2010年全面預算工作啟動會

1、2010年全面預算工作啟動大會,日期：2010年01月08日,目錄,,1,,預算編制時間初步安排,2,,部門責任分工,3,全面預算工作介紹,編制邏輯展示,附件,,全面預算工作介紹,全面預算是企業(yè)根據戰(zhàn)略規(guī)劃，經營目標和資源狀況，運用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)整體經營，資本財務等一系列業(yè)務管理標準和行動計劃。全面預算是企業(yè)整個績效管理的基礎和依據，是部門關鍵績效指標的主要來源,全面預算工作介紹,總體聯系全面預算是由一系列預算構成的體系，以

2、下列出各預算表之間的總體關系,我們按照重要性水平將重要的預算總表分塊整理列示如下，同時根據需要，請各部門配合填寫相應的輸入表：,全面預算工作介紹,全面預算工作介紹,2010年強化全面預算管理（加強成本和現金流控制）維度-實現除分段掛鉤以外的其他所有維度,全面預算工作介紹,2010年強化全面預算管理（加強成本和現金流控制）預算周期-覆蓋從材料采購到交船整個造船業(yè)務流程,全面預算工作介紹,考核中心確立：,預算編制時間初步安排,預算工作小

3、組,本部預算表建模完成從歸口管理部門回收相應預算輸入表對于尚未提供資料，及時溝通并記錄在案,1月26日至1月29日,各方協(xié)調回收數據的準確性生成預算初稿,2月1日至2月12日,各部門,預算工作小組各部門預算工作小組,預算工作小組歸口管理部門預算工作小組,各部門預算工作小組,部門責任分工,,整體協(xié)調，編制并收發(fā)預算表格,年度預算最高決策層,,,提供基礎數據，配合工作組解決相關問題,總體預算分工組織結構,部門責任分工,,,,

4、財務預算是企業(yè)的資源獲得最佳生產效率和利潤率的一套測算工具反映業(yè)務計劃的預測結果（具體化，數字化）各部門向公司提出資金或其他資源要求的重要依據公司控制各部門生產經營活動的依據公司/部門營運表現的評核指標編制負責人：公司：預算工作組部門：部門長/分管領導,部門責任分工,輸入表責任部門明細,部門責任分工,輸入表責任部門明細 (續(xù)),部門責任分工,輸入表責任部門明細 (續(xù)),部門責任分工,期間費用分工控制辦法（示例）

5、：,部門長,總裁,財務部,申請人,,,,,報銷單輸入,部門費用預算分析表,,審批調整預算,,支付入賬,實際數,,,,,,,,預算數,數據交界面,控制點,熔盛,示例,OA系統(tǒng),Oracle總賬,Oracle預算,審核通過,審核未通過,部門責任分工,2010年全面預算聯系人,成本預算生產成本是建立在單船成本的基礎之上，而單船成本可以分為設備、材料、加工費以及專項費用四個組成部分。設備預算： 材料預算：

6、加工費根據各船工時比例的計劃表將人工預算、動能源以及制造費用分攤到各單船的成本上。專項費用主要根據相應的合同（傭金、設計費、保險費等）以及單船的目標成本，按照線表上的時間節(jié)點將各專項費用分攤到各單船上。,,附件：編制邏輯展示,成本預算,附件：編制邏輯展示,采購、付款預算銷售預算銷售開始確認時間：方法一：根據首制分段報驗開始確認銷售收入方法二：根據實際成本占目標成本比例達20%時開始確認銷售收入

7、完工進度計算方法：方法一：實際成本 / 目標成本方法二：實際完成的計劃工時 / 單船目標工時,付款預算,應收帳款預收帳款,,附件：編制邏輯展示,收款預算收款金額 = 船價 * 線表實際 * 收款比例 * 保函開立實際 * 收款時間固定資產預算固定資產預算包括新建項目和技改項目，評價KPI指標為資產回報率。折舊費用的分攤涉及一般折舊費用以及專項折舊費用的。一般折舊費用按照各船本工正常工時分攤，專項折舊費

8、用包括船塢、龍門吊、平臺和碼頭的折舊費用：,附件：編制邏輯展示,融資預算融資預算主要根據來自于投融資部填列的相應數據，保證用最低的籌資成本籌集正常生產經營所需資金，并根據相應的信息得出相應的貸款余額以及對應的每月財務費用。費用預算費用預算主要采用歸口管理方法，由各歸口部門負責填寫相應的費用預算。未列入歸口的部門日常費用，由各部門分別填寫，并由財務部匯總整理。人工預算人工預算主要由人力資源部根據員工合同，按照其

9、崗位、工種、部門、班組、薪資標準、人數等信息填列人工預算明細表，然后根據人工預算明細表將相應的人工成本分解到生產成本、銷售費用、管理費用、制造費用以及在建工程。,附件：編制邏輯展示,制造費用預算制造費用預算中的數據主要來自于以下的輸入表格：人工費用數據來自于人工預算；折舊費用數據來自于固定資產預算；輔材消耗中鋼砂鋼丸消耗的數據來自于中日程表，按照歷史數據數量乘以分段面積比例乘以預估單價得出相應的金額；租賃費來自于公務保障部填寫

10、的設備租賃需求計劃；其他費用數據是根據費用預算中歸口部門的性質而匯總生成。事業(yè)部收入拆分事業(yè)部的損益表包括成本表以及收入表。事業(yè)部成本分配表的基礎是成本預算表，依據單船的成本預算按明細項目將材料成本分攤到六個事業(yè)部，比如材料中的鋼板、型鋼以及焊材分配至板配事業(yè)部，而油漆分配到涂裝事業(yè)部。對于加工費，將成本預算中的加工費按照經濟運行部提供的事業(yè)部工時比例進行分攤到各事業(yè)部的動作。收入分攤的基礎是事業(yè)部的單價表中不同部