國有企業(yè)重組后資金解困的對策

1、2004年8月第18卷第4期華東經濟管理EastChinaEconomicManagementAug.2004Vol.18No.4[收稿日期]2004—05—30[作者簡介]李春朋(1966—)男副所長首席資產評估師。國有企業(yè)重組后資金解困的對策李春朋(濮陽誠德信會計師事務所河南濮陽457001)[摘要]資金是企業(yè)的血液企業(yè)可以暫時沒有利潤卻不能沒有一定的現(xiàn)金流資金運轉不靈可能會在短時間內使企業(yè)大廈垮塌因此解決好國企重組改制后資金缺口問

2、題是當前國企改革的難點之一也是企業(yè)經營者需要重點面對的一道難題。[關鍵詞]國企重組資金解困對策[中圖分類號]F239[文獻標識碼]A[文章編號]1007—5097(2004)04—0178—02FundPredicament2freeCountermeasurestoaRe2fmState2ownedEnterpriseLIChun2peng(PuyangChengDexinAccountantOfficePuyang457001Chi

3、na)Abstract:Fundtoanenterpriseiswhatbloodtoahumanbody.Anenterprisecanrunwithoutprofittemparilybutitπsimpracticablewithoutacertainamountofcash2flow.Badfundcirculationcancollapseanenterpriseinashtterm.Therefehlingoffunddef

4、i2ciencytoare2fmstate2ownedenterpriseisatoughproblemtoenterpriserefmaninevitableobstacletotheenterpriseoperation.Keywds:state2ownedenterprisere2fmpredicament2freecountermeasures2000年初中國石油化工集團總公司依照國務院的要求對中原石油勘探局進行了整體重組改制改

5、制后實際形成了以原油生產為主的中原油田分公司以上市為紐帶的中原油氣和以服務業(yè)為主的中原石油勘探局。三家的經營管理和財務管理各成體系相對獨立運作。而中原石油勘探局在重組之后面臨的資金缺口最大其經營形勢十分嚴峻?？碧骄执篌w可分為工程技術服務、輔助生產及公用工程、社會服務和多種經營四個環(huán)節(jié)。全局上下雖經過艱苦的努力開拓市場降本減費但仍難擺脫資金困難的處境其突出表現(xiàn)為:一是社會負擔沉重尤其是社會服務業(yè)包括醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育、社會保障、礦區(qū)管理和

6、物業(yè)管理等年費用支出均超出10億元其收入4億元左右二是非經營性資產所占比例較大經營性資產技術含量較低老化嚴重加上職工人數(shù)較多占重組前職工總數(shù)的60%以上隊伍平均年齡較大三是由于主客觀條件的限制市場相對狹窄外圍市場的收入明顯偏低尤其中國已加入了WTO面臨的則是更嚴峻的挑戰(zhàn)四是多種經營在過去的形成過程中主要是以安置富余職工為目的其經營效果大多是總體虧損嚴重基本上依靠主業(yè)補貼維持生計如要他們自負盈虧發(fā)展前景不容樂觀很難形成新的產業(yè)接替和效益增

7、長的目標。由此可見以上原因是導致勘探局正常資金嚴重不足成為有序組織財務運作的突出矛盾如要合理化解這一矛盾就必須通過具體有效的經營管理和財務運作等措施加以解決以緩解目前資金緊張的狀況。(一)強化預算管理是控制各項費用的基礎預算管理是財務管理的重要手段之一現(xiàn)金預算是全面預算的中心環(huán)節(jié)如工程、設備、材料、人工成本等費用的預算均以現(xiàn)金為基礎?？碧骄指鶕?jù)集團總公司下達的年度經營指標按照各單位的行業(yè)性質、收支變動趨勢將全局預算總目標層層分解從縱向和

