資金管理與使用是企業(yè)管理的中心

1、——本欄編輯：馬艷萍隨前的活躍濟(jì)效益差著我國社會(huì)義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展經(jīng)營活動(dòng)亦顯現(xiàn)了宅近年來相當(dāng)一部分國有企業(yè)經(jīng)虧損嚴(yán)重流動(dòng)資余短缺，市場競爭能力差，蘭角憤普遍存在，制約r企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)要正出困境就必須全面改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)管理工作其中最重要的就是把資金管理和使用做為企業(yè)管理的中心牢牢抓住降低戚奉增加收入這個(gè)提高經(jīng)濟(jì)效益的牛鼻使企業(yè)走出困境一、資金管理和憧月是企業(yè)管理的中心【一)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是遵循經(jīng)濟(jì)管理的一般原理，結(jié)合具體經(jīng)營活

2、動(dòng)對資金的籌集、運(yùn)用、耗資、回收、分副等一系列活動(dòng)都要科學(xué)合理配置掌握特進(jìn)行科學(xué)管理，確保資金運(yùn)作的規(guī)范化(二)財(cái)務(wù)核算的對象是資金及其運(yùn)動(dòng)的全過程是對企業(yè)現(xiàn)有資盒運(yùn)作的直接管理。在實(shí)際工作中可以細(xì)分每項(xiàng)資金管理、投資管理工程資金管理生產(chǎn)資金管理、成本管理、收益資金管理等我們知道資金對企業(yè)來說，如同人體的血液，它直接反映出資金的來源流向和經(jīng)營好壞現(xiàn)狀，是考查分析企業(yè)整體機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)效果的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)重要的依據(jù)資金運(yùn)作的良性與否一

3、方面取決于財(cái)務(wù)管理工作好壞另一方面它直接影響甚至決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)救益高低(三)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)完整的管理過程，它包括：財(cái)務(wù)預(yù)測、分析、計(jì)劃、決策、監(jiān)督、檢查等環(huán)節(jié)每個(gè)過程不僅與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)而且都處在一個(gè)十分關(guān)鍵的地王蘭位它是企業(yè)管理和運(yùn)作的重心。(四)資金管理醫(yī)別于經(jīng)營管理中的其他管理，它具有涉及面廣，專業(yè)性強(qiáng)繁感度高的特點(diǎn)因此，抓管理首先要抓資金管理為基礎(chǔ)，為重點(diǎn)把財(cái)務(wù)管理作為突破口，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度真正把財(cái)務(wù)管理推上一個(gè)新臺(tái)階。

4、二、企業(yè)經(jīng)營決策要依靠財(cái)務(wù)真實(shí)數(shù)據(jù)企業(yè)的經(jīng)營決策離不開真實(shí)的數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)經(jīng)營狀況，直接反映經(jīng)營者的管理水平，但是它的基本前提是數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠。去年7月1日實(shí)施的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營分析提供數(shù)據(jù)保證而企業(yè)決策主要包括產(chǎn)品收入決策、銷售決策、生產(chǎn)決策三大決策力求達(dá)到最理想的“四個(gè)”指標(biāo)即：利潤指標(biāo)、銷售指標(biāo)市場指標(biāo)和存貨指標(biāo)。但是在現(xiàn)實(shí)工作中企業(yè)的實(shí)際完成情況與計(jì)劃指標(biāo)往往存在差異，

5、通常會(huì)采取定指標(biāo)、定任務(wù)、定利潤并制定獎(jiǎng)罰制度控制成本等方法，來完成所要達(dá)到的預(yù)期指標(biāo)，做為手段和途徑，在這個(gè)過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理，依據(jù)財(cái)務(wù)信息是至關(guān)重要的，實(shí)際上企業(yè)在制定、調(diào)整目標(biāo)和尋找投資方案的過程，就是財(cái)務(wù)管理的過程企業(yè)決策計(jì)劃，都和財(cái)務(wù)信息緊密結(jié)合起來的井要形成一定的經(jīng)營結(jié)構(gòu)層次，使之具有自我組織生成、自莪控制成本、自我協(xié)調(diào)關(guān)系等功能。由此可見，企業(yè)經(jīng)營決策是和財(cái)務(wù)信息、資金管理密不可分的。蘭、現(xiàn)代管理制度必須妻建立以

