加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合

1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)近年來(lái)，中國(guó)兵器工業(yè)山西北方惠豐機(jī)電有限公司(簡(jiǎn)稱“惠豐公司，)財(cái)務(wù)工作以“保預(yù)算目標(biāo).保財(cái)務(wù)安全“為基本原則J積極落實(shí)兵器工業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的各項(xiàng)要求l通過(guò)“全面實(shí)施、重點(diǎn)管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預(yù)算必須服從并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運(yùn)營(yíng)是解決問(wèn)題.全面預(yù)算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導(dǎo)和約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的有效管理工具和管理機(jī)制.具體來(lái)講2011年是“十二五“規(guī)劃的開(kāi)局之年1

2、通過(guò)全面預(yù)算的扎實(shí)推進(jìn)，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細(xì)化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于各單項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)劃的落實(shí)。全面預(yù)算是融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算.薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內(nèi)涵。將規(guī)劃總目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行有效的分解并實(shí)時(shí)化的分析、反饋，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過(guò)優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二、明確價(jià)值導(dǎo)向，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深

3、度融合2011年.惠豐公司實(shí)施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標(biāo).通過(guò)預(yù)ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國(guó)E噩算全面、系統(tǒng)的實(shí)施，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)施結(jié)構(gòu)邊界管控1對(duì)損益類指標(biāo)實(shí)施以財(cái)務(wù)增加值為基礎(chǔ)的比例標(biāo)準(zhǔn)控制總體財(cái)務(wù)管控思路。為此，我們?cè)?0門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，圍繞主業(yè)配置資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)理財(cái)和創(chuàng)利的基礎(chǔ).結(jié)構(gòu)包括財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)l產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)是根本，財(cái)務(wù)結(jié)

4、構(gòu)是經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期積累的結(jié)果.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的總體安排必須服務(wù)于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)的總體目標(biāo)。要根據(jù)各產(chǎn)品所處生命周期的不同階段，以成熟期產(chǎn)品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長(zhǎng)期產(chǎn)品迅速規(guī)模化經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造利潤(rùn)1對(duì)處于導(dǎo)人期甚至開(kāi)發(fā)期的產(chǎn)品，要積極投入，承擔(dān)暫時(shí)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)的損失，對(duì)于己處于衰退期的產(chǎn)品要加速退出，減少損失.2，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合絕對(duì)的成本降低是通過(guò)建立控制環(huán)境來(lái)實(shí)現(xiàn)的，無(wú)論預(yù)算管理還是成本控制4多年來(lái)依靠外力(

5、考核、獎(jiǎng)懲.檢查、驗(yàn)收)推動(dòng)十分艱難。改善財(cái)務(wù)被動(dòng)參與管理的局面i營(yíng)造良好的控制環(huán)境是我們應(yīng)著手考慮的問(wèn)題。為了有效應(yīng)對(duì)2011年的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)4惠豐公司在職代會(huì)工作報(bào)告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預(yù)算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部科室設(shè)置嘗試進(jìn)行了調(diào)整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺(tái)!進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是衡量組織管理水平的重要標(biāo)志，而信息平臺(tái)是組

6、織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰(shuí)手中，成本就掌握在誰(shuí)手中.預(yù)算管理控制環(huán)境的形成必須對(duì)傳統(tǒng)的流程和權(quán)責(zé)進(jìn)行再調(diào)整，因此必須取得各分營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)同.2011牢經(jīng)營(yíng)形勢(shì)大家必須共同面對(duì)，提前籌劃.加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建成本優(yōu)勢(shì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力近年來(lái)，兵器工業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本指導(dǎo)思想確定為調(diào)結(jié)構(gòu)提質(zhì)量、穩(wěn)、增長(zhǎng)1即在優(yōu)化結(jié)構(gòu).提高質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。結(jié)合惠車公

7、司實(shí)際2010年起我們?cè)陬A(yù)算管理方面除進(jìn)行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預(yù)算平臺(tái)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合1通過(guò)規(guī)劃業(yè)務(wù)來(lái)規(guī)劃財(cái)務(wù)管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進(jìn)戚本的精細(xì)化、個(gè)性化工作的同時(shí)，通過(guò)分析成本動(dòng)因，積極參與并支持企業(yè)通過(guò)調(diào)整產(chǎn)業(yè)(品)結(jié)構(gòu)、改善業(yè)務(wù)流程.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)‘構(gòu)建企業(yè)成本優(yōu)勢(shì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ).因網(wǎng)上瀏覽.，青登錄中國(guó)總會(huì)計(jì)師

