經(jīng)營(yíng)性支出審計(jì)方案

1、內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)填寫(xiě)人審閱人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟內(nèi)部控制審計(jì)步驟完成日期完成日期工作底稿索引工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。3取得有關(guān)經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評(píng)價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適

2、用。4了解并記錄被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程的組織架構(gòu)和管理模式（如：集中采購(gòu)或分散采購(gòu)）及在物資采購(gòu)架構(gòu)中各級(jí)公司的職責(zé)分工。流程目標(biāo)流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素關(guān)鍵運(yùn)作要素1經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行2經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)以公平交易價(jià)格進(jìn)行3經(jīng)營(yíng)性支出購(gòu)入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證4經(jīng)營(yíng)性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求?良好的成本費(fèi)用控制?與供貨商關(guān)系?采購(gòu)服務(wù)或物資質(zhì)量滿足經(jīng)營(yíng)的需要5

3、對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、采購(gòu)的執(zhí)行和貨款的支付等職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的發(fā)生流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)經(jīng)營(yíng)性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀(jì)錄；12對(duì)個(gè)別供應(yīng)商可能存在依賴性233供應(yīng)商選擇可能未建立在公平公正基礎(chǔ)之上234合格供應(yīng)商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)235可能未能對(duì)供應(yīng)商表現(xiàn)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，以保證供應(yīng)商資質(zhì)的延續(xù)性236商品或勞務(wù)的購(gòu)買可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)57采購(gòu)人員可能未就其與供應(yīng)商的利益沖突做出

4、充分聲明258采購(gòu)合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)19采購(gòu)合同可能未能予以良好和保密保管110經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)物資種類及質(zhì)量可能不能滿足需求；1311采購(gòu)價(jià)格可能未以公平交易價(jià)格確定2單位名稱中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍審計(jì)范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引?了解并記錄采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；?選取樣

5、本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；?通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及?在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)范圍范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引1.1應(yīng)制定有關(guān)經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)權(quán)限及采購(gòu)方式（集中采購(gòu)或自行采購(gòu)）的政策程序，規(guī)定特定金額和一定性質(zhì)的物資或服務(wù)應(yīng)由上級(jí)公司物資采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)，一定金額以下的物資可由下