財務風險防范及業(yè)務處理實施細則

1、財務風險防范及業(yè)務處理實施細則第一章第一章總則第一條第一條為了認真貫徹企業(yè)五年規(guī)規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略，加強工程項目的成本管理和會計核算，統(tǒng)一規(guī)范工程項目的財務行為，防范財務風險，提高項目盈利能力，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和相關現(xiàn)行財務制度，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理辦法。第二條第二條本管理辦法適用于公司各項目部。第二章第二章項目管理保證金項目管理保證金第三條第三條基本內(nèi)容和要求（一）項目管理保證金，是指項目責任人（或

2、分包、承包人）為履行公司各項管理辦法規(guī)定的義務而向各單位繳納的保證金。（二）各單位成立項目管理保證金管理委員會。各單位經(jīng)營開發(fā)部、工程技術部、計財部、總經(jīng)理辦公室、人力資源部、法制部等管理（機關）職能部門為項目管理保證金管理委員會成員。委員會主任由各單位分管財務的領導（分管財務的各單位領導）兼任。委員會辦公室設在各單位財務資產(chǎn)部。（三）項目責任單位應確保項目資金全部納入計財部資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶管理，并進行資金切塊，保證項目管理保證金的

3、扣繳。原則上，項目保證金應以現(xiàn)金或銀行存款方式繳納。（四）項目管理保證金管理委員會成員，根據(jù)保證金收取的標準，在簽訂《項目承包合同》前開具保證金繳納單，由財務部門收取保證金。項目保證金原則上應一次繳納；特殊情況分期繳納的需要經(jīng)過總經(jīng)理親自審批同意，延期繳納的時間在2個月內(nèi)的，資金占用費每月按1.5%收??；超過2個月不足3個月的按資金占用額2.5%收?。怀^3個月的按資金占用額5%收取資金占用費采取分段計算。資金占用最長不超過12個月，超

4、過12個月的在原有資金占用費比例的基礎上上浮50%，并按每日千分之二收取違約金。原則上在規(guī)定的期限內(nèi)未按時足額繳納保證金的，將取消其經(jīng)營承包資格。（五）項目竣工結(jié)算后且無任何遺留問題的，由項目責任單位提出申請，經(jīng)各單位項目管理保證金管理委員會批準后，退回保證金余額，已扣除的保證金不再予以退回。（六）企業(yè)收取的各類項目管理保證金不計利息。第四條第四條保證金的收取標準項目保證金按照以下標準收?。喉椖勘ＷC金按2%5%的比例收取。（一）工程總造

5、價在1000萬元元（含1000萬元元）的項目按照總造價的不低于3%5%的比例繳納（最低不低于10萬元）；（二）各單位財務資產(chǎn)部指定專人負責委派會計人事管理，負責對委派會計考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理，建立委派會計業(yè)績檔案；對委派會計執(zhí)行業(yè)務進行監(jiān)督檢查，將檢查的結(jié)果作為年終考核委派會計的依據(jù)。（三）總公司建立公司范圍內(nèi)的財務人才庫，對財務人員進行動態(tài)管理，逐步實現(xiàn)公司范圍內(nèi)會計人員的良性互動。（四）委派會計上崗的基本條件1.必

6、須取得財政部門頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證書》；2.必須取得公司會計人員上崗證；3.熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；4.政治思想素質(zhì)好，信守職業(yè)道德，遵紀守法，廉潔奉公，作風正派，愛崗敬業(yè)；5.有較強的事業(yè)心和責任感，開拓進取，勤奮務實，有一定的會計業(yè)務能力和財務管理能力；6.具有大專以上文化程度或初級以上專業(yè)技術任職資格。7.委派會計聘用上崗前，要接受公司管理制度，內(nèi)部審計的有關規(guī)定，風險防范的經(jīng)驗教

7、訓等三個方面內(nèi)容的培訓。上崗后要積極參加學習，及時更新知識，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。第七條第七條委派會計的職責、權限（一）職責1.認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、公司以及各單位的各項規(guī)章制度。2.嚴格按照《環(huán)發(fā)建設項目財務管理辦法》規(guī)范項目管理，提高效能。3.按單位的要求建立財務核算賬表，清收工程款，核實項目債權、債務與損益。4.每季度至少要與業(yè)主核對一次賬，核對債權，保證管理費、稅費及單位各種款項及時足