8、橫向上落實到每個環(huán)節(jié)和單位形成了比較系統(tǒng)嚴密的預算執(zhí)行和控制體系。在預算管理的工作中堅持以年度預算控制月度預算以月度預算保證年度經營目標的完成同時注意預算編制與經營情況和年度預算目標相銜接使預算編制的過程成為單位制訂經營目標和經營對策的過程使預算執(zhí)行的過程成為增收節(jié)支、挖潛增效和強化管理的過程。其范圍由過去的生產資金預算擴大到生產、基建的全面預算由主業(yè)的資金預算擴大到多種經營和各服務行業(yè)全方位的資金預算由預算管理人員、財務人員參加的資金

9、預算擴大到生產技術、勞資、物資供應、營銷等人員參加的資金預算將所有經營活動的收支全部納入預算之中。為達到促進生產發(fā)展、提高經濟效益的目的勘探局還制定了嚴格的資金預算審計制度考核兌現(xiàn)制度實行每月分析預算收入實現(xiàn)率、預算支出節(jié)約率、資金預算準確率和年度資金預算目標完成率不斷提高預算的符合度確保生產經營按照預算的進度同步運行。同時勘探局還對現(xiàn)金流量預算提出了明確的要求:一是從嚴審核現(xiàn)金流入和流出的預算二是把外部項目資金占用作為預算管理的主要內

10、容三是加大應收款項清理回收力度對外付款—871—?19942006ChinaAcademicJournalElectronicPublishingHouse.Allrightsreserved.必須在“以收定支”的前提下進行。(二)采取具體措施以確?，F(xiàn)金流的核心地位為了正常的生產和經營無論是購買材料、支付工資還是購置設備擴大再生產都需要充足的現(xiàn)金流量來保證為此勘探局首先搞好了同銀行等金融機構的關系廣開籌集資金的渠道。當資金短缺時能及時取

11、得低成本的融資貸款以滿足生產經營的需要當資金寬松時能及時償還貸款減少利息支出。其次是爭取集團總公司的理解和支持盡可能使集團總公司下達的補貼收入及時到位。三是采取了資金有償使用尤其對專業(yè)化公司、多種經營單位實行誰建設、誰貸款、誰還本付息投資前通過論證、立項將貸款項目列入資金預算再根據(jù)預算發(fā)放貸款如建設單位不主動按期還本付息就從該單位的帳戶上強行劃拔。四是在物資供應方面充分利用買方市場和國有企業(yè)良好的信譽盡量采用“三代”的方式即由生產廠家將

12、生產物資有計劃地運送到勘探局由勘探局代為保管、儲存和發(fā)放局屬單位可根據(jù)自身的需要有計劃地購買料走后即與生產廠家結算這樣以來基本上實現(xiàn)了零庫存每年可緩解周轉資金約10億元。五是強化應收帳款的回收管理將債權債務清理情況納入單位考核定期監(jiān)控督促清理促進資金回籠。六是由計劃經濟造成的目前的閑置資產像設備、機動車輛、配件及廢舊物資等可通過變賣、租賃、投資合作、整體帶資分流等方式盤活存量資產達到閑置資產變現(xiàn)創(chuàng)現(xiàn)的目的。(三)加大成本控制力度確保經營

13、目標的按時完成在強化預算管理的基礎上進一步加大成本的控制力度將直接減少資金的耗費。在具體的過程中應從建立健全成本會計管理的各項規(guī)章制度入手建立以成本責任為主要內容的成本控制機制作為遏制成本上升的重要措施提高經濟效益。一是對科技含量較高、質量標準要求較嚴的主營業(yè)單位如鉆井、測錄井、建筑工程等控制成本的途徑應主要依靠先進的設備引進先進的工藝提高生產力減少成本支出。二是把成本目標落實到各個單位再在深入分析近年來的成本構成和變動因素的基礎上采取

14、成本倒算的方法將目標成本層層分解落實到車間、班組直到個人相應制定出切合實際的控制標準和管理辦法加大考核力度。三是注重從源頭控制成本那就是要全體干部職工都能明白“今天的投資就是明天的成本”從嚴控制非經營性設備投資減少各單位計劃外購置“多種經營資產”防止重復購置現(xiàn)象的發(fā)生再通過控制固定資產投入達到控制成本費用上升的目的。四是嚴格控制辦公費、會議費、招待費、差旅費和通訊費等費用的支出可根據(jù)各單位的實際情況制定出相應的控制標準和措施實行定期考核

