抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點,提升工程財務(wù)管理水平

1、76TimesFinance2013年第10期下旬刊（總第532期）時代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點，提升工程財務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進(jìn)一步加強工程財務(wù)管理，全面提升工程財務(wù)管理水平，規(guī)范工程財務(wù)管理行為，國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個關(guān)鍵點，一方面通過工程資金預(yù)算管理，科學(xué)

2、籌措和使用工程建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過制定管理辦法和考核辦法，通過倒排時限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機制實現(xiàn)對竣工工程決算工作的過程控制推動工程財務(wù)管理再上新臺階。【關(guān)鍵詞】工程財務(wù)管理管理水平一、加強資金及竣工決算管理推動工程財務(wù)管理再上新臺階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴大，省公司、地方政府每年投入大量資金開展電網(wǎng)建設(shè)，

3、且國家對工程建設(shè)項目的管理逐步規(guī)范，從各個方面加強了監(jiān)管，對各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。為控制工程項目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值成為工程財務(wù)管理工作的重點。（一）工程財務(wù)管理的理念工程財務(wù)管理理念：過程控制、突出重點、注重實效。1.過程控制是指從項目可行性研究等前期費用的發(fā)生開始，到項目計劃下達(dá)實施階段的成本歸集，到工程項目

4、竣工投運的工程結(jié)算及決算，進(jìn)行全過程的財務(wù)控制管理。2.突出重點是指突出管理重點，對工程建設(shè)管理的重點環(huán)節(jié)投入更多的資源對其進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。3.注重實效是指要重視管理的實際效果，為規(guī)范和加強工程財務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動工作的積極性。（二）工程財務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項工程核算支出及資金往來，嚴(yán)格控制工程成本及造價；資金

5、安全，指在提高資金使用效率的前提下，強化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項程序和制度，既要符合會計準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強化管理，同時接受監(jiān)督檢查。2.工程財務(wù)管理的范圍工程財務(wù)管理是對工程的全過程管理，包括可研立項、投資計劃下達(dá)的項目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項目具體實施階段，工程項目投運、結(jié)算及決算階段等的全過程，重點是資金和竣工決算。二、強化工程財務(wù)管理的

6、主要做法（一）資金管理方面近年來，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險，我公司通過建立健全資金平衡會議制度，實現(xiàn)對資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門每月通過資金平衡會議，重點對本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進(jìn)行會審，同時通報上月資金計劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使

7、用，切實降低了資金管理風(fēng)險，另一方面加強了資金的計劃性和降低資金收付誤差率。通過統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過資金計劃，提高資金使用效率；通過審批，確保資金安全：通過考核，合理激勵：通過資金計劃執(zhí)行情況考核，有效激勵各責(zé)任部門按計劃開展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報告編審工作，建設(shè)過程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強竣工決算管理，進(jìn)

8、一步提高工程竣工決算報告的質(zhì)量，及時完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財務(wù)部門牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對工程竣工決算工作月度計劃的完成情況進(jìn)行通報和季度績效考核。達(dá)到責(zé)任落實，方向明確；步驟清晰，計劃性加強考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財務(wù)管理中存在的不足和改進(jìn)建議（一）存在的問題1.工程財務(wù)管

9、理面較為狹窄現(xiàn)階段重點關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對工程項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項目后分析、評價工作，由于受到多方實際情況制約未有效開展。2.工程管理與生產(chǎn)運行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實物與卡片不對應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時間與實物移交時間不一致，未形成項目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實物移交清查核對機制；三是資產(chǎn)異動未形成有效的財務(wù)、生產(chǎn)運行、基建

10、聯(lián)動機制。3.工程財務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進(jìn)一步完善目前工程財務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進(jìn)建議1.加強工程財務(wù)管理隊伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項工作；針對重點、難點問題，定期和不定期地組織工程財務(wù)的相關(guān)討論和專項培訓(xùn)，從而不斷

