《稅務籌劃》期末考試試卷(匯總)

1、《稅務籌劃》《稅務籌劃》一、單項選擇題一、單項選擇題（本題總計10分，每小題1分）1.累進稅率下，固定資產折舊采用（A）法使企業(yè)承擔的稅負最輕。A直線攤銷B快速折舊C平均折舊D無所謂2下列關于營業(yè)稅計稅依據的說法不正確的是（B）。A建筑業(yè)的總承包人將工程轉包他人的，以工程全部承包額減去付給轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。B建筑業(yè)的總承包人將工程轉包他人的，以工程全部承包額為營業(yè)額。C以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投

2、資風險的行為，不征收營業(yè)稅。D金融業(yè)發(fā)生轉貸業(yè)務的，以貸款利息收入減去存款利息支出后的余額為營業(yè)額。3某企業(yè)預計將取得年度應納稅所得額10.01萬元。為進行稅務籌劃、降低稅負，企業(yè)年末多發(fā)生并支付了一筆1000元的費用。企業(yè)應該適用（C）的稅率繳納所得稅。A33％B18％C27％D15％4.（D）是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限發(fā)生的拖欠稅款行為。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.欠稅5自2001年7月1日起向農村義務教育的捐贈，準予在應納

3、稅所得額中（D）扣除。A3％B30％C不準D全額6納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，稅務機關可以按組成計稅價格計算。其組成計稅價格的公式為（C）。A成本（1一成本利潤率）B成本（l十增值稅稅率）C.成本（1十成本利潤率）D成本（1十增值稅稅率）7以下合伙企業(yè)納稅的說法不正確的是（B）。A比照個體工商戶的生產經營所得征收個人所得稅B企業(yè)要交納企業(yè)所得稅，投資者個人分得的利潤征收個人所得稅C與個人獨資企業(yè)稅負一致D總體

4、稅負低于公司制8（A）是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎勵措施。A.減稅B.扣除C.免稅D.節(jié)稅9下列外商投資企業(yè)（經營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（B）。A中外合資房地產企業(yè)B在經濟特區(qū)從事電器生產的企業(yè)C中外合資運輸公司D專門從事投資業(yè)務的公司10在我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產設備投資的310企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企

5、業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠。四、簡答題四、簡答題（本題總計30分）1.如何對兼營行為進行稅務籌劃？（8分）（1）納稅人兼營多種不同稅率的產品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；（2）未分別核算或者將不同稅率的產品組成成套消費品銷售的，應從高適用稅率。（3）兼營增值稅和營業(yè)稅項目的，通過平衡點確認稅負高低。2以下是某外商投資企業(yè)在設立及運營中采取的一些方案：（1）企業(yè)選擇設在深圳經濟特區(qū)，享受15％的所得稅稅率，如果設在其

6、他地區(qū)，稅率是24％；（2）該企業(yè)的外方決定追加投資，利用從外商投資企業(yè)分回的利潤進行再投資；（3）該企業(yè)通過測算，認為申請一般納稅人資格更合適；（4）該企業(yè)兼并了一家虧損的內資企業(yè)；（5）該企業(yè)決定將生產的組合化妝品套裝由先包裝后出售改為后先出售后包裝。請列示該企業(yè)依次使用了哪些稅務籌劃技術？（5分）該企業(yè)依次使用的稅務籌劃技術是稅率籌劃、退稅、抵免、扣除、分割技術3.企業(yè)如何利用境外所得已納稅額的扣除進行稅務籌劃？（9分）匯總納稅時

7、，納稅人可選以下一種方法抵扣，一經確定不得任意更改。（1）分國不分項抵扣:企業(yè)能提供境外完稅憑證的；分國計算抵扣限額；境外所得稅低于扣除限額的，按實際扣除；超過稅款扣除限額的，按限額扣除。（2）定率抵扣：企業(yè)可以不分免稅或非免稅項目，統(tǒng)一按境外應納稅所得額的16.5%抵扣。4.如何利用消費品的包裝物進行稅務籌劃？（8分）1）包裝物隨消費品出售，并入消費品銷售額、按消費品稅率納稅。（2）包裝物收取押金的不繳納消費稅。（3）逾期未收回包裝物

8、而不再退還的和已收取一年以上的押金，補稅五、案例分析題五、案例分析題（本題總計40分。以下各題，保留兩位小數）1某內資企業(yè)設在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內，2005年10月成立，被認定為高新技術企業(yè)。開業(yè)當年實現所得額30萬元，預計2006年可以實現所得額160萬元，預計2007年可以實現所得額240萬元。企業(yè)所得稅稅率15％。企業(yè)如何進行稅務籌劃？（6分）企業(yè)2005年經營期不足六個月，可選擇當年免稅或下一年度免稅。（1）選擇開業(yè)當年享受稅收

9、優(yōu)惠：2005年的30萬元所得、2006年的160萬元所得可以免稅，2007年正常納稅，應納所得稅＝24015％＝36（萬元）（2）選擇開業(yè)次年享受稅收優(yōu)惠：2005年應納所得稅＝3015％＝4.5（萬元）2006年的160萬元所得、2007年的240萬元所得免稅，（3）結論：選擇開業(yè)次年開始享受稅收優(yōu)惠可節(jié)稅31.5萬元。2某建筑公司中標承包某政府部門包括電梯、中央空調、土建及內外裝修在內總造價為2000萬元的某建筑安裝工程。工程合同