施工企業(yè)內部控制的約束和激勵機制

1、施工企施工企業(yè)內部控制的部控制的約束和激束和激勵機制機制摘要：現(xiàn)代企業(yè)由股東、經(jīng)營者、管理者、和員工四種經(jīng)濟主體構成，而作為國有施工企業(yè)，所對應的便是由政府、總經(jīng)理班子、部門經(jīng)理（或職能部門負責人）、員工構成，這四種經(jīng)濟主體既有共同的利益，也有利益矛盾，他們?yōu)榱烁髯缘睦嬖谄髽I(yè)內部博弈。所謂的現(xiàn)代企業(yè)內部控制系統(tǒng)，就是這四種主體的博弈機制。而企業(yè)內部控制的所有內容都離不開約束和激勵。本文僅就經(jīng)營者對管理者的約束和激勵、管理者對員工的約束

2、和激勵做一些淺顯的敘述。關鍵詞：施工企業(yè)、內部控制、約束和激勵機制一：經(jīng)營者對管理者的約束和激勵機制。經(jīng)營者指企業(yè)的總經(jīng)理班子，管理者是指企業(yè)內部的職能部門及分支機構的負責人，或叫部門經(jīng)理。經(jīng)營者從股東處接受了整個企業(yè)財產(chǎn)的經(jīng)營責任。經(jīng)營者不可能事必親躬地操持一切事務，他必須進行分權，將其中一些權責分授給管理者，從而形成兩者的委托代理關系，由于兩者之間存在著信息不對稱，管理者就有可能產(chǎn)生道德風險和逆向選擇，做出有損于企業(yè)整體利益的事情。

3、因此，經(jīng)營者如何約束和激勵管理者是一個非常重要的課題。1約束和激勵的目標經(jīng)營者在約束和激勵管理者時，主要關心兩個問題：（1）希望管理者能完成其工作職責，從而保證企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（2）希望管理者不做并確保有損企業(yè)利益的事情，這主要是指兩種情況：一是從事非法交易或非法占有企業(yè)財產(chǎn)，即企業(yè)財產(chǎn)安全問題；二是編造假信息欺騙上級。因此約束和激勵的目標為：確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)；確保企業(yè)財產(chǎn)安全；確保信息真實。2約束機制經(jīng)營者約束管理者的方

4、法有如下幾種：組織控制、政策控制、預算控制、財務控制、會計控制、內部審計。（1）組織控制。談到組織控制，就必須進行組織設計，其實質就是對組織的構思和詳細規(guī)劃，最終結果是組織圖和職務說明書。而離開企業(yè)內部管理體制，也只能奢談組織設計。企業(yè)內部管理體制大致可分以下三種：集權經(jīng)營體制、分權經(jīng)營體制、統(tǒng)分結合經(jīng)營體制。實際上，這三種體制無非都是取決于集權和分權的程度，一般來說，集權的程度以不妨礙下級的積極性為限，分權以不失去對下級的有效控制為度

5、。前面兩種體制要么產(chǎn)生平均主義、要么產(chǎn)生分散主義和本位主義。而統(tǒng)分結合經(jīng)營體制是集權管理和分權管理結合的產(chǎn)物。筆者認為非常適合施工企業(yè)。其主要特點是：集權：總公司對整個企業(yè)的經(jīng)營好壞和盈虧負責；在經(jīng)營管理職能方面，總公司與各項目部或各職能部門各有分工，在承包工程、內部競標、以及人、財、物等重要經(jīng)營管理權力集中在總公司。分權：而生產(chǎn)施工等具體業(yè)務下放給各項目部和各職能部門，并擁有一定的相對的獨立的權力，尤其在內部經(jīng)營工作中。組織設計的基本

6、原則：組織設計沒有固定的模式，應因具體情景而異，有些基本原則是共同的，經(jīng)營者在設計企業(yè)組織時，應該貫徹并應用這些原則。（1）權責對等原則。有職無權無法完成任務。（2）統(tǒng)一指揮原則。a.每個單位或職位只有一個上級領導其它上級領導無權指揮本單位或本職務b.每個單位或職位只向其直接領導負責和報告工作，不能越級報告，但可以越級申訴；同樣它們也不可越級指揮。（3）精干高效原則。組織設計要因事而異、因職配人，并且要盡量減少管理層次。但也存在一個如何

7、拿捏管理層次和管理幅度問題，管理幅度小，管理層次就多，管理人員就要增多，相互協(xié)調工作就要增多，花費的精力、時間、和費用都要增多；上下級之間信息的傳遞，就容易發(fā)生遺漏或失誤，辦事效率比較低，容易助長官僚主義。更重要的是，它也增加了約束的難度，因為管理層次太多，極易產(chǎn)生損壞公司利益的小團體、小派別。反之，增加管理幅度，減少管理層次，能有效地克服以上缺點，提高工作效率，降低成本。（4）目標原則。應該以企業(yè)的經(jīng)營目標為中心，把各級、各部門的目標

