第二十四章 賬款管理制度

1、第二十四章賬款管理制度一、貨款回收管理制度第一條“未收款”。當月貨款未能于次月五日以前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”。第二條“催收款”。未收回款又未能于前項期限內回收者，即轉列為“催收款”。第三條“準呆賬”。經銷店有下列所述的情形者，其貨款列為“準呆賬”。（1）經銷店已宣告倒閉或雖未正式宣告倒閉，但其跡象已漸明顯的。（2）經銷店因他案受法院查封，貨款已無清償的可能的。（3）支付貨款的票據一再退票，而無令人可相信的理由的，并已停

2、止出貨一個月以上的。（4）催收款迄今未能解決，并已停止出貨一個月以上的。（5）其他貨款的回收明顯有重大困難的情形，經簽準依法處理的。第四條未收款的處理。（1）當月貨款未能于次月五日以前回收的，財務部應于每月10日以前將其明細列交營業(yè)部核定。（2）前項情形該轄區(qū)經理級主管，應于未收款期限內，監(jiān)督下屬解決。第五條催收款的處理。（1）未收款未能依上列（未收款的處理第二款）解決，以致轉為催收款者，該經理級主管應于未收款轉為催收款后五日內將其未能

3、回收的原因及對策，書面提交副總經理，轉呈總經理核示。（2）貨款經列為催收款后，副總經理應于30日內監(jiān)督下屬解決。第六條準呆賬的處理。（1）準呆賬的處理乃以營業(yè)單位為主辦，根據所配合的法律程序，由法務部另以專案研究處理。（7）注意支票不能修改（如大寫金額），可更改者是否在更改處加蓋原印鑒。（8）注意支票上的文字記載（如禁止背書轉讓字樣）。（9）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效）。如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定

4、。（10）盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票（或客票）信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應在到期日后六日內予以處理。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業(yè)單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理。營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。三、應收賬款管理制度第一條為了進一步規(guī)范應收賬

5、款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制訂本管理規(guī)范。第二條建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄。第三條事前控制（簽約到發(fā)貨）。從初識客戶到維護老客戶，業(yè)務人以及經辦業(yè)務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。（1）對客戶的審查內容（5W）。①who：人員素質，銷售業(yè)績，社會關系。②where：地理位置，物流配送情況。③when：從事本行業(yè)的時間，何時

6、開始合作，有否合作經歷。④what：信用檔案，有無不良紀錄。⑤why：關鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景。（2）對客戶的評定等級。①A類客戶，2個月內回款。②B類客戶，5個月內回款（最好預付一部分貨款）。③C類客戶，8個月內回款（必須預付一部分貨款）。④D類客戶，回款時間相當長，不可靠（必須貨款兩清）。（3）簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收