中國上市公司審計(jì)合謀的成因及治理：晉升博弈視角的研究.pdf

1、近年來，國內(nèi)外上市公司審計(jì)合謀案件不斷出現(xiàn)，而在我國，上市公司審計(jì)合謀這一問題則更為突出。自我國證券市場誕生以來，審計(jì)機(jī)構(gòu)與上市公司合謀欺騙審計(jì)委托人和社會公眾的案件就一直層出不窮，不論是數(shù)量，還是頻率，都較其他國家嚴(yán)重得多。關(guān)于上市公司審計(jì)合謀現(xiàn)象為何在我國更為普遍這一問題，現(xiàn)有研究大多從審計(jì)活動本身入手來解釋我國的審計(jì)合謀問題，將原因歸結(jié)為委托人扭曲、審計(jì)市場結(jié)構(gòu)不合理、審計(jì)制度安排不當(dāng)?shù)确矫?，而很少考慮我國轉(zhuǎn)軌階段特殊的體制背景對

2、上市公司審計(jì)合謀的影響。然而，事實(shí)上，在現(xiàn)有研究基礎(chǔ)上提出的治理措施在實(shí)際實(shí)施過程中效果并不理想，遠(yuǎn)未達(dá)到治理我國上市公司審計(jì)合謀的目的。因此，從新的研究視角重新審視我國上市公司合謀問題，探索我國上市公司審計(jì)合謀行為盛行的內(nèi)在原因以及影響傳統(tǒng)治理措施治理效果的體制因素，就顯得十分有必要。
　　 本文通過構(gòu)建包含上市公司、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的博弈模型，分析了由晉升博弈導(dǎo)致的地方政府官員激勵扭曲對我國上市公司審計(jì)合謀的影響。結(jié)果表明