6、財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)、以資金管理為中心的管理體系。曼驀：il維普資訊萍艷馬事干拿嚀編攔去帶血隨著我國針主HU1f場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展.纖營活動(dòng)亦顯現(xiàn)了空前的活躍近年來.相當(dāng)一部分國高企業(yè)經(jīng)濟(jì)吱益差，弓損嚴(yán)重，vl.i)J資金鈕踉市場競爭能力差二角筒吾遍行在，制約r企業(yè)的走展。因此.企業(yè)要止出困境.就必項(xiàng)全面歧迸白加強(qiáng)企業(yè)各時(shí)i骨理工作其中最重要的就是把資金骨理租使用做為企業(yè)管理的中L.牢中抓住降低成年增加收入這儼提高經(jīng)濟(jì)錢益的u牛鼻[“使企業(yè)走出

7、困境一、資金管理相使用是企業(yè)管理的中心飛強(qiáng)化財(cái)務(wù)昔理是遵帽監(jiān)擠管理的一般原理，結(jié)合具體經(jīng)營活動(dòng)時(shí)資金的籌集運(yùn)用、艷資、回收、分配等系列活動(dòng)都要科學(xué)合理配置1掌撞特占進(jìn)行科學(xué)管理.以確保資金運(yùn)作的規(guī)范ι(二)財(cái)務(wù)核算的時(shí)象是資金及其運(yùn)功的全過程.是可企業(yè)現(xiàn)白資金運(yùn)作的直接管理L在實(shí)際工作中可以細(xì)分每項(xiàng)資金管理。投資管理工程資金管理生產(chǎn)資金管理成豐管理收益資金管理等‘我們知道資金對企業(yè)輩說.如同人體的血液，它直接反映出資金的來源，流向陽經(jīng)營

8、好壞現(xiàn)狀，是考查分析企業(yè)整體機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)效果的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)重要的依據(jù).資金運(yùn)作的良性與否，h面取決于財(cái)務(wù)管理工作好壞.另一方面它直接影響甚至決定營企業(yè)經(jīng)濟(jì)技益高低飛l三!財(cái)務(wù)管理是個(gè)完整的管理過程，它包括財(cái)務(wù)預(yù)測、分析、計(jì)劃、決策、監(jiān)督t檢查等環(huán)節(jié)，每卜過程不僅與企業(yè)發(fā)展息自相關(guān).而且都處在1十分關(guān)鍵的地位.宮是企業(yè)管理白運(yùn)作的重L(四資金管理區(qū)別于經(jīng)營管理中的其他管理.它具有涉及面廣專業(yè)性強(qiáng).繁感度高的特點(diǎn)L因此.抓管理.首先

9、要以抓資金管理為基礎(chǔ).為重點(diǎn).把財(cái)1管理作為噶破口.建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度真正把財(cái)務(wù)管理推上個(gè)新臺(tái)階。企業(yè)經(jīng)營決策要悻靠財(cái)務(wù)真實(shí)數(shù)據(jù)企業(yè)的經(jīng)營決策離不開真實(shí)的數(shù)據(jù).會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)經(jīng)營狀況，直接反映經(jīng)營者的管理水平，但是它的基本前提是數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠。去年7月1日實(shí)施的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營分析提供數(shù)據(jù)保證.而企業(yè)決策主要包括，產(chǎn)品收入決策、銷售決策、生聲決策蘭大決策，力求達(dá)到最理想的M四個(gè)“

10、指標(biāo)即z利潤指標(biāo)、銷售指標(biāo).市場指標(biāo)和存貨指標(biāo)a但是，在現(xiàn)實(shí)工作中企業(yè)的實(shí)際完成情況與計(jì)劃指標(biāo)往往存在差異，通常會(huì)錄取走指標(biāo)、定任務(wù)、@利潤并制定提罰制度控制成本等方法，來完成所要達(dá)到的預(yù)期指標(biāo)，做為手段和途徑.在這個(gè)過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理，依據(jù)財(cái)務(wù)信息是至關(guān)重要的，實(shí)際上企業(yè)在制定、調(diào)整目標(biāo)和尋找投資方案的過程.就是財(cái)務(wù)管理的過程L企業(yè)決策計(jì)劃.都和財(cái)務(wù)信息緊輯結(jié)合起輩的.并要形成一定的經(jīng)營結(jié)掏層次.使之具有自我組織生成‘自我控

