關(guān)于提高稅收數(shù)據(jù)利用度的思考

1、86《稅務(wù)研究》2010.10總第305期一、當(dāng)前稅收數(shù)據(jù)利用中存在的問(wèn)題目前，全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)已經(jīng)成功推廣運(yùn)行了綜合征管軟件、增值稅征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等三大核心軟件，全國(guó)大部分省市（直轄市、自治區(qū)）地稅系統(tǒng)都統(tǒng)一了地稅征管軟件，實(shí)現(xiàn)了省級(jí)數(shù)據(jù)集中，為數(shù)據(jù)利用搭建了平臺(tái)、匯聚了數(shù)據(jù)資源。對(duì)如何運(yùn)用好集中后的海量數(shù)據(jù)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了有益的探索和實(shí)踐，在一定程度上提升了稅收征管質(zhì)效。但從全國(guó)的情況看，稅收數(shù)據(jù)利用仍處在起步階段，

2、在稅收數(shù)據(jù)深度利用方面仍有欠缺。（一）稅收數(shù)據(jù)分析在指導(dǎo)稅收征管、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)方面尚需深入目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收數(shù)據(jù)的分析利用停留在較淺的層面，除普遍實(shí)現(xiàn)報(bào)表瀏覽、檢索查詢功能外，主要運(yùn)用在兩個(gè)方面：一是稅收征管指標(biāo)的監(jiān)控，即對(duì)申報(bào)率、入庫(kù)率等稅收征管指標(biāo)的監(jiān)控；二是稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，主要是納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)，一定區(qū)域內(nèi)行業(yè)稅負(fù)比對(duì)分析，納稅人房產(chǎn)、土地、車船等信息與申報(bào)納稅情況的比對(duì)，等等。這些稅收數(shù)據(jù)利用一般基于簡(jiǎn)單、

3、靜態(tài)、表層化的計(jì)算比對(duì)，對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的內(nèi)、外部原因缺乏深層次分析，因而沒(méi)能從流程改造、資源整合、政策調(diào)整等方面為稅收政策及管理決策提供支持。（二）稅收數(shù)據(jù)分析在經(jīng)濟(jì)稅收研究、服務(wù)宏觀決策方面需要突破稅收數(shù)據(jù)來(lái)源的局限性導(dǎo)致了數(shù)據(jù)利用的局限性。目前，大部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收信息數(shù)據(jù)的來(lái)源仍限于稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的納稅人基礎(chǔ)信息、財(cái)務(wù)信息、稅收信息等，分析利用仍屬就稅收論稅收的層面。對(duì)財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)貿(mào)、國(guó)土、房管等政府部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，在操作層面

4、上沒(méi)有形成統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，甚至于國(guó)、地稅之間的稅收數(shù)據(jù)都難以全面實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致了稅收數(shù)據(jù)利用局限于對(duì)基層具體征管活動(dòng)的指導(dǎo)和監(jiān)督，而對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系刻畫(huà)、政策效應(yīng)分析則難以著力。一方面造成了各部門年度數(shù)據(jù)重復(fù)或不一致，另一方面也無(wú)法為運(yùn)用稅收政策實(shí)施宏觀調(diào)控提供可靠的數(shù)據(jù)參考。（三）稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)量不足雖然近年來(lái)各級(jí)稅務(wù)部門都狠抓數(shù)據(jù)質(zhì)量管理和數(shù)據(jù)采集，但數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)量不足仍是影響數(shù)據(jù)利用的主要瓶頸。現(xiàn)有數(shù)據(jù)質(zhì)量不高主要

5、表現(xiàn)在納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表等動(dòng)態(tài)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性上，土地、房產(chǎn)、車船等靜態(tài)數(shù)據(jù)也存在不少問(wèn)題，對(duì)納稅人報(bào)送的不實(shí)數(shù)據(jù)難以及時(shí)甄別和清理，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理陷入不斷出現(xiàn)問(wèn)題、反復(fù)清理整改的“怪圈”。數(shù)據(jù)數(shù)量不足表現(xiàn)在數(shù)據(jù)利用往往僅限于納稅人報(bào)送的申報(bào)、財(cái)務(wù)信息，缺少對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等動(dòng)態(tài)信息的掌控，欠缺必要的外部第三方涉稅數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)在種類、數(shù)量上還存在明顯的不對(duì)稱現(xiàn)象。關(guān)于提高稅收數(shù)據(jù)利用度的思考◆武輝內(nèi)容提要：信息化條件下的