11、提高工程財務(wù)基礎(chǔ)管理水平。2.利用ERP實現(xiàn)管理突破利用數(shù)據(jù)共享打破部門條塊；利用管理模式調(diào)整，優(yōu)化流程；結(jié)合財務(wù)資金管控模塊，做好資金管理和工程成本控制；利用設(shè)計模式調(diào)整，從源頭開始提高工程竣工決算實用性。3.建立健全工程財務(wù)管理考核指標(biāo)體系工程財務(wù)作為財務(wù)管理工作的一個重要方面，應(yīng)納入財務(wù)考核的整體指標(biāo)體系，力求做到“整體管控、具體考核”；同時，繼續(xù)探索有效的激勵和考核機制，促進(jìn)財務(wù)管理工作健康有序開展。（編輯：劉影）76Times

12、Finance2013年第10期下旬刊（總第532期）時代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點，提升工程財務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進(jìn)一步加強工程財務(wù)管理，全面提升工程財務(wù)管理水平，規(guī)范工程財務(wù)管理行為，國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個關(guān)鍵點，一方面通過工程資金預(yù)算管理，科學(xué)籌措和使用工程

13、建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過制定管理辦法和考核辦法，通過倒排時限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機制實現(xiàn)對竣工工程決算工作的過程控制推動工程財務(wù)管理再上新臺階。【關(guān)鍵詞】工程財務(wù)管理管理水平一、加強資金及竣工決算管理推動工程財務(wù)管理再上新臺階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴大，省公司、地方政府每年投入大量資金開展電網(wǎng)建設(shè)，且國家對工程建

14、設(shè)項目的管理逐步規(guī)范，從各個方面加強了監(jiān)管，對各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。為控制工程項目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值成為工程財務(wù)管理工作的重點。（一）工程財務(wù)管理的理念工程財務(wù)管理理念：過程控制、突出重點、注重實效。1.過程控制是指從項目可行性研究等前期費用的發(fā)生開始，到項目計劃下達(dá)實施階段的成本歸集，到工程項目竣工投運的工程

15、結(jié)算及決算，進(jìn)行全過程的財務(wù)控制管理。2.突出重點是指突出管理重點，對工程建設(shè)管理的重點環(huán)節(jié)投入更多的資源對其進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。3.注重實效是指要重視管理的實際效果，為規(guī)范和加強工程財務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動工作的積極性。（二）工程財務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項工程核算支出及資金往來，嚴(yán)格控制工程成本及造價；資金安全，指在提高

16、資金使用效率的前提下，強化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項程序和制度，既要符合會計準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強化管理，同時接受監(jiān)督檢查。2.工程財務(wù)管理的范圍工程財務(wù)管理是對工程的全過程管理，包括可研立項、投資計劃下達(dá)的項目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項目具體實施階段，工程項目投運、結(jié)算及決算階段等的全過程，重點是資金和竣工決算。二、強化工程財務(wù)管理的主要做法（一）

17、資金管理方面近年來，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險，我公司通過建立健全資金平衡會議制度，實現(xiàn)對資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門每月通過資金平衡會議，重點對本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進(jìn)行會審，同時通報上月資金計劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使用，切實降低了

18、資金管理風(fēng)險，另一方面加強了資金的計劃性和降低資金收付誤差率。通過統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過資金計劃，提高資金使用效率；通過審批，確保資金安全：通過考核，合理激勵：通過資金計劃執(zhí)行情況考核，有效激勵各責(zé)任部門按計劃開展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報告編審工作，建設(shè)過程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強竣工決算管理，進(jìn)一步提高工程竣

19、工決算報告的質(zhì)量，及時完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財務(wù)部門牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對工程竣工決算工作月度計劃的完成情況進(jìn)行通報和季度績效考核。達(dá)到責(zé)任落實，方向明確；步驟清晰，計劃性加強考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財務(wù)管理中存在的不足和改進(jìn)建議（一）存在的問題1.工程財務(wù)管理面較為狹窄現(xiàn)

20、階段重點關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對工程項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項目后分析、評價工作，由于受到多方實際情況制約未有效開展。2.工程管理與生產(chǎn)運行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實物與卡片不對應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時間與實物移交時間不一致，未形成項目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實物移交清查核對機制；三是資產(chǎn)異動未形成有效的財務(wù)、生產(chǎn)運行、基建聯(lián)動機制。3.

21、工程財務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進(jìn)一步完善目前工程財務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進(jìn)建議1.加強工程財務(wù)管理隊伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項工作；針對重點、難點問題，定期和不定期地組織工程財務(wù)的相關(guān)討論和專項培訓(xùn)，從而不斷提高工程財務(wù)基