稅收財(cái)政原則、稅收效率及稅收公平 (1)

1、摘要，稅收財(cái)政的原則是監(jiān)管稅收的準(zhǔn)則，它可以有效地解決稅收服務(wù)成本問題，為了完善稅收制度，必須堅(jiān)持稅收財(cái)政的原則，才能完善與改進(jìn)稅收制度。稅收的原則與稅收效率之間存在沖突，堅(jiān)持稅收財(cái)政原則的同時(shí)，必須兼顧稅收效率與公平這樣才能提升稅收收入O文章作者根據(jù)多年經(jīng)驗(yàn)，分析了稅收效率的作用、稅收原則與效率1草則的關(guān)系、稅收公平的判斷準(zhǔn)則及如何兼顧稅收效率與公平，希望可以改善我國稅收的制度，使稅收的效率與公平性可以得到更好的提高，使我國的稅收制度

2、可以更加完善。關(guān)鍵詞:稅收財(cái)政原則稅收效率稅收公平:稅收財(cái)政職能稅收可以使國家政府的財(cái)政收入得到有效的增加，稅收是→種手段，而稅收的收入想要得到更大的提升，必須滿足稅收的效率、公平原則。通過對稅收各項(xiàng)制度原則的協(xié)調(diào)與改進(jìn)，可以完善國家的稅收制度，也可以優(yōu)化稅收的體系。國家征稅的目的是提高經(jīng)濟(jì)增長的速度，有效地將國民收入進(jìn)行再分配，只有遵循稅收財(cái)政的各項(xiàng)原則，才能實(shí)現(xiàn)稅收效率與稅收公平的相互促進(jìn)與統(tǒng)一。一、稅收效率可以促進(jìn)稅收財(cái)政職能的發(fā)

3、揮稅收是國家增加財(cái)政收入的手段，提高稅收效率可以增加收集資金的速度。稅收財(cái)政的目的是為了國家更好的建設(shè)，為所有需要資源與資金的部門提供經(jīng)濟(jì)上的幫助，滿足其各項(xiàng)需求。稅收收入的增長有可能是這個(gè)國家的總體經(jīng)濟(jì)水平在增長，只有提高了稅收的效率，才能促使稅收收入在國家的各個(gè)時(shí)期都能得到穩(wěn)定增長。財(cái)政收入提高主要是依靠稅收的CHINACOLLECTIVEECONOMY祖國國翩翩翩圃收效率及稅收公平手段，稅收可以調(diào)整國家的經(jīng)濟(jì)，并且使經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定持

4、續(xù)地增長。阻礙我國經(jīng)濟(jì)水平提升的原因是經(jīng)濟(jì)增長的方式不合理，經(jīng)濟(jì)增長的成本投入過大，而且隨著城市的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的增長開始受到資源環(huán)境的影響，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，使得社會(huì)發(fā)展越來越慢。我國開始意識到必須采取有效的手段去調(diào)節(jié)這些日益嚴(yán)重的問題，其中財(cái)政稅收政策就可以有效地控制經(jīng)濟(jì)下滑以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定等問題。必須通過有效的手段提高稅收的效率，這樣才能使資源配置更加合理化，才能促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，并且為國家的各項(xiàng)建設(shè)提供強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)保障。稅收

5、效率的提高可以促進(jìn)稅收征管制度的執(zhí)行，提高稅收的征管效率也是提高財(cái)政收入的保證，提高稅收效率符合稅收財(cái)政的原則。二、稅收財(cái)政原則與效率原則的矛盾機(jī)理稅收財(cái)政的原則在一定程度上制約著稅收效率原則。稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)分配的手段，稅收財(cái)政的原則是，首先繳稅是每個(gè)公民履行職責(zé)的體現(xiàn)，賦稅可以為國家提供經(jīng)費(fèi)保障，滿足國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出。其次當(dāng)國家的財(cái)政收入不能滿足國家的需求時(shí)，必須增設(shè)企業(yè)稅收制度，保證國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度的有效實(shí)施，以及國家建設(shè)的有效

