財務管理對商業(yè)銀行成本管理工作的重要性

1、財務管理對商業(yè)銀行成本管理工作的重要性高峰廣州銀行股份有限公司南京分行江蘇南京210005【摘要】本文從財務管理體系中成本管理這一維度出發(fā)，結合作者工作實踐，選取相關案例，演示了財務管理在商業(yè)銀行成本管理工作中的運用，揭示了財務管理的重要性?！娟P鍵詞】財務管理經(jīng)濟成本資本成本經(jīng)濟資本邊際成本中圖分類號：F83033文獻標識碼：A文章編號：1009—4067(2013)23—184—01商業(yè)銀行的財務管理，屬于銀行經(jīng)營管理的一個重要分支，

2、其作用在于如何能夠更佳的使得銀行創(chuàng)造價值并保持價值。通過合理運用計劃、控制、資本配置和決策等職能，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，借以為銀行的整體戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略服務。銀行財務管理離不開對成本的研究。因為它是商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中時刻都要關心的問題。在籌資決策中，要考慮如何以較小的代價籌集更多的可用資金，并對資金的額度、成本、結構和使用條件進行合理規(guī)劃。在投資決策中，要考慮如何以更多的收人來抵減各項支出，取得盡可能多的收益。在運營管理中，還要考慮如

3、何分類管理各種費用，既達到保證經(jīng)營管理活動正常運行，還要力求各項支出真實合法，同時又不造成較大浪費。作者結合工作實踐，試著從銀行成本管理這一維度，選取凡方面案例，談談財務管理工作的重要性。一、注重經(jīng)濟成本的考量和運用。對財務決策做出具有內涵性的判斷經(jīng)濟成本指的是機會成本，即被放棄的選擇所具有的價值，或是以某種方式使用資源從而放棄了次最佳用途所損失的金額。打個比方，假設某銀行每年要付出5000萬元的費用，同時該銀行還擁有1年前購買的價值2

4、00萬元的固定資產(chǎn)(5年折舊，無殘值)。那么該銀行這一年的業(yè)務及管理費用總額是多少會計師將會得出是5040萬元(5000(200—0)5))。在內部財務決策時，如果考慮該固定資產(chǎn)市場出租價格，假設是50萬元／年，那么該銀行的成本應該為5050萬元(5000500同樣，如果一個能產(chǎn)生會計利潤為3萬元的客戶經(jīng)理，如果到其他銀行去當支行行長，可能獲得5萬元，那么他現(xiàn)在實際上是在掙負的經(jīng)濟利潤。在利潤考核時，計劃財務部門也更加注重經(jīng)濟利潤的考量

5、。如A銀行經(jīng)濟利潤的考核口徑為：利潤總額一資本成本。其中資本成本=經(jīng)濟資本X資本成本率，經(jīng)濟資本=∑風險資產(chǎn)X風險資產(chǎn)分配系數(shù)，風險資產(chǎn)分配系數(shù)=風險資產(chǎn)權重X資本充足率。由此可見，公式中的資本成本，其實就是一種經(jīng)濟成本。A銀行經(jīng)濟利潤體現(xiàn)的財務管理內容是：經(jīng)風險資產(chǎn)分配系數(shù)分配后的風險資產(chǎn)是有成本的，銀行如果不用這筆資產(chǎn)，那么它將一定會找到一個次最佳用途，這種用途必然來帶收益。將這種收益從利潤總額中扣除，體現(xiàn)了股東對經(jīng)營者實際經(jīng)營能力

6、的考核，這才是做出相關財務決策的重要依據(jù)。二、合理計算存款的資金分類成本。對財務決策做出更加全面的判斷通常情況下，我們在計算存款資金成本的時候，僅考慮各項存款的利息支出，即用各項存款的平均余額X對應檔次的掛牌利率X對應的期限。但是，在做財務管理工作時，我們需要額外考慮其他因素，比如營銷費用，分入的管理費用(存款的管理費用、公共成本分攤、為取得這筆存款所耗費的物化勞動和活勞動)等。這樣，將會更加準確的反映存款帶來的實際成本。184中國電子

7、商務●201323各項存蔬分配成本表平均余額管理費用管理費用利忠支出營銷費用總成本負債威本章存教類別分配額分配率8ABCo／B對公活期1O0000603S5700ll45II5對公定期7D0000420231O021O02562D366X儲蓄活期50000l20OX30l93400623125儲蓄定期1500009060006006690446X合計I，000000600296“／833O03407334表中不考慮A員費用及其他費用分攤