6、稅收管理在一定程度上就是對(duì)稅收數(shù)據(jù)的管理。隨著“信息管稅”的逐步推進(jìn)，稅收數(shù)據(jù)管理成為加強(qiáng)稅收管理、提高征管水平的主要手段之一，數(shù)據(jù)利用是稅收數(shù)據(jù)管理的落腳點(diǎn)，決定“信息管稅”的最終效益。但當(dāng)前的稅收數(shù)據(jù)利用水平無(wú)法滿足“信息管稅”的內(nèi)在需求為此本文提出了在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高稅收數(shù)據(jù)利用度，發(fā)揮其防范稅收風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化稅收征管、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)作用的具體措施。關(guān)鍵詞：稅收數(shù)據(jù)信息管稅本文為山東省自然科學(xué)基金項(xiàng)目(ZR2009HM030)、山東

7、省社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目(08CJGJ41)、山東省軟科學(xué)計(jì)劃項(xiàng)目(2008RKA221)等的階段性研究成果。工作探索SurveysThoughts87《稅務(wù)研究》2010.10總第305期二、提高稅收數(shù)據(jù)利用度的措施隨著“信息管稅”的逐步推進(jìn)，稅收數(shù)據(jù)數(shù)量必將越來(lái)越大，如何提高稅收數(shù)據(jù)利用度成為一個(gè)緊迫課題擺上各級(jí)稅務(wù)部門的重要日程。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，提高稅收數(shù)據(jù)利用度的基本思路應(yīng)包含三個(gè)層面：一是對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)的初步加工利用，開(kāi)展納稅評(píng)

8、估，支持稅源管理，加強(qiáng)稅收征管。二是對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)的深度加工利用，在支持稅源管理的同時(shí)，為稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、行政管理等各項(xiàng)稅務(wù)工作提供決策支持與服務(wù)。三是對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)的增值加工利用，發(fā)揮稅務(wù)部門掌握經(jīng)濟(jì)稅收數(shù)據(jù)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)稅收協(xié)調(diào)發(fā)展的角度搞好研究分析，為政府決策提供支持、當(dāng)好參謀。圍繞抓好以上三個(gè)層面的稅收數(shù)據(jù)利用，主要應(yīng)采取以下五項(xiàng)措施：第一，建立科學(xué)的稅收數(shù)據(jù)管理機(jī)制。稅收數(shù)據(jù)利用作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各管理部

9、門、業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門通力配合，建立科學(xué)規(guī)范的稅收數(shù)據(jù)利用機(jī)制。一是制定數(shù)據(jù)利用規(guī)劃。稅收信息數(shù)據(jù)利用對(duì)大部分稅務(wù)人員而言是一個(gè)新的課題和領(lǐng)域，省級(jí)以上稅務(wù)部門有必要對(duì)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析的范圍、運(yùn)用指標(biāo)和方法及模型、組織管理、構(gòu)建系統(tǒng)等方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，指導(dǎo)數(shù)據(jù)利用工作的開(kāi)展。二是建立完備的數(shù)據(jù)利用體系。應(yīng)結(jié)合實(shí)際建立稅收信息數(shù)據(jù)應(yīng)用分析工作流程，明確數(shù)據(jù)應(yīng)用分析工作部門職責(zé)，設(shè)置工作崗位，形成科學(xué)、高效的數(shù)據(jù)應(yīng)用分析機(jī)制；明確各級(jí)稅務(wù)部門不