6、進(jìn)行。從這兩條原則可以看出，稅收是籌集國家的財(cái)政收入，并且當(dāng)國家的財(cái)政收入需求量提高時(shí)，必須通過必要的方法去改進(jìn)稅收制度，增加稅收的資金，這休現(xiàn)了稅收的彈性原則O稅收可以隨著經(jīng)濟(jì)的增長或者財(cái)政需要的增長而自動(dòng)增長。影響稅收收入的因素很多，比如國家的人口、課稅商品的數(shù)量，如果過于看重稅收財(cái)政的原則，會(huì)對稅收效率造成很大的影響。?朱艷紅如果一二咪地按照政府部門的需求提高稅收的次數(shù)與金額，會(huì)造成政府部門支出金額的浪費(fèi)，也會(huì)使資源配置得不到有效

7、的利用。稅收是政府向民眾或個(gè)人籌集資金的行為，是將收入從私人轉(zhuǎn)到公共的過程。隨著社會(huì)的發(fā)展，稅收的收入每年都在上漲，但是過度的征稅會(huì)使企業(yè)與民眾承受過大的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致其出現(xiàn)偷稅逃稅的行為。稅收財(cái)政原則要求，當(dāng)稅收的收入不能滿足國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出時(shí)，國家必須增加稅收，所以雖然國家的稅收呈現(xiàn)上漲趨勢，但是民眾卻承受了過大的負(fù)擔(dān)，企業(yè)與民眾工作的積極性大大降低，長期以往，國家的整體收益必然下降。所以從長遠(yuǎn)意義來看，稅收財(cái)政的原則并不利于提高稅收的

8、效率。三、稅收公平的判斷準(zhǔn)則稅收的制度必須公正平等，才能保證稅收工作的有效進(jìn)行，可以說稅收公平是稅收財(cái)政制度實(shí)施的前提。稅收不公平必然導(dǎo)致納稅人產(chǎn)生不滿情緒，而且會(huì)使納稅人產(chǎn)生逃稅漏稅的想法，從而阻礙了國家稅收收入的提高。保證稅收的公平原則必須做到相同收入、相同納稅能力的入應(yīng)當(dāng)交納同等數(shù)量的稅額。不同收入、不同納稅能力的公民應(yīng)當(dāng)交納不同數(shù)目的稅金O平等不單是在收入、支出、稅金方面，還要包括綜合效用等方面的平等，必須保證各個(gè)方面都要平等，

9、才能實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。判斷稅收公平的原則，可以從稅收分配準(zhǔn)則方面衡量，首先要根據(jù)收益負(fù)擔(dān)公平性進(jìn)行判斷，根據(jù)公民對政府做出的貢獻(xiàn)以及享受利益的數(shù)目去判斷其應(yīng)該繳納的稅額，做到享受的利益與繳納的稅額成正比。其次根據(jù)天賦能力判斷公平性，既納中國集體經(jīng)濟(jì)..101財(cái)稅金融摘要:隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，我國的稅收制度與會(huì)計(jì)制度也得到了不斷的完善，尤其是新《企業(yè)所得稅法隊(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及2014年新修訂的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂》等制度落實(shí)以后，企

10、業(yè)的所得稅核算方法發(fā)生了重大的變化。因此，文章就以我國的上市企業(yè)為研究對象，論這會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的概念，再具體分析兩者之間的差異性，并針對差異提出幾點(diǎn)正確的協(xié)調(diào)方法，以供相關(guān)人員參考。關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅法:差異和協(xié)調(diào)間的差異和協(xié)調(diào)探討回笠仁軍一、前言通過新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在各企業(yè)的應(yīng)用情況來看，雖然其對推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展確實(shí)起到了良好的作用，但同時(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法之間又產(chǎn)生了新的差異與沖突，這種形勢下，固然也會(huì)給企業(yè)的整體發(fā)展帶來一定程度的影響。

