國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的探討

1、Financial＆ManagementJ財(cái)務(wù)與管理國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的探討O文／蔡潔容資金作為企業(yè)的生命線，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。資金使用合理規(guī)劃、資金運(yùn)作嚴(yán)格監(jiān)控已成為國(guó)有企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈和企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大都對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的理念、模式及手段提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。近年來，越來越多的國(guó)有企業(yè)逐漸加強(qiáng)了對(duì)資金的管理監(jiān)控，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益也實(shí)現(xiàn)了較大程度的好轉(zhuǎn)。但是，部分國(guó)有企業(yè)仍然存

2、在資金短缺、閑置資金較多、資金使用效益低下等問題。因此，如何建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，提高資金使用效益已成為國(guó)有企業(yè)亟待解決的關(guān)鍵任務(wù)。本文擬從國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的重要性出發(fā)，對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管存在的問題及其對(duì)策進(jìn)行探討。一，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的重要性資金運(yùn)作效率的高低直接影響著國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃與實(shí)施，是國(guó)有企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。因此，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管對(duì)國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。首先，加強(qiáng)資金運(yùn)

3、作監(jiān)管是國(guó)有企業(yè)深化改革的有力保障。隨著國(guó)家政策法規(guī)的調(diào)整與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，國(guó)有企業(yè)的管理模式已逐漸從傳統(tǒng)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代、從簡(jiǎn)單到復(fù)雜轉(zhuǎn)變。在這個(gè)過程中，國(guó)有企業(yè)有必要加強(qiáng)資金運(yùn)作監(jiān)管，為國(guó)有企業(yè)深化改革提供保障。其次，加強(qiáng)資金運(yùn)作監(jiān)管是提高資金使用效益的重要途徑。通過健全資金運(yùn)作監(jiān)管機(jī)制，提高國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)管力度，從而改善資金閑置、資金使用效益低下的困境，為國(guó)有企業(yè)贏得更大贏利空間。另外，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作如果缺乏力度或流于

4、形式，不但起不到監(jiān)督作用，甚至在某種程度上會(huì)縱容國(guó)有資產(chǎn)流失問題的發(fā)生。資金是國(guó)有企業(yè)生存發(fā)展的血液，一旦資金運(yùn)作環(huán)節(jié)出現(xiàn)障礙，將給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)，因此要不斷改進(jìn)資金運(yùn)作監(jiān)管手段，從事后控制轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作過程中存在的主要問題(一)資金運(yùn)作管理力度不足，使用效率低目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)都制定企業(yè)資金使用計(jì)劃及相關(guān)的費(fèi)用開支計(jì)劃，但在實(shí)際操作過程中卻往往不能

5、按計(jì)劃辦事，資金運(yùn)作管理力度不足，計(jì)劃與實(shí)際脫節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金的管理不能按計(jì)劃進(jìn)行控制，影響資金的正常周轉(zhuǎn)，資金使用效率低，企業(yè)的負(fù)債率居高不下。該問題主要突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是，國(guó)有企業(yè)各子公司存在多戶頭現(xiàn)象，企業(yè)資金不能集中管理，對(duì)國(guó)有企業(yè)各子公司的資金管理嚴(yán)重失控；二是，部分國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，沒有充分考慮投資收益和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，投資決策隨意性大，盲目投資，往往會(huì)造成嚴(yán)重的損失；三是，資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理。(二)

6、資金運(yùn)作缺乏預(yù)算管理受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，目前部分國(guó)有企業(yè)資金管理上仍采用傳統(tǒng)的資金管理辦法，沒有建立全面的預(yù)算管理制度，或預(yù)算管理制度不健全，雖然建立了預(yù)算制度，但由于人員配置不到位或預(yù)算程序復(fù)雜等原因而沒有付諸實(shí)踐，使預(yù)算成為擺設(shè)。部分國(guó)有企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，沒有嚴(yán)格的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核標(biāo)準(zhǔn)，缺乏科學(xué)性和合理性，使得資金運(yùn)作的約束力較弱，造成有些部門超預(yù)算、超計(jì)劃的現(xiàn)象普遍存在。實(shí)際中，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)作缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資

