人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》知識問答(一)

1、單位賬戶是農(nóng)村信用社最大的活期存款戶，是極其重要的資金來源，也是信用社各項業(yè)務(wù)中的一個重點，因此做好對公存款賬戶的管理顯得尤其重要。由中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》于2003年9月1日正式實施，其中對存款人開立銀行結(jié)算賬戶作出了明確的規(guī)定。但在其具體操作過程中，筆者真實地感受到客戶的許多“磨難”，而不是“上帝”！為開立一個單位銀行賬戶，客戶總要在單位和信用社之間來回奔跑多次才能如愿。對這方面的工作要做到一氣呵成，除了信

2、用社主辦會計需要不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還應(yīng)在服務(wù)中盡量體現(xiàn)出人性化，做到明確、具體和可操作性。比如，為客戶提供一份打印出來的開立基本賬戶所需的清單：1、企業(yè)單位，（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證；（3）組織機構(gòu)代碼；（4）法人證書及法人代表身份證；（5）專項資金證明文件或合同；（6）基本賬戶開戶許可證。2、事業(yè)單位，（1）事業(yè)法人證書；（2）法人代表身份證；（3）組織機構(gòu)代碼；（4）專項資金證明文件或合同；（5）基本賬戶開戶許可證。

3、對開戶單位資金的頻繁或大額劃轉(zhuǎn)應(yīng)密切關(guān)注，以防洗錢等違法犯罪活動的發(fā)生。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》知識問答（一）1.什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶？答：人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個

4、體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。2.為什么要制定《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》？答：20世紀90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結(jié)算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結(jié)算

5、賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，促進經(jīng)濟金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，經(jīng)濟金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護經(jīng)濟、金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。其必要性主要體現(xiàn)

6、在：一是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟格局和市場環(huán)境發(fā)生了很大的變化。經(jīng)濟形式多元化，組織機構(gòu)多樣化，資金管理個性化，企業(yè)經(jīng)營集團化，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用等行為進行規(guī)范；個人的經(jīng)濟活動日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已

7、明顯滯后于經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，需要制定、實施適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。二是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應(yīng)登記。二、為滿足各類存款人的結(jié)算需求，增設(shè)了個人

8、銀行結(jié)算賬戶種類，將個人與個體工商戶的銀行結(jié)算賬戶加以區(qū)分?！掇k法》規(guī)定個人憑身份證件開立的結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理，個體工商戶憑商號或經(jīng)營者姓名開立的結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。同時，《辦法》對個人銀行結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶的功能進行了嚴格的界定，規(guī)定儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。三、規(guī)范了賬戶開戶條件和開戶手續(xù)，使《辦法》更具有可操作性。根據(jù)不同的存款人和各類銀行

9、結(jié)算賬戶的不同用途，《辦法》具體列明開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的條件，并按照一一對應(yīng)的關(guān)系，對存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提交的證明文件做出了詳細具體的規(guī)定。對存款人提出開戶申請、銀行審核、報送、人民銀行核準等開戶程序作了統(tǒng)一的規(guī)范。四、為營造公平競爭的環(huán)境，放開了一般存款賬戶的開戶條件。1994年的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶只能用于存款人借款轉(zhuǎn)存和支付，貸款清償后，應(yīng)及時辦理銷戶。《辦法》

10、擴大了一般存款賬戶的使用范圍，規(guī)定存款人因借款或其他結(jié)算需要可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。五、適應(yīng)經(jīng)濟活動跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，對異地開戶實行有條件的開放?！掇k法》突破了《銀行賬戶管理辦法》對異地開戶的禁止性限制，規(guī)定符合條件的存款人可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。同時，鑒于目前異地開戶的要求不具有普遍性，全面放開異地開戶也不利于銀行管理，《辦法》對異地開戶實行有條件的開放，體現(xiàn)了“放而不亂，管而不死”的

11、管理思路。六、為滿足國家對各類特定用途資金的管理要求，明確了專用存款賬戶管理的資金范圍。針對目前專用存款賬戶開立和使用中存在的一些問題，為體現(xiàn)專戶存儲、專項管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途、需專項管理的資金要納入專用存款賬戶使用和管理。七、為防范不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事逃債、洗錢等違規(guī)違法活動，《辦法》從八個方面強化了銀行結(jié)算賬戶管理：一是開立基本存款賬戶、臨時存款

12、賬戶和預(yù)算外資金專用存款賬戶須報經(jīng)中國人民銀行核準，防止違規(guī)開戶。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息，以利于債權(quán)銀行和司法機關(guān)掌握其開戶情況。三是對不同的存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提供的證明文件作了明確規(guī)定，并要求銀行審查核實，確保存款人以實名開立銀行結(jié)算賬戶。四是加強對單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)資金的管理，規(guī)定只有其合法收入才能轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，單位轉(zhuǎn)賬

13、支付給個人的款項必須向銀行提供合法的付款依據(jù)，款項達到應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。五是嚴格對支取現(xiàn)金的管理，分別規(guī)定了哪些賬戶不能支取現(xiàn)金，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須經(jīng)中國人民銀行批準，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六是實行生效日制度，規(guī)定單位存款人開立的銀行結(jié)算賬戶必須自正式開立起三日后方能對外辦理支付。七是規(guī)定存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷和變更銀行結(jié)算賬戶。八是建立異常支付申報制度，要