11、制成豐、自我協(xié)調(diào)關(guān)系等功能3由此可見，企業(yè)經(jīng)營決策是和財(cái)務(wù)信息、資金管理害不可分的。三、現(xiàn)代管理制度，細(xì)要建立以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)、以資金管理為中心的管理悻票。市場經(jīng)濟(jì)，就是意味著競爭，同企業(yè)也不例外，企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品是有r場競爭力，是企業(yè)關(guān)鍵所在，但市場尤如股市一般，風(fēng)險(xiǎn)莫洳、潛亡忙著諸多不確定的因素和風(fēng)險(xiǎn)隨著WTO和xq#b開放的力度加大其風(fēng)險(xiǎn)更大，因此財(cái)務(wù)管理和資金管理面臨著更多的課題，有待我們進(jìn)一班去研究和解決。當(dāng)前。我國國有企業(yè)普

12、遍存在著設(shè)備老化、退休人員多，銀行貸款多、產(chǎn)品單一，市場所占份額少、企業(yè)活力不足、負(fù)擔(dān)重敏益低等情況，造成了企業(yè)虧損、管理不到位，一般說企業(yè)管理亂，首先是財(cái)務(wù)管理亂，企業(yè)效益差，首先是責(zé)盒使用差。這從企業(yè)管理實(shí)踐中已得到克分的證明。事實(shí)上，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)、資金管理為中心的管理體系，在理論和實(shí)踐上都是可行的。因?yàn)?，?cái)務(wù)部門時(shí)時(shí)刻刻都把握著企業(yè)活動(dòng)的命脈資金使用貫穿于企業(yè)管理的壘過程，而企業(yè)的經(jīng)營目的則完全體現(xiàn)在是否有敏

13、益，換句話說是否賺錢。總之，財(cái)務(wù)管理是疊業(yè)管理的基礎(chǔ)，資金管理是企業(yè)管理的中心，它是企業(yè)管理的客觀要求所在。四、彩響財(cái)務(wù)管理與瓷金管理的因素1對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位認(rèn)識(shí)不夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理理解為簡單的記賬、報(bào)銷、單純的服務(wù)工作，甚至理解為加加減減數(shù)字，是現(xiàn)金、銀行的收支而已。2財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差、思想落后于現(xiàn)狀，沒有樹立重任在肩的意識(shí)，參與意識(shí)弱，跳未，貸金的使用投向不統(tǒng)一，計(jì)劃不合理使州H的不明確。資金使用應(yīng)該接量人為出的慷州，嚴(yán)格控制超

14、計(jì)劃用款，和對未到位資金項(xiàng)目的管理防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生4l塒務(wù)監(jiān)督不夠有力，對違反資金使用和來按規(guī)定使甩的必須加大監(jiān)督，對流動(dòng)資金必須嚴(yán)格控制，加大生產(chǎn)資金和在建工程資的使用監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)管理與資金管理應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作耍他企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處，一靠有良好素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，二靠建立蛙生科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，三靠先進(jìn)、可行符合實(shí)際的管理方法，要以資金管理為圓心、以財(cái)務(wù)管理為半徑，使其有條不紊地畫出科學(xué)圓形。為此抓好四項(xiàng)工作。1引進(jìn)市場

15、競爭機(jī)制，使企業(yè)的資金得到最佳配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。2打Ⅱ強(qiáng)計(jì)劃管理和落實(shí)工作，做好信息反饋工作，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3以會(huì)計(jì)棱算為基礎(chǔ)，全面開展資金使用的限額管理，爭取把有限的資金用在刀刃上4以資本的保值、增值為宗旨建立資本金制度，防止行為短期化，維護(hù)所有者權(quán)益。綜上所述，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的基礎(chǔ)地位和資金管理使用為中心的機(jī)制，是搞維普資訊市場經(jīng)

