2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、隨著證券市場的發(fā)展,在利益的驅(qū)動下,近年來國內(nèi)上市公司的違規(guī)行為呈現(xiàn)出愈演愈烈之勢,暴露出的丑聞也是越來越多,通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),出現(xiàn)問題的上市公司大多內(nèi)部控制制度存在很多缺陷,或者內(nèi)部控制制度缺失,或者內(nèi)部控制制度健全,但運(yùn)行缺乏有效性。從美國安然公司的破產(chǎn)到世通公司的財(cái)務(wù)丑聞,以及中國的銀廣廈、藍(lán)田股份財(cái)務(wù)造假,到近年的中信泰富外匯合約虧空無不顯示出內(nèi)部控制的無力,缺乏有效的公司治理制約。 文章從公司治理的角度出發(fā),探討公司內(nèi)部控

2、制的構(gòu)建。首先,論述了公司治理和內(nèi)部控制的理論,以及兩者之間的關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)與公司內(nèi)部控制制度之間是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。兩者互相嵌合,其形成基礎(chǔ)都是委托代理理論,目標(biāo)都是防弊和糾錯,并且其控制手段具有相似,控制內(nèi)容上具有關(guān)聯(lián)性,控制主體具有交叉性。從公司治理角度出發(fā),將有助于建立健全內(nèi)部控制,而內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)與有效執(zhí)行也將促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立;其次,對目前國內(nèi)上市公司治理的現(xiàn)狀和內(nèi)部控制建立、完善

3、情況進(jìn)行了分析。在公司治理治理方面,由于股權(quán)結(jié)構(gòu)形成的歷史原因,我國上市公司的治理現(xiàn)狀不容樂觀,股東大會功能無法正常發(fā)揮、經(jīng)營者機(jī)制形成不完善、治理層之間沒有形成制衡、缺乏有效的激勵約束機(jī)制;在內(nèi)部控制方面,存在著企業(yè)風(fēng)險意識薄弱、控制措施有限、監(jiān)控體系不健全等現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上,文章依據(jù)公司治理與內(nèi)部控制之間的互動關(guān)系,尋求企業(yè)內(nèi)部控制制度失效的公司治理原因;再次,在理論和現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上,文章以YXHX公司內(nèi)部控制的構(gòu)建為例提出了基于

4、公司治理角度的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建思路。對于內(nèi)部控制的目標(biāo)確立、內(nèi)部控制構(gòu)建的原則、要素、設(shè)計(jì)形式都做了闡述。文章提出內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)該從兩個層次來考慮,一是以公司治理為主的公司層面,二是業(yè)務(wù)層面。最后,為了保證內(nèi)控體系的有效運(yùn)行,必須要有相應(yīng)的檢查、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及措施,以及完善的約束激勵機(jī)制作為保障。 本文力求通過基于公司治理的內(nèi)部控制制度構(gòu)建研究,以期達(dá)到改進(jìn)上市公司業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化內(nèi)部控制、提高公司運(yùn)營風(fēng)險意識、完善公司治理結(jié)

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