省注協(xié)自律懲戒辦法

1、1山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法(征求意見稿)第一章總則第一條為了加強注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范對會員違規(guī)行為的懲戒根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《山東省注冊會計師協(xié)會章程》，制定本辦法。第二條山東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）對會員違規(guī)行為實施懲戒，適用本辦法。本辦法所稱的會員，是指團體會員和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員，即會計師事務(wù)所和注冊會計師。第三

2、條省注協(xié)實施懲戒，應(yīng)當遵循客觀和公正原則，堅持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。實施懲戒應(yīng)當以事實為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當。第四條對省注協(xié)實施的懲戒，會員有陳述和申辯權(quán)利，對懲戒不服的，可以提起申訴。第二章懲戒的種類與適用第五條省注協(xié)對會員違規(guī)行為實施懲戒的種類有：3譴責：（一）在執(zhí)業(yè)活動中，違反誠信原則的；（二）在執(zhí)行審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性的相關(guān)要求的；（

3、三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時，違反客觀和公正原則的；（四）未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時，缺乏適當?shù)膶I(yè)勝任能力的；（五）在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責的；（六）違反保密原則，泄露職業(yè)活動中獲知的涉密信息的；（七）違反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽的；（八）向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作，未能誠實、實事求是，損害職