企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）

1、1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于否定意見的鑒證報告）二ＯXX年度XX稅鑒字[20XX]第XX號公司：我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的

2、審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結果報告如下：一、一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內(nèi)部證據(jù)和外

3、部證據(jù)的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見3報告附件：（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證事項說明（二）資產(chǎn)負債表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計）（三）利潤表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計）（四）現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計，如企業(yè)未編制該報表，應作出說明。）（五）經(jīng)審核確認的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表1附表一（1）

4、：銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表2附表二（1）：成本費用明細表3附表三：納稅調(diào)整項目明細表4附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表5附表五：稅收優(yōu)惠明細表6附表六：境外所得稅抵免計算明細表7附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表8附表八：廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表9附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表10附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表11附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證附表1.