淺議農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施思路與方法——基于洛陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的分析

1、財(cái)會(huì)研究IFinanceandRecountingResearch淺議農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施思路與方法——基于洛陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的分析趙昕岳國(guó)網(wǎng)洛陽供電公司河南洛陽471023摘要：推進(jìn)農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理是新形勢(shì)下農(nóng)電管理的趨勢(shì)要求。結(jié)合洛陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐，本文就農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路與主要方法進(jìn)行了分析與探討。關(guān)鍵詞：農(nóng)電；財(cái)務(wù)集約化；思路；方法洛陽供電公司(以下簡(jiǎn)稱“洛陽公司”)下轄9家縣級(jí)供電企業(yè)(以

2、下簡(jiǎn)稱“縣公司”)，目前屬代管體制，縣公司屬獨(dú)立法人。適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求，國(guó)家電網(wǎng)公司(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)網(wǎng)公司”)提出了“像管理直屬單位一樣管理農(nóng)電”的主張，河南省電力公司(以下簡(jiǎn)稱“省公司”)提出農(nóng)電管理“四個(gè)接軌”、創(chuàng)新農(nóng)電管理、提升發(fā)展質(zhì)量和農(nóng)電素質(zhì)的目標(biāo)?！笆濉逼陂g國(guó)網(wǎng)公司加快建設(shè)“三集五大”管理體系的大背景下，深入推進(jìn)農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理是大勢(shì)所趨。洛陽公司自2011年推行農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理，至今已探索出一套切合縣公司實(shí)際的財(cái)務(wù)

3、集約化管理思路和方法。一農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理的目標(biāo)和思路以構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理。結(jié)合縣公司獨(dú)立法人地位、財(cái)務(wù)狀況參差不齊、財(cái)務(wù)管理各具特色的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，疏堵結(jié)合，因勢(shì)利導(dǎo)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。建立“專項(xiàng)任務(wù)項(xiàng)目化、項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)化”的工作模式，組織市縣公司財(cái)務(wù)骨干成立專項(xiàng)小組，研究制定財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案，明確工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)和實(shí)施效果。通過建立健全農(nóng)電財(cái)務(wù)管理制度體系、整合供電所電

4、費(fèi)核算管理、實(shí)施預(yù)算集約調(diào)控、建立縣公司間資金融通平臺(tái)、開展財(cái)務(wù)稽核、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)等系列措施，使財(cái)務(wù)集約化管理在縣公司落地生根。二農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理的主要方法(一)健全管理組織架構(gòu)成立農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化工作政策制定、協(xié)調(diào)實(shí)施工作，成員包括市公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施小組，負(fù)責(zé)具體方案的制定和組織實(shí)施工作，成員包括市公司總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任、各縣公司主管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)

5、導(dǎo)等。(二)主要管理舉措1建立健全農(nóng)電財(cái)務(wù)管理制度體系，推行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理政策。制度是管理基礎(chǔ)。對(duì)于以往各自獨(dú)立相對(duì)松散的縣公司財(cái)務(wù)管理而言，規(guī)范管理首先就是要統(tǒng)一規(guī)范各縣公司財(cái)務(wù)管理政策。為此，洛陽公司以省公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，結(jié)合縣公司實(shí)際，先后制定了包括洛陽供電公司關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定、(《洛陽市縣級(jí)供電企業(yè)全面預(yù)算管理辦法等在內(nèi)的系列財(cái)務(wù)管理制度辦法，并匯編形成洛陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》，農(nóng)電財(cái)務(wù)管理

6、制度得到統(tǒng)一。2整合供電所電費(fèi)核算，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核算。以往基層供電所普遍存在電費(fèi)核算不規(guī)范問題，突出表現(xiàn)為記賬時(shí)間滯后，錯(cuò)、漏記賬。因電費(fèi)抄、核、收均集中在供電所，難以形成業(yè)務(wù)監(jiān)督和制衡；電費(fèi)會(huì)計(jì)隸屬于供電所，財(cái)務(wù)部門較難控制供電所電費(fèi)核算工作。為此，洛陽公司要求各縣公司成立電費(fèi)核算中心(隸屬財(cái)務(wù)部門)，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，供電所會(huì)計(jì)核算工作移交至電費(fèi)核算中心，財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、供電所形成抄核收的分工制約。3多措并舉，強(qiáng)化資金集中管理。(1)出

7、臺(tái)銀行賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)。銀行賬戶全部納入財(cái)務(wù)部門管控；基本戶、電費(fèi)專戶實(shí)行“一行一戶”原則，數(shù)量一般不超過7個(gè)；其他專項(xiàng)賬戶嚴(yán)格按照相關(guān)政策規(guī)定開設(shè)。凡不符合管控標(biāo)準(zhǔn)的，都要進(jìn)行清理、核銷。(2)優(yōu)化電費(fèi)回收路徑，加強(qiáng)電費(fèi)資金管控。為避免出現(xiàn)坐支電費(fèi)收入行為，洛陽公司要求縣公司電費(fèi)資金實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支；供電所走收、坐收電費(fèi)及時(shí)存入指定賬戶；推廣POS機(jī)終端收費(fèi)，壓縮現(xiàn)金收費(fèi)規(guī)模；加強(qiáng)與郵儲(chǔ)銀行合作，利用其遍布鄉(xiāng)村的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)代收電費(fèi)，

8、提高回收時(shí)效和資金安全性。(3)規(guī)范銀行賬戶使用，實(shí)施資金監(jiān)控。基本戶主要用于日常支付，各收入賬戶用于收取各項(xiàng)收入資金、上交市公司電費(fèi)。各縣公司賬戶開通網(wǎng)上銀行，授權(quán)市公司網(wǎng)上查詢。對(duì)于縣公司資金支付，尤其大額資金支付，綜合運(yùn)用預(yù)算管理、賬務(wù)集中管理、資金在線監(jiān)控等方式加強(qiáng)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了資金支付監(jiān)控與效率提升的雙重目標(biāo)。(4)統(tǒng)籌資金資源，提高使用效率和效益。因經(jīng)營(yíng)差異，各縣公司資金存量不均，有的單位資金較為緊缺，為保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需對(duì)

9、外融資，而有的單位資金較為充裕，形成資金沉淀。以往在這種情況下，前者往往是向銀行借款，負(fù)擔(dān)高額的貸款利息；而后者在沒有更好的投資項(xiàng)目的情況下，資金往往閑置。對(duì)此，洛陽公司通過銀行搭建資金融通平臺(tái)，以委托貸款等方式，有償調(diào)劑縣公司間資金余缺，縣公司整體銀行借款規(guī)模及利息支出大幅下降。(5)加強(qiáng)融資管理。統(tǒng)一管理縣公司融資工作，審批各縣公司年度及月度融資方案，并對(duì)融資方案執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核；統(tǒng)一組織內(nèi)部資金市場(chǎng)融資，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與外部金