10、同的數(shù)據(jù)分析職責(zé)，建立層級(jí)數(shù)據(jù)分析機(jī)制，充分發(fā)揮各層級(jí)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步增強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)分析的實(shí)效性。三是設(shè)立專門的專業(yè)化數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)，除負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)利用工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對(duì)稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中采集、清理和安全維護(hù)等管理以外，更重要的是根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的分析需求，提供相應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、模型構(gòu)建等技術(shù)方面的支撐。第二，夯實(shí)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)狀況特別是數(shù)據(jù)的質(zhì)量是分析利用的基礎(chǔ)和生命線，決定了數(shù)據(jù)分析利用的成敗。一是應(yīng)建立完善分業(yè)務(wù)類別的稅收業(yè)務(wù)綜合數(shù)據(jù)

11、指標(biāo)體系，形成上下統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，特別是應(yīng)消除數(shù)據(jù)項(xiàng)越全越好、數(shù)據(jù)量越大越好的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)無(wú)效或基本無(wú)效數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行清理，減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，避免下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為應(yīng)付考核人為造假，同時(shí)也減輕系統(tǒng)運(yùn)行和數(shù)據(jù)維護(hù)負(fù)擔(dān)。二是應(yīng)建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集錄入工作機(jī)制，以準(zhǔn)確率、完整率、及時(shí)率為主要指標(biāo)進(jìn)行考核監(jiān)督，同時(shí)對(duì)一定時(shí)期的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、補(bǔ)錄，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性、完整性和連續(xù)性。三是實(shí)行有效的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)措施。在稅收征管軟件中設(shè)

12、置完善的數(shù)據(jù)校驗(yàn)和數(shù)據(jù)監(jiān)控分析功能，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)檢測(cè)、排查、糾正問(wèn)題。第三，擴(kuò)展稅收數(shù)據(jù)采集的深度和廣度。充足完備的稅收數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)分析利用的基本前提。一方面，在稅務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)針對(duì)數(shù)據(jù)利用的需求，健全完善數(shù)據(jù)采集制度，定期不定期的采集相關(guān)稅收數(shù)據(jù)；提高內(nèi)部信息的共享程度，促進(jìn)征、管、查、服務(wù)等各部門的信息交互；另一方面，擴(kuò)展整合第三方信息的采集，注重加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息交換，建立信息定期交換機(jī)制，有條件的地方積極與相關(guān)部門建

13、立信息交換工作統(tǒng)一軟件平臺(tái)，形成資源豐富的第三方涉稅信息資源庫(kù)。第四，建設(shè)專業(yè)化的數(shù)據(jù)分析模型。稅收數(shù)據(jù)的有效利用需要根據(jù)應(yīng)用需求構(gòu)建科學(xué)有效的數(shù)據(jù)分析模型。國(guó)外在這方面有許多成熟的經(jīng)驗(yàn)，如美國(guó)加利福尼亞州稅務(wù)局于1998年啟動(dòng)了基于IBMDB2數(shù)據(jù)庫(kù)軟件的綜合逃稅人監(jiān)察項(xiàng)目數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)解決方案項(xiàng)目；①NCR公司數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)事業(yè)部成功地實(shí)施了包括美國(guó)、澳大利亞國(guó)家稅務(wù)局等在內(nèi)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘項(xiàng)目。②我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)在這方面的探索。第五，大力加強(qiáng)專

14、業(yè)人才隊(duì)伍培養(yǎng)。稅收數(shù)據(jù)利用需要大量使用先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等，目前國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)這方面的技術(shù)力量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際需要。在大力引進(jìn)和培養(yǎng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人才的同時(shí)，可探索引入外部力量進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)，同時(shí)，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部選拔優(yōu)秀人才在合作開(kāi)發(fā)中學(xué)習(xí)鍛煉，建立高素質(zhì)的稅收數(shù)據(jù)專業(yè)人才隊(duì)伍。參考文獻(xiàn)（1）喬梁《“數(shù)據(jù)挖掘”應(yīng)用三人行》，.（2）鮑瑋、徐民《數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)挖掘在國(guó)稅系統(tǒng)中的應(yīng)用》，《信息化建設(shè)》2005年第8期。作者單位：山東