日期完成日期工作底稿索引工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。3取得有關(guān)資本性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適

2、用。4了解并記錄被審計(jì)單位資本性支出業(yè)務(wù)流程的組織架構(gòu)和管理模式（如：集中采購或分散采購）及在物資采購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。流程目標(biāo)流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素關(guān)鍵運(yùn)作要素1資本性支出采購遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行2資本性支出采購以公平交易價(jià)格進(jìn)行3資本性支出購入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證4資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求5對資本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授權(quán)的職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的發(fā)

3、生?合格供應(yīng)商的選擇?與供應(yīng)商關(guān)系?成本控制?購入資產(chǎn)質(zhì)量可滿足項(xiàng)目建設(shè)的需要流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)流程目標(biāo)對應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)資本性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀(jì)錄；12對個(gè)別供應(yīng)商可能存在依賴性；233供應(yīng)商選擇可能未建立在公平公正基礎(chǔ)之上；234合格供應(yīng)商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)；235可能未能對供應(yīng)商表現(xiàn)進(jìn)行定期評價(jià)，以保證供應(yīng)商資質(zhì)的延續(xù)性；236資本性支出可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)；57采購人員可能未就其與供應(yīng)商的利益

4、沖突做出充分聲明；258采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)；19采購合同可能未能予以良好和保密保管；110資本性支出采購設(shè)備種類及質(zhì)量可能不能滿足特定項(xiàng)目的需求；13單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程立項(xiàng)和招標(biāo)填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍審計(jì)范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引?了解并記錄立項(xiàng)和招標(biāo)相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；?選取樣本進(jìn)行穿行

5、測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；?通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及?在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)?？刂泣c(diǎn)控制點(diǎn)檢查方法檢查方法風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)范圍范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引1立項(xiàng)1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或部門提出項(xiàng)目建議書并根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同取得具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)將項(xiàng)目建議書與全年的省公司全面預(yù)算核對對符合預(yù)算要求的