8、網(wǎng)(.cn)2011.11總第100期49萬(wàn)方數(shù)據(jù)近年來(lái)，中國(guó)兵器工業(yè)山西北方惠豐機(jī)電有限公司(簡(jiǎn)稱“惠豐公司，)財(cái)務(wù)工作以“保預(yù)算目標(biāo).保財(cái)務(wù)安全“為基本原則J積極落實(shí)兵器工業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的各項(xiàng)要求l通過(guò)“全面實(shí)施、重點(diǎn)管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預(yù)算必須服從并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運(yùn)營(yíng)是解決問(wèn)題.全面預(yù)算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導(dǎo)和約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的有效管理工具和管理機(jī)制.具體

9、來(lái)講2011年是“十二五“規(guī)劃的開(kāi)局之年1通過(guò)全面預(yù)算的扎實(shí)推進(jìn)，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細(xì)化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于各單項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)劃的落實(shí)。全面預(yù)算是融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算.薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內(nèi)涵。將規(guī)劃總目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行有效的分解并實(shí)時(shí)化的分析、反饋，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過(guò)優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二、明確價(jià)值導(dǎo)向

10、，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合2011年.惠豐公司實(shí)施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標(biāo).通過(guò)預(yù)ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國(guó)E噩算全面、系統(tǒng)的實(shí)施，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)施結(jié)構(gòu)邊界管控1對(duì)損益類指標(biāo)實(shí)施以財(cái)務(wù)增加值為基礎(chǔ)的比例標(biāo)準(zhǔn)控制總體財(cái)務(wù)管控思路。為此，我們?cè)?0門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，圍繞主業(yè)配置資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)理財(cái)和創(chuàng)利的基礎(chǔ).結(jié)構(gòu)包括財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)

11、品(業(yè))結(jié)構(gòu)l產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)是根本，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期積累的結(jié)果.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的總體安排必須服務(wù)于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)的總體目標(biāo)。要根據(jù)各產(chǎn)品所處生命周期的不同階段，以成熟期產(chǎn)品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長(zhǎng)期產(chǎn)品迅速規(guī)?；?jīng)營(yíng)創(chuàng)造利潤(rùn)1對(duì)處于導(dǎo)人期甚至開(kāi)發(fā)期的產(chǎn)品，要積極投入，承擔(dān)暫時(shí)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)的損失，對(duì)于己處于衰退期的產(chǎn)品要加速退出，減少損失.2，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合絕對(duì)的成本降低是通過(guò)建立控制環(huán)境來(lái)實(shí)現(xiàn)的，

12、無(wú)論預(yù)算管理還是成本控制4多年來(lái)依靠外力(考核、獎(jiǎng)懲.檢查、驗(yàn)收)推動(dòng)十分艱難。改善財(cái)務(wù)被動(dòng)參與管理的局面i營(yíng)造良好的控制環(huán)境是我們應(yīng)著手考慮的問(wèn)題。為了有效應(yīng)對(duì)2011年的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)4惠豐公司在職代會(huì)工作報(bào)告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預(yù)算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部科室設(shè)置嘗試進(jìn)行了調(diào)整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺(tái)!進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是

13、衡量組織管理水平的重要標(biāo)志，而信息平臺(tái)是組織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰(shuí)手中，成本就掌握在誰(shuí)手中.預(yù)算管理控制環(huán)境的形成必須對(duì)傳統(tǒng)的流程和權(quán)責(zé)進(jìn)行再調(diào)整，因此必須取得各分營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)同.2011牢經(jīng)營(yíng)形勢(shì)大家必須共同面對(duì)，提前籌劃.加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建成本優(yōu)勢(shì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力近年來(lái)，兵器工業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本指導(dǎo)思想確定為調(diào)結(jié)構(gòu)提質(zhì)量、穩(wěn)、增長(zhǎng)1即在優(yōu)化結(jié)構(gòu).提高

14、質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。結(jié)合惠車公司實(shí)際2010年起我們?cè)陬A(yù)算管理方面除進(jìn)行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預(yù)算平臺(tái)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合1通過(guò)規(guī)劃業(yè)務(wù)來(lái)規(guī)劃財(cái)務(wù)管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進(jìn)戚本的精細(xì)化、個(gè)性化工作的同時(shí)，通過(guò)分析成本動(dòng)因，積極參與并支持企業(yè)通過(guò)調(diào)整產(chǎn)業(yè)(品)結(jié)構(gòu)、改善業(yè)務(wù)流程.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)‘構(gòu)建企業(yè)成本優(yōu)勢(shì)