2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、3.內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分,那么在什么情況下,這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性:A該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的;B該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的;C內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額;D以上三項(xiàng)都對(duì)。答案:B解析:答案A不正確,董事會(huì)應(yīng)該確定首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬;答案B正確,該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或

2、所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果時(shí),客觀性就可能受損?;谏鲜銮闆r的獎(jiǎng)金或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù),或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。答案C不正確,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍包括評(píng)價(jià)和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的改進(jìn);答案D不正確,如果董事會(huì)確定了首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬或是如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍是評(píng)價(jià)控制而不是賬戶余額,客觀性是不會(huì)受損的。4.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于:A實(shí)物證據(jù)B聲明證據(jù)C文件證據(jù)D分析性證據(jù)答案:B解析:答案

3、A不正確,實(shí)物證據(jù)是通過觀察、檢查或計(jì)算某種實(shí)際存在的東西得到的信息。答案B正確,信息可以包括權(quán)威的文書,內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算,內(nèi)部控制,數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系,實(shí)物存在,期后事項(xiàng),輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明(如給內(nèi)部審計(jì)師的信)屬于聲明證據(jù)。答案C不正確,文件證據(jù)是以某種永久的形式存在,如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨(報(bào)告)單和訂購單。它既包括外部的信息,如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單,也包括來自

4、業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件;答案D不正確,分析性證據(jù)源于對(duì)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。5.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí),應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件:A提貨單B采購訂單的復(fù)印件C發(fā)票D驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序答案:B解析:答案A不正確,來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。答案B正確,在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對(duì)供貨商的債務(wù)時(shí),對(duì)審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是:購買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是

5、關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息,是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正應(yīng)之前,不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?A將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上,并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù);B考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn);若風(fēng)險(xiǎn)很高,則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì);C鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng),考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì);D與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上,并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大

6、的問題,并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。答案:C解析:答案A和D不正確,內(nèi)部審計(jì)師已確認(rèn)出重大的業(yè)務(wù)問題,沒有理由不繼續(xù)審計(jì);答案C正確,內(nèi)部審計(jì)師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務(wù)客戶的建設(shè)性的行動(dòng)可以是拖延性的策略,以掩蓋更多嚴(yán)重的問題。答案B不正確,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該總是考慮與潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并將之作為確定是否需要更加直接的關(guān)注上述問題的依據(jù)。24.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的

7、指南:A屬性標(biāo)準(zhǔn);B實(shí)施標(biāo)準(zhǔn);C工作標(biāo)準(zhǔn);D實(shí)務(wù)公告。答案:D解析:答案A、B和C不正確,道德規(guī)范、屬性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)以及工作標(biāo)準(zhǔn)組成了強(qiáng)制性指南。答案D正確,實(shí)務(wù)公告是對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)制性解釋,或是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)在具體情況下的運(yùn)用。它們可代表IIA認(rèn)可的最佳實(shí)務(wù),可作為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用的一種方式。27.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則:A審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部,但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì);B由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍;C參加特別小組

8、,對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議;D在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。答案:A解析:答案A正確,在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)或個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)、或管理層考慮分配他們某項(xiàng)可能要經(jīng)審計(jì)的經(jīng)營工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性與客觀性就可能受到損害。內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估對(duì)獨(dú)立性與客觀性的影響時(shí),要考慮以下因素:IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》(《標(biāo)準(zhǔn)》)的規(guī)定;利益關(guān)系方的期望;內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程所允許和限制的內(nèi)容;《標(biāo)準(zhǔn)》所要求的披露要求;

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