8、。上表反映，B銀行100億元的日均存款，除了正常的利息支出297億元之外，還有600萬元的管理費用和3800萬元的營銷費用，實際總成本達到了341億元。實際負債(存款)成本率達到了341％。這樣，B銀行做出相關財務決策時，能夠更加完整的考量存款的全成本過程，其重要性不言而喻。三、關注邊際成本。合理進行財務決策邊際成本(MC)代表每增加一個單位的業(yè)務量(Q)而使成本總額(TC)發(fā)生的變化。邊際成本是財務管理中經(jīng)常使用的一個概念，在業(yè)務量低

9、于某一單位之前，增加業(yè)務量時，其邊際成本是遞減的；在達到某一單位量之后，增加業(yè)務量的代價將越來越昂貴。根據(jù)這一原理，在銀行的經(jīng)營管理過程中，如果能夠精確地、哪怕是近似的確定邊際成本的數(shù)值，對管理人員進行業(yè)務量決策時，將會大有裨益。例如C支行現(xiàn)有人員中，人均營銷儲蓄存款的能力為年日均2000萬元，為了增加儲蓄存款，計劃增加兩位員工做營銷工作，預計年可增加儲蓄存款的日均為1800萬元。增加兩位員工會帶來各項費用年增加20萬元。增加兩位員工的

10、邊際成本是多少邊際成本=201800=111％知道了某項業(yè)務的邊際成本，為擴大經(jīng)營規(guī)模的決策提供了方便，只有繼續(xù)了解邊際收入，才能更好的考量邊際利潤，為決策提供依據(jù)。接著上例，如果增加的儲蓄存款的平均利率為23％，資金上存利率為33％，那么該項增員計劃是否可行邊際收入=3_3％一23％：10％，邊際成本為111％，由于邊際收入小于邊際成本，增員計劃不可行。如果要強行增加這兩位員工，那么邊際利潤將為負198萬元(1800X(1O％一111

11、％)o如果要增加這兩位員工，且使得邊際利潤達到平衡狀態(tài)，那么這兩位員工營銷的儲蓄存款至少應該為2000萬元。這時，增加兩位員工的邊際成本(202000)將與他們帶來的邊際收人(33％23％)相等。這樣，C支行在考慮增員計劃時，將會統(tǒng)籌考慮，避免了盲目決策。從上述三個案例可見，財務管理對銀行的成本管理決策至關重要，對經(jīng)營管理工作影響頗深，值得我們工作中關注和運用。參考文獻【1】易傳和銀行財務管理[M]北京：中國金融出版社，2003年4月，

12、第2版(179—206)財務管理對商業(yè)銀行成本管理工作的重要性高峰廣州銀行股份有限公司南京分行江蘇南京210005【摘要】本文從財務管理體系中成本管理這一維度出發(fā)，結合作者工作實踐，選取相關案例，演示了財務管理在商業(yè)銀行成本管理工作中的運用，揭示了財務管理的重要性?！娟P鍵詞】財務管理經(jīng)濟成本資本成本經(jīng)濟資本邊際成本中圖分類號：F83033文獻標識碼：A文章編號：1009—4067(2013)23—184—01商業(yè)銀行的財務管理，屬于銀行

13、經(jīng)營管理的一個重要分支，其作用在于如何能夠更佳的使得銀行創(chuàng)造價值并保持價值。通過合理運用計劃、控制、資本配置和決策等職能，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，借以為銀行的整體戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略服務。銀行財務管理離不開對成本的研究。因為它是商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中時刻都要關心的問題。在籌資決策中，要考慮如何以較小的代價籌集更多的可用資金，并對資金的額度、成本、結構和使用條件進行合理規(guī)劃。在投資決策中，要考慮如何以更多的收人來抵減各項支出，取得盡可能多的收益。

14、在運營管理中，還要考慮如何分類管理各種費用，既達到保證經(jīng)營管理活動正常運行，還要力求各項支出真實合法，同時又不造成較大浪費。作者結合工作實踐，試著從銀行成本管理這一維度，選取凡方面案例，談談財務管理工作的重要性。一、注重經(jīng)濟成本的考量和運用。對財務決策做出具有內涵性的判斷經(jīng)濟成本指的是機會成本，即被放棄的選擇所具有的價值，或是以某種方式使用資源從而放棄了次最佳用途所損失的金額。打個比方，假設某銀行每年要付出5000萬元的費用，同時該銀行

15、還擁有1年前購買的價值200萬元的固定資產(chǎn)(5年折舊，無殘值)。那么該銀行這一年的業(yè)務及管理費用總額是多少會計師將會得出是5040萬元(5000(200—0)5))。在內部財務決策時，如果考慮該固定資產(chǎn)市場出租價格，假設是50萬元／年，那么該銀行的成本應該為5050萬元(5000500同樣，如果一個能產(chǎn)生會計利潤為3萬元的客戶經(jīng)理，如果到其他銀行去當支行行長，可能獲得5萬元，那么他現(xiàn)在實際上是在掙負的經(jīng)濟利潤。在利潤考核時，計劃財務部門

