淺論企業(yè)集團(tuán)如何有效實(shí)現(xiàn)資金集中管理

1、淺論企業(yè)集團(tuán)如何有效實(shí)現(xiàn)資金集中管理淺論企業(yè)集團(tuán)如何有效實(shí)現(xiàn)資金集中管理一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，集團(tuán)企業(yè)大量涌現(xiàn)，但隨之而來(lái)的卻是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對(duì)滯后，與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適應(yīng)，集中表現(xiàn)在：(一)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督考核。目前集團(tuán)企業(yè)中，母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題

2、突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。(二)預(yù)算制度形同虛設(shè)。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。(三)資金分散，使用效率低下。集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象比較普遍。二是投資決策隨意性大。三

3、是資金沉淀嚴(yán)重。二、企業(yè)集團(tuán)有效實(shí)現(xiàn)資金集中管理的方式(一)成立集團(tuán)內(nèi)資金結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。預(yù)算管理是一個(gè)計(jì)劃和控制系統(tǒng)，預(yù)算

4、編制僅提供了實(shí)施、分析、評(píng)價(jià)的依據(jù)。如果預(yù)算沒(méi)有嚴(yán)格的執(zhí)行，也只能是一紙空文。存資金預(yù)算管理中，必須分級(jí)審批，層層把關(guān)，做到嚴(yán)格按資金預(yù)算用款和撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造管好用活資金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。能夠使企業(yè)自上而下，從集團(tuán)到企業(yè)、車(chē)間、班組直至每個(gè)崗位都能夠清楚“錢(qián)從哪里來(lái)，花到哪里去”，用好每一分錢(qián)。(三)注重資金的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)、在途風(fēng)險(xiǎn)和有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主

5、要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是一種事先可控的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評(píng)審要做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。資金的在途風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過(guò)程中，所以在結(jié)算票據(jù)選擇上尤為重要。例如結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，其中銀行承兌匯票是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)為其他企業(yè)提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等。這一點(diǎn)關(guān)鍵