7、金使用隨意性大，挪用、盜用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足；部分國(guó)有企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)生條件缺乏約束力，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實(shí)，不良資產(chǎn)日益增多。(三)資金運(yùn)作監(jiān)督問題對(duì)資金運(yùn)作的監(jiān)督是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。但目前國(guó)有企業(yè)中，盡管一些企業(yè)也設(shè)置了監(jiān)督職能，建立了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，但大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)作普遍存在監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人控制的現(xiàn)象。主要問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1資金運(yùn)作監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)

8、。不接受監(jiān)督、不想監(jiān)督或不敢監(jiān)督的現(xiàn)象普遍存在。這些反面意識(shí)的存在都大大阻礙了資金運(yùn)作監(jiān)督的實(shí)施。2國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置問題。國(guó)有企業(yè)自身的監(jiān)督部門力量相對(duì)薄弱，或是沒有建立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)_2建立和健全內(nèi)部控制三，結(jié)束語內(nèi)部控制制度，主要是指組織為保護(hù)其資產(chǎn)的安全，保證隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的逐步形成，客觀環(huán)境越來越復(fù)信息的完整與正確，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理政策得到有效實(shí)施，雜。會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)規(guī)范中存在一些固有的缺陷，從而導(dǎo)致并提

9、高經(jīng)營(yíng)效率，控制經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)防止舞弊行為發(fā)生，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。同時(shí)，企業(yè)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須記錄有利于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的重要的管理制度和方法。主要從以下幾在會(huì)計(jì)工作中。為了改善會(huì)計(jì)工作的客觀環(huán)境，嚴(yán)厲打擊會(huì)個(gè)方面來規(guī)范內(nèi)部控制，以降低會(huì)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)：按照相互制約計(jì)造假和違規(guī)行為，整頓會(huì)計(jì)秩序，把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)，的原理，建立科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系；建立與業(yè)務(wù)規(guī)模相適需加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)和提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力來防范應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組

10、織機(jī)構(gòu)：加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制；建立有效會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。口的監(jiān)督反饋制度。擘者單位：轅嘲毒國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鴦限公司Dec2011lAccountantI37萬方數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)與管理IFinancial＆Management部監(jiān)督制度不齊全，相關(guān)制度“印在紙上，說在嘴上”，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作不能發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。3對(duì)資金運(yùn)作的監(jiān)督機(jī)制不健全。完善的監(jiān)督機(jī)制有利于提高國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督的效率。然而，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制仍存在多方面的問題。例如，在監(jiān)督制度上，沒

11、有建立對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作相適應(yīng)的監(jiān)督條例，缺乏制度保障；在監(jiān)督內(nèi)容上，對(duì)資金運(yùn)作的流程、監(jiān)督和權(quán)責(zé)等多方面內(nèi)容都沒有進(jìn)行具體的規(guī)定，或規(guī)定不細(xì)致，監(jiān)督工作難以落到實(shí)處；在監(jiān)督處理上，由于監(jiān)督機(jī)構(gòu)大多處于被監(jiān)督對(duì)象的領(lǐng)導(dǎo)之下，獨(dú)立性較差，常常導(dǎo)致監(jiān)督處理與實(shí)際相脫節(jié)，缺乏足夠的處置權(quán)，監(jiān)督乏力，缺乏權(quán)威性。(四)企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄企業(yè)決策者和管理者沒有正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資

12、金流失，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒有充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值問題?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌集資金、使用資金的關(guān)鍵。一些企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，忽視了企業(yè)資金的管理，導(dǎo)致了企業(yè)資金管理工作沒有做好，甚至影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，給企業(yè)造成了巨大的損失。(五)企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)低企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的高低直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的工作成果，當(dāng)然也就影響了企業(yè)資

13、金的管理，如由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)低導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，無法為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)。三加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的相關(guān)措施國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作是國(guó)有企業(yè)資金監(jiān)管的重點(diǎn)。一般情況下，國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作可以分為形成資產(chǎn)的支出和形成費(fèi)用的支出。而形成資產(chǎn)的支出又可以分為形成流動(dòng)資產(chǎn)的支出和形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。前者包括國(guó)有企業(yè)的勞務(wù)支出、日常商品購買等，對(duì)這部分資金運(yùn)作監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)表現(xiàn)為完善商品購銷合同、勞務(wù)合同等，完善相關(guān)制度，按規(guī)定控制