16、濟(jì).就是意味著競爭，同f~r~業(yè)未四川!町主的使用投向不統(tǒng)一.計(jì)劃不合也不例外，企業(yè)生嚴(yán)出的產(chǎn)品是西有市場i理f主F~tj的不明確3資金使用應(yīng)該提量人競爭力.是企業(yè)關(guān)鍵所在嚀但市場尤如股市|先出的呻I~II嚴(yán)棉控制超計(jì)劃用款.和刑未一般.風(fēng)險(xiǎn)莫測、潛伏著諸多不確定的因素l到位資金Jf[fI的管理防止腐嗷現(xiàn)象的友和風(fēng)險(xiǎn)】隨著wro和可件開放的力度加太生其風(fēng)險(xiǎn)更大，因此財(cái)務(wù)管理和資金管理面4時(shí)“監(jiān)督不夠在力.可違足資金使仙善更多的課題，有待

17、我們進(jìn)步去研究l用和未接現(xiàn)在使用的必須加大監(jiān)督，對畸動(dòng)和1解決資i..~，Q幣i[恪控制，加太生產(chǎn)資金和在理工當(dāng)前.我國國奇企業(yè)普遍存在著設(shè)備昔陪貿(mào)合的使用監(jiān)督c化、退休人員多，銀行貸款多產(chǎn)品單一.巾i王、財(cái)垂青理與資金管理應(yīng)抓好以下幾場所占份額少、企業(yè)活力不足、負(fù)擔(dān)重性益1項(xiàng)工作低等情況，造成了企業(yè)虧損管理不到f.iL.一l要性業(yè)管理和財(cái)好管理落到實(shí)處，般說企業(yè)管理亂.首先是財(cái)務(wù)管理亂.企業(yè)靠自良好事盾的會(huì)計(jì)隊(duì)伍.二靠建立健全科妓益差

18、，首先是資金使用差3這從企業(yè)管理i學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系.三靠先進(jìn)可行符實(shí)踐中已得到充分的證明。I合實(shí)際的管理方法，要以資金管理為圓心、事實(shí)上.現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是以財(cái)務(wù)l~財(cái)4鄉(xiāng)音王軍肯半徑，使其有最不紊地畫出科管理為基礎(chǔ)、資金管理為中心的管理體草l學(xué)圓形l為此抓吁四項(xiàng)工作。在理論相實(shí)踐上都是可行的因?yàn)?財(cái)務(wù)部引進(jìn)市場競爭機(jī)制.使企業(yè)的資金門時(shí)時(shí)刻刻都把握著企業(yè)活動(dòng)的命脈，資金1得到最佳配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。使用貫穿于企業(yè)管理的全過程

19、.而企業(yè)的經(jīng)2陽強(qiáng)計(jì)劃管理和落實(shí)工作，做好信營目的則完全體現(xiàn)在是否有歌益，換句話|息反饋工作，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)說是否賺錢。I現(xiàn)?？傊?，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ).資3以會(huì)葉核算為基礎(chǔ)，全面開展資金金管理是企業(yè)管理的中心.它是企業(yè)管理的l使用的限額管理，爭取把有限的資金用在刀客觀要求所在。I刃上四、影響財(cái)務(wù)管理與資金曾理的因素4以資本的保值、增值為宗旨，建立資1對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位認(rèn)l本金制度.防止行為垣期化.維護(hù)所有著僅識(shí)

20、不夠團(tuán)將財(cái)務(wù)管理理解為簡單的記賬、報(bào)|益c銷、單純的服務(wù)工作，甚至理解為相加減減|綜上所述.建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)貴明確、數(shù)字，是現(xiàn)金、銀行的收支而已。I政企分開、管理科學(xué)“的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)2財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差、思想落后于現(xiàn)狀.i財(cái)務(wù)管理.確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的基沒有樹立重任在肩的意識(shí)，參與意識(shí)弱，跳|礎(chǔ)地位白資金管理使用為中u的機(jī)制，是搞不出黯算的圈于，信息反饋能力不商、1吁摘活企業(yè)的當(dāng)鼻之急。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全，產(chǎn)但關(guān)系尚吟i副