財(cái)務(wù)分析管理流程

1、財(cái)務(wù)分析管理流程財(cái)務(wù)分析管理流程首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理流程（討論稿）一、財(cái)務(wù)分析管理概要（一）財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)通過定期、不定期地進(jìn)行例行性的、專題的財(cái)務(wù)分析，了解、評(píng)價(jià)集團(tuán)整體及六大板塊的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績，預(yù)測未來發(fā)展趨勢，逐步使集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作科學(xué)化、規(guī)劃化和制度化，為集團(tuán)經(jīng)營管理的各項(xiàng)決策提供有效用的財(cái)務(wù)信息支持。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容界定：1、財(cái)務(wù)分析是對(duì)首創(chuàng)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表、分部報(bào)告及下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其它相關(guān)資料的分析，財(cái)務(wù)分析的

2、結(jié)果是對(duì)集團(tuán)及所屬公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問題；2、財(cái)務(wù)分析包括綜合分析和具體分析以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析三大部分，如下圖所示：財(cái)務(wù)比率整體分析盈利能力狀況分析綜合分析因素影響程度分析利潤總體分析損益項(xiàng)目分析償債能力總體分析償債能力狀況分析負(fù)債項(xiàng)目分析具體分析資產(chǎn)營運(yùn)總體分析資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析發(fā)展趨勢分析發(fā)展能力狀況分析持續(xù)增長能力分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3、的對(duì)策（三）財(cái)務(wù)分析原則1、從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是，反對(duì)主觀臆斷、結(jié)論先行，搞數(shù)字游戲；2、要全面看問題，要兼顧成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)、有利因素與不利因素、主觀因素1、綜合分析：1）財(cái)務(wù)比率整體分析反映財(cái)務(wù)效益狀況的比率：總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、成本費(fèi)用利潤率；反映資產(chǎn)運(yùn)營狀況的比率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；反映償債能力狀況的比率：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、已獲利息保障倍數(shù)；反映發(fā)展能力狀況的比率：銷售（營業(yè)）增長率、三

4、年平均利潤增長率、三年平均資本校長率；2）因素影響程度分析3）綜合陳述定性說明影響過去、現(xiàn)在及未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的重大事項(xiàng)，不限于財(cái)務(wù)方面。2、具體分析：盈利能力狀況分析償債能力狀況分析資產(chǎn)運(yùn)營能力狀況分析發(fā)展能力狀況分析要求：1）對(duì)上述各類狀況都需進(jìn)行各業(yè)務(wù)板塊的細(xì)化分析；2）盈利能力狀況分析、償債能力狀況分析、資產(chǎn)運(yùn)營能力狀況分析需進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目的具體分析，以找出引起相關(guān)指標(biāo)變化的主要財(cái)務(wù)因素。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析1）財(cái)務(wù)分析