14、付款。后者屬于長(zhǎng)期投資范圍，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資等，這部分資金運(yùn)作發(fā)生問題主要在決策機(jī)制、程序和方法上，因此應(yīng)加強(qiáng)定量和定性決策的相結(jié)合，優(yōu)化決策程序和決策方法。對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)管重點(diǎn)放在形成費(fèi)用的支出方面，如常規(guī)性開支、管理費(fèi)用等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這部分資金運(yùn)作的預(yù)算管理，編制預(yù)算，并建立嚴(yán)格的審批制度和履行嚴(yán)格的審批程序。(一)健全資金運(yùn)作管理構(gòu)架，提高資金使用效率加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的基礎(chǔ)是健全資金運(yùn)作管理構(gòu)架，提

15、高資金使用效率。首先，國(guó)有企業(yè)管理者應(yīng)起帶頭作用，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作管理的意識(shí)，重視資金管理的長(zhǎng)期計(jì)劃和短期規(guī)劃的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作與企業(yè)戰(zhàn)略管理的有機(jī)結(jié)合；其次，采取有效措施提高投資決策的科學(xué)性和合理性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，如加強(qiáng)市場(chǎng)分析，對(duì)投資方案進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行苑治?、建立?yán)格的投資決策責(zé)任制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范等，以保證國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的安全性和完整性；最后，樹立現(xiàn)金流量觀38I盒甘鼻1201112念，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流的分析和控制，確保企

16、業(yè)的支付能力和償債能力。(二)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的預(yù)算管理國(guó)有企業(yè)應(yīng)從傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)性資金收支預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)槿娴馁Y金預(yù)算，同時(shí)完善預(yù)算的編制、審批、監(jiān)督、考核等環(huán)節(jié)，形成全面的資金預(yù)算體系。國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的預(yù)算管理應(yīng)遵循“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥”原則，在保證企業(yè)各部門廣泛參與的基礎(chǔ)上，編制全面的資金預(yù)算方案和預(yù)算控制方案，使企業(yè)資金預(yù)算切實(shí)可行，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收入和支出都納入到預(yù)算管理程序中，保障企業(yè)資金的有序流動(dòng)?？偠?/p>

17、言之，國(guó)有企業(yè)應(yīng)樹立“錢流向哪里，管理就跟到哪里”的觀念，避免盲目投資，保證資金運(yùn)作的科學(xué)性和合理性。(三)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)督1處理好監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到監(jiān)督企業(yè)資金運(yùn)作狀況的必要性，理清自身權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的關(guān)系，積極支持監(jiān)督工作。加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、監(jiān)事會(huì)等監(jiān)督部門干部隊(duì)伍建設(shè)。2完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，將事前、事中和事后監(jiān)督有效結(jié)合起來，做到對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作的嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)管到位，最大限度的降低企業(yè)資金

18、的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)包括：制衡機(jī)制，實(shí)行分權(quán)制將相關(guān)的人財(cái)物處置權(quán)相分離，完善相關(guān)職能之間相互監(jiān)督的機(jī)制；考評(píng)機(jī)制，完善國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的追蹤考核機(jī)制，建立企業(yè)內(nèi)部之間的相互考評(píng)的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、廣大員工、客戶以及監(jiān)督部門考評(píng)相結(jié)合；問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重大工程、大額資金使用的監(jiān)督，堅(jiān)決查辦違法違紀(jì)案件，切實(shí)做好對(duì)腐敗和舞弊行為的責(zé)任追究工作，維護(hù)監(jiān)督的權(quán)威性，保證資金運(yùn)作的安全性和完整性。要求責(zé)任追究過程應(yīng)在各方主體的參

19、與和監(jiān)督下執(zhí)行。總之，國(guó)有企業(yè)應(yīng)努力建立按制度辦事、按制度管人、按制度理財(cái)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制，為強(qiáng)化對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督提供有力的保障。(四)強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)企業(yè)首先應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金的時(shí)間價(jià)值，樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念，就是要求管理人員要有時(shí)間就是金錢、時(shí)間就是效益的觀念，來管好用活資金。企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況和權(quán)衡資金的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬來合理的選擇長(zhǎng)期資金和短期資金，科學(xué)的確定出風(fēng)險(xiǎn)最小效益最大的資金組合，以提高企業(yè)的資金使用效率。(五)提高企業(yè)