11、因此，各企業(yè)應(yīng)該及時(shí)認(rèn)清會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法之間的差異，在此基礎(chǔ)上，采用正確的手段協(xié)調(diào)兩者之間的關(guān)系，才能真正地提升新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同稅法的應(yīng)用效果，并進(jìn)一步地促進(jìn)企業(yè)社會(huì)交流與經(jīng)濟(jì)效益的共同發(fā)展。二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的概述(一)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是指財(cái)政部在我國人民大會(huì)堂發(fā)布的新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，于2007年1月1日起于上市公司中開始執(zhí)行O之后，在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善下，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也在不斷地進(jìn)行全面的梳理、調(diào)整與修訂。直至2014

12、年年初，為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國財(cái)政部門又對新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系進(jìn)行一次大規(guī)模的調(diào)整與完善，并斗=號〉白令.日099.日9，99999，斗0斗，斗“斗9斗0o月9，，斗0，，.斗，稅人在繳納完稅額后，所得的收入必須與其天眠能力成正比。最后是依據(jù)最小犧牲或最大效用判斷公平，也就是征稅后國家的財(cái)政收入能得到有效利用，即判斷稅收政策是公平的。四、注重稅收財(cái)政職能，兼顧稅收效率與公平稅收效率的提高可以促使稅收更加公平，從而促進(jìn)社會(huì)更加安定。

13、稅收效率的提高可以帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，這樣就可以使資源的配置更加合理，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)大大提升。稅收的公平性可以體現(xiàn)這個(gè)國家的民主性，而且符合以人為本的工作原則，可以使社會(huì)的氛圍更加和諧。當(dāng)然，稅收的公平性需要建立在稅收效率的基礎(chǔ)上，這樣才可以促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保證國家經(jīng)濟(jì)水平的提升。稅收效率想要取得二定的成就，其工作也必須在稅收公平的原則下開展，只有稅收是公平的，才能使公民自覺自主地繳稅，如果稅收缺乏公平性就不可能提高稅收的效

14、率。一是收入分配上，城鄉(xiāng)居民收入和地方間財(cái)力差距出現(xiàn)了較大的差距。據(jù)中國社科院的一項(xiàng)調(diào)查表明，2012年我國基1022014年27期(9月)啟系數(shù)達(dá)到了。.496，收入分配上進(jìn)入了警戒范圍，地區(qū)間業(yè)已存在的收入差距進(jìn)一步拉大。二是在財(cái)政收入政策上休現(xiàn)了效率優(yōu)先原則。經(jīng)過1994年的稅制改革，所得稅收入占稅收收入從1994年的15%上升到了2012年的25%，但流轉(zhuǎn)稅收入占稅收收入的比重依然過大，因而我國實(shí)質(zhì)上實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制模式

15、。以所得稅為主體的稅制模式在實(shí)現(xiàn)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)方面具有比較優(yōu)勢，而以流轉(zhuǎn)稅為主休的稅制模式在促進(jìn)資源配置效率和經(jīng)濟(jì)增長方面具有較大優(yōu)勢。與發(fā)達(dá)國家單→所得稅主體稅制不同，我國實(shí)行的是所得稅和流轉(zhuǎn)稅為主的雙主休稅制，這樣的稅制結(jié)構(gòu)也決定了我國對效率的優(yōu)先原則。三是稅收支出上體現(xiàn)出的效率優(yōu)先。從20世紀(jì)90年代到現(xiàn)在，無論是社會(huì)保障制度改革，還是收入分配制度改革都進(jìn)展不大，在以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的大政方針下，我國的各級政府把主要精力放到經(jīng)濟(jì)

16、建設(shè)方面，而忽略了公共服務(wù)的基本職能。固定資產(chǎn)投資規(guī)模增長的速度從20世紀(jì)90年代至今，一直保持著高速增長，與此同時(shí)，各級財(cái)政支出中，社會(huì)公益性投資的比例…直很低。伴隨著市場化改革，從前很多由財(cái)政安排的開支如各級企業(yè)職工的住房、教育以及醫(yī)療等不斷進(jìn)行改革，而j社會(huì)保障體系和醫(yī)療改革又沒有及時(shí)跟進(jìn)，造成部分群眾生活負(fù)擔(dān)加重，擴(kuò)大了居民間收入分配差距。五、結(jié)i吾隨著社會(huì)的發(fā)展，國家的稅收財(cái)政政策也必須得到相應(yīng)的改進(jìn)，這樣才能促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)增