15、及時反饋超支扣罰教育機關、后勤人員繼續(xù)發(fā)揚勤儉節(jié)約和艱苦奮斗的優(yōu)良作風堅持從節(jié)約一度電、一張紙和一滴水做起使“五費”等非生產性費用支出較上年同期要有一定程度的下降。五是建立經營狀況預警分析制度勘探局可根據(jù)不同的行業(yè)板塊、不同行業(yè)的特點及其對局整體經營財務狀況的影響采取內部每月一個專題、系統(tǒng)內每季一次綜合分析會的形式著重對經營財務狀況較差、一個時期內主要財務指標波動較大、對全局總體收入及成本具有重要影響的單位進行重點剖析同時將分析情況以月

16、度《經營財務情況快報》等形式提供給勘探局領導。(四)正確解決企業(yè)辦社會的實際問題油田企業(yè)大多遠離大中城市基礎設施、生活環(huán)境相對較差。為滿足職工物質文化生活的需要解決就醫(yī)難、子女上學難等一系列問題在計劃經濟時代油田陸續(xù)興辦了學校、醫(yī)院、電視臺、物業(yè)等社會性的輔助性產業(yè)。經過多年的不斷發(fā)展和完善這些產業(yè)已具備了一定的規(guī)模每年需要大量的資金來維持正常的工作運轉。隨著市場經濟不斷深入企業(yè)已無力承擔“辦社會”的費用迫切需要減壓降負輕裝上陣。首先應

17、對這部分企業(yè)減員分流把人員調整到新興的有發(fā)展?jié)摿Φ膯挝?。一是興辦物流產業(yè)。要充分利用現(xiàn)有的市場資源和網(wǎng)絡系統(tǒng)與國內外物流企業(yè)合作建成民營化的物流公司改變傳統(tǒng)的層層設庫設站的做法建立配送中心使物資流與企業(yè)的商流、信息流、資金流、工作流同步運行。二是興辦房地產業(yè)。在改善職工居住條件的同時把油田的優(yōu)質地段商品化。根據(jù)油田和社會不同收入群體的需求開發(fā)建設不同檔次的商品房并加大沿街商業(yè)房的開發(fā)和管理力度最大限度地提高房地產收益。三是發(fā)展信息、設計

18、業(yè)。大力吸引社會資金推進油田通信、計算機、有線電視三網(wǎng)融合加快建設寬帶信息網(wǎng)滿足企業(yè)發(fā)展對信息化的要求。其次加強內部管理不斷提高工作水平增強創(chuàng)收盈利能力。一是對于經營性服務業(yè)要轉向企業(yè)化。如供水、供熱在收費價格到位的基礎上不再給予補貼駐外機構要上交利潤二是對物業(yè)系統(tǒng)按30%的幅度逐年壓縮補貼對居民用液化氣勘探局按市場價格提高職工的補貼液化氣服務中心按市場價格出售三是學校、醫(yī)院要在繼續(xù)提高服務水平的基礎上組建教育、衛(wèi)生產業(yè)集團探索合作合資

19、辦學、辦醫(yī)道路力爭在為職工家屬和業(yè)主單位提供服務、收取費用的同時為當?shù)氐某青l(xiāng)居民提供服務增強社會創(chuàng)收減少企業(yè)補貼逐步實現(xiàn)面向社會自主經營自負盈虧。以上事業(yè)性服務單位要努力提高服務水平轉變觀念加強管理節(jié)約開支逐年減少事業(yè)費補貼不斷提高為企業(yè)改革發(fā)展和員工服務的水平。當時機成熟的時候企業(yè)要把社會化服務產業(yè)移交給當?shù)卣蛊髽I(yè)真正從困境中擺脫出來。[參考文獻][1]崔春霞胡維華.中小企業(yè)開辟融資新渠道[J].華東經濟管理200216(1):1