20、財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)目前，財(cái)務(wù)人員的主要工作已經(jīng)開始由財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、分析、監(jiān)督等管理職能方向轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效，在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督控制，工作范圍進(jìn)一步拓展。為此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員遵循性訓(xùn)練，有助于企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管?？偠灾?，資金運(yùn)作監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)的工作，需要有計(jì)劃、講方法、求效率的過程。通過加強(qiáng)資金運(yùn)作監(jiān)管，不僅促進(jìn)企業(yè)優(yōu)

21、化資金配置、提高資金使用效益，同時(shí)還增強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力和環(huán)境適應(yīng)能力，對(duì)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展提供了重要保障?？谧髡邌挝唬悍鹩墒心虾^(qū)聯(lián)華資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司萬方數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)與管理IFinancial問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重大工程、大額資金使用的監(jiān)督，堅(jiān)決查辦違法違紀(jì)案件，切實(shí)做好對(duì)腐敗和舞弊行為的責(zé)任追究工作，維護(hù)監(jiān)督的權(quán)威性，保證資金運(yùn)作的安全性和完整性。要求責(zé)任追三.加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的相關(guān)措施究過程應(yīng)在各方主體的參

22、與和監(jiān)督下執(zhí)行?？傊?，國(guó)有企業(yè)應(yīng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作是國(guó)有企業(yè)資金監(jiān)管的重點(diǎn)。一般情況努力建立按制度辦事、按制度管人、按制度理財(cái)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制，下，國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作可以分為形成資產(chǎn)的支出和形成費(fèi)用的為強(qiáng)化對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督提供有力的保障。支出。而形成資產(chǎn)的支出又可以分為形成流動(dòng)資產(chǎn)的支出和形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。前者包括國(guó)有企業(yè)的勞務(wù)支出、日常商品(四)強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)企業(yè)首先應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金的時(shí)間價(jià)值，樹立資金時(shí)間價(jià)值購買等，對(duì)這部分資金運(yùn)

23、作監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)表現(xiàn)為完善商品購銷觀念，就是要求管理人員要有時(shí)間就是金錢、時(shí)間就是效益的合同、勞務(wù)合同等，完善相關(guān)制度，按規(guī)定控制付款。后者屬觀念，來管好用活資金。企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況和權(quán)衡資于長(zhǎng)期投資范圍，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資等，金的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬來合理的選擇長(zhǎng)期資金和短期資金，科學(xué)的確這部分資金運(yùn)作發(fā)生問題主要在決策機(jī)制、程序和方法上，因定出風(fēng)險(xiǎn)最小效益最大的資金組合，以提高企業(yè)的資金使用效此應(yīng)加強(qiáng)定量和定性決策的相結(jié)合

24、，優(yōu)化決策程序和決策方率。法。對(duì)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)管重點(diǎn)放在形成費(fèi)用的支出方面，如常規(guī)性開支、管理費(fèi)用等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這部分資金運(yùn)作的預(yù)算管理，編制預(yù)算，并建立嚴(yán)格的審批制度和履行嚴(yán)格的審批程序。(一〉健全資金運(yùn)作管理構(gòu)架，提高資金使用效率加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管的基礎(chǔ)是健全資金運(yùn)作管理構(gòu)架，提高資金使用效率。首先，國(guó)有企業(yè)管理者應(yīng)起帶頭作用，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作管理的意識(shí)，重視資金管理的長(zhǎng)期計(jì)劃和短期規(guī)劃的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作與企業(yè)戰(zhàn)略管理

25、的有機(jī)結(jié)合:其次，采取有效措施提高投資決策的科學(xué)性和合理性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，如加強(qiáng)市場(chǎng)分析，對(duì)投資方案進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行苑治?、建立?yán)格的投資決策責(zé)任制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范等，以保證國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作的安全性和完整性g最后，樹立現(xiàn)金流量觀381會(huì)餅.12011.12(五〉提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)目前，財(cái)務(wù)人員的主要工作已經(jīng)開始由財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、分析、監(jiān)督等管理職能方向轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效，在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作

26、用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督控制，工作范圍進(jìn)一步拓展。為此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員遵循性訓(xùn)練，有助于企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)管?？偠灾?，資金運(yùn)作監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)的工作，需要有計(jì)劃、講方法、求效率的過程。通過加強(qiáng)資金運(yùn)作監(jiān)管，不僅促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資金配置、提高資金使用效益，同時(shí)還增強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力和環(huán)境適應(yīng)能力，對(duì)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展提供了重要保障。囚作者單位，佛山市商海區(qū)聯(lián)華資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公