8、分別建成體系。（5）分工協(xié)作原則。（6）市場適應原則。施工企施工企業(yè)內部控制的部控制的約束和激束和激勵機制機制摘要：現(xiàn)代企業(yè)由股東、經(jīng)營者、管理者、和員工四種經(jīng)濟主體構成，而作為國有施工企業(yè)，所對應的便是由政府、總經(jīng)理班子、部門經(jīng)理（或職能部門負責人）、員工構成，這四種經(jīng)濟主體既有共同的利益，也有利益矛盾，他們?yōu)榱烁髯缘睦嬖谄髽I(yè)內部博弈。所謂的現(xiàn)代企業(yè)內部控制系統(tǒng)，就是這四種主體的博弈機制。而企業(yè)內部控制的所有內容都離不開約束和激勵。

9、本文僅就經(jīng)營者對管理者的約束和激勵、管理者對員工的約束和激勵做一些淺顯的敘述。關鍵詞：施工企業(yè)、內部控制、約束和激勵機制一：經(jīng)營者對管理者的約束和激勵機制。經(jīng)營者指企業(yè)的總經(jīng)理班子，管理者是指企業(yè)內部的職能部門及分支機構的負責人，或叫部門經(jīng)理。經(jīng)營者從股東處接受了整個企業(yè)財產(chǎn)的經(jīng)營責任。經(jīng)營者不可能事必親躬地操持一切事務，他必須進行分權，將其中一些權責分授給管理者，從而形成兩者的委托代理關系，由于兩者之間存在著信息不對稱，管理者就有可能

10、產(chǎn)生道德風險和逆向選擇，做出有損于企業(yè)整體利益的事情。因此，經(jīng)營者如何約束和激勵管理者是一個非常重要的課題。1約束和激勵的目標經(jīng)營者在約束和激勵管理者時，主要關心兩個問題：（1）希望管理者能完成其工作職責，從而保證企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（2）希望管理者不做并確保有損企業(yè)利益的事情，這主要是指兩種情況：一是從事非法交易或非法占有企業(yè)財產(chǎn)，即企業(yè)財產(chǎn)安全問題；二是編造假信息欺騙上級。因此約束和激勵的目標為：確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)；確保企業(yè)

11、財產(chǎn)安全；確保信息真實。2約束機制經(jīng)營者約束管理者的方法有如下幾種：組織控制、政策控制、預算控制、財務控制、會計控制、內部審計。（1）組織控制。談到組織控制，就必須進行組織設計，其實質就是對組織的構思和詳細規(guī)劃，最終結果是組織圖和職務說明書。而離開企業(yè)內部管理體制，也只能奢談組織設計。企業(yè)內部管理體制大致可分以下三種：集權經(jīng)營體制、分權經(jīng)營體制、統(tǒng)分結合經(jīng)營體制。實際上，這三種體制無非都是取決于集權和分權的程度，一般來說，集權的程度以不

12、妨礙下級的積極性為限，分權以不失去對下級的有效控制為度。前面兩種體制要么產(chǎn)生平均主義、要么產(chǎn)生分散主義和本位主義。而統(tǒng)分結合經(jīng)營體制是集權管理和分權管理結合的產(chǎn)物。筆者認為非常適合施工企業(yè)。其主要特點是：集權：總公司對整個企業(yè)的經(jīng)營好壞和盈虧負責；在經(jīng)營管理職能方面，總公司與各項目部或各職能部門各有分工，在承包工程、內部競標、以及人、財、物等重要經(jīng)營管理權力集中在總公司。分權：而生產(chǎn)施工等具體業(yè)務下放給各項目部和各職能部門，并擁有一定的

13、相對的獨立的權力，尤其在內部經(jīng)營工作中。組織設計的基本原則：組織設計沒有固定的模式，應因具體情景而異，有些基本原則是共同的，經(jīng)營者在設計企業(yè)組織時，應該貫徹并應用這些原則。（1）權責對等原則。有職無權無法完成任務。（2）統(tǒng)一指揮原則。a.每個單位或職位只有一個上級領導其它上級領導無權指揮本單位或本職務b.每個單位或職位只向其直接領導負責和報告工作，不能越級報告，但可以越級申訴；同樣它們也不可越級指揮。（3）精干高效原則。組織設計要因事而

14、異、因職配人，并且要盡量減少管理層次。但也存在一個如何拿捏管理層次和管理幅度問題，管理幅度小，管理層次就多，管理人員就要增多，相互協(xié)調工作就要增多，花費的精力、時間、和費用都要增多；上下級之間信息的傳遞，就容易發(fā)生遺漏或失誤，辦事效率比較低，容易助長官僚主義。更重要的是，它也增加了約束的難度，因為管理層次太多，極易產(chǎn)生損壞公司利益的小團體、小派別。反之，增加管理幅度，減少管理層次，能有效地克服以上缺點，提高工作效率，降低成本。（4）目標