16、也更加注重經(jīng)濟利潤的考量。如A銀行經(jīng)濟利潤的考核口徑為：利潤總額一資本成本。其中資本成本=經(jīng)濟資本X資本成本率，經(jīng)濟資本=∑風險資產(chǎn)X風險資產(chǎn)分配系數(shù)，風險資產(chǎn)分配系數(shù)=風險資產(chǎn)權重X資本充足率。由此可見，公式中的資本成本，其實就是一種經(jīng)濟成本。A銀行經(jīng)濟利潤體現(xiàn)的財務管理內容是：經(jīng)風險資產(chǎn)分配系數(shù)分配后的風險資產(chǎn)是有成本的，銀行如果不用這筆資產(chǎn)，那么它將一定會找到一個次最佳用途，這種用途必然來帶收益。將這種收益從利潤總額中扣除，體現(xiàn)了

17、股東對經(jīng)營者實際經(jīng)營能力的考核，這才是做出相關財務決策的重要依據(jù)。二、合理計算存款的資金分類成本。對財務決策做出更加全面的判斷通常情況下，我們在計算存款資金成本的時候，僅考慮各項存款的利息支出，即用各項存款的平均余額X對應檔次的掛牌利率X對應的期限。但是，在做財務管理工作時，我們需要額外考慮其他因素，比如營銷費用，分入的管理費用(存款的管理費用、公共成本分攤、為取得這筆存款所耗費的物化勞動和活勞動)等。這樣，將會更加準確的反映存款帶來的

18、實際成本。184中國電子商務●201323各項存蔬分配成本表平均余額管理費用管理費用利忠支出營銷費用總成本負債威本章存教類別分配額分配率8ABCo／B對公活期1O0000603S5700ll45II5對公定期7D0000420231O021O02562D366X儲蓄活期50000l20OX30l93400623125儲蓄定期1500009060006006690446X合計I，000000600296“／833O03407334表中不考

19、慮A員費用及其他費用分攤。上表反映，B銀行100億元的日均存款，除了正常的利息支出297億元之外，還有600萬元的管理費用和3800萬元的營銷費用，實際總成本達到了341億元。實際負債(存款)成本率達到了341％。這樣，B銀行做出相關財務決策時，能夠更加完整的考量存款的全成本過程，其重要性不言而喻。三、關注邊際成本。合理進行財務決策邊際成本(MC)代表每增加一個單位的業(yè)務量(Q)而使成本總額(TC)發(fā)生的變化。邊際成本是財務管理中經(jīng)常使

20、用的一個概念，在業(yè)務量低于某一單位之前，增加業(yè)務量時，其邊際成本是遞減的；在達到某一單位量之后，增加業(yè)務量的代價將越來越昂貴。根據(jù)這一原理，在銀行的經(jīng)營管理過程中，如果能夠精確地、哪怕是近似的確定邊際成本的數(shù)值，對管理人員進行業(yè)務量決策時，將會大有裨益。例如C支行現(xiàn)有人員中，人均營銷儲蓄存款的能力為年日均2000萬元，為了增加儲蓄存款，計劃增加兩位員工做營銷工作，預計年可增加儲蓄存款的日均為1800萬元。增加兩位員工會帶來各項費用年增加

21、20萬元。增加兩位員工的邊際成本是多少邊際成本=201800=111％知道了某項業(yè)務的邊際成本，為擴大經(jīng)營規(guī)模的決策提供了方便，只有繼續(xù)了解邊際收入，才能更好的考量邊際利潤，為決策提供依據(jù)。接著上例，如果增加的儲蓄存款的平均利率為23％，資金上存利率為33％，那么該項增員計劃是否可行邊際收入=3_3％一23％：10％，邊際成本為111％，由于邊際收入小于邊際成本，增員計劃不可行。如果要強行增加這兩位員工，那么邊際利潤將為負198萬元(1

22、800X(1O％一111％)o如果要增加這兩位員工，且使得邊際利潤達到平衡狀態(tài)，那么這兩位員工營銷的儲蓄存款至少應該為2000萬元。這時，增加兩位員工的邊際成本(202000)將與他們帶來的邊際收人(33％23％)相等。這樣，C支行在考慮增員計劃時，將會統(tǒng)籌考慮，避免了盲目決策。從上述三個案例可見，財務管理對銀行的成本管理決策至關重要，對經(jīng)營管理工作影響頗深，值得我們工作中關注和運用。參考文獻【1】易傳和銀行財務管理[M]北京：中國金融