上市公司審計合謀及對策研究.pdf

1、重慶大學碩士學位論文上市公司審計合謀及對策研究姓名：朱世兵申請學位級別：碩士專業(yè)：會計學指導教師：李嘉明20070420重慶大學碩士學位論文 英文摘要A B S T R A C TT h e C e r t i f i e d P u b l i cA c c o u n t a n t i s t h em o s ti n d e p e n d e n ta u d i t i n g ；i tp l a y s 鋤i m p o

2、 r t a n tr o l ei nC h i n e s e s e c u r i t i e sb u s i n e s st og u a r a n t e e i t ss t a b i l i t ya n d d e v e l o p m e n ti nt h e p a s tt w e n t y y e a r s ．A c c o u n t b o o ki n d e p e n d e n t

3、l y , o b j e c t i v e l y a n d j u s t l ya u d i t e d b yC P A p r o v i d e su s e r s r e l i a b l ei n f o r m a t i o n t om a k e c o r r e c td e c i s i o na n d p l a n t h e r e S O l l l r C l 器，t h e r e

4、 f o r e , C P A i ss o m e t i m e c a l l e de c o n o m i cp o l i c e ．H o w e v e r , i n r e c e n ty e a r s ，w i t ht h ee x p o s u r eo fd o m e s t i c a n d f o r e i g nc o r r u p t e d c a s e s u c h a s

5、E n r o n , Q i o n g m i n y u a n ,Y ' m g u a n g x i a e t e ．t h e i n d e p e n d e n t i m a g eo fC P A e n c o u n t e r s p u b l i c ’s q u e s t i o n ．I ts e r i o u s l yt h r e a t e n st h eh e a l t

6、hd e v e l o p m e n to f t h es e c u r i t i e sb u s i n e s sa n dd e s t r o y st h ep r o f e s s i o n i m a g e o f C P A ．T h i s a r t i c l eb e n d s i t s e l f t oe x p o s e t h e r e a s o na n d m e c h

7、a n i s m o f a u d i t c o l l u s i o n a n dl ' l 簧l s o n o u t i n t e r r e l a t e dc o u n t e r m e a s u r e ．A tt h e S a n l et i m e ，t h e c r e d i t s y s t e mo f t h es e c u r i t i e sb u s i n e

8、s sa n d i m a g e o f t h ea u d i tc a n b e r e m o l d e d w h i c h c a n h e l p t h ei n v e s t o r ,c r e d i t o r , g o v e r n m e n ta n do t h e rc o r r e l a t i v ep e r s o nt o m a k et h ea p p r o p

9、r i a t ei n v e s t m e n td e c i s i o n b a s i n e d O i l h i 曲g r a d e a c c o u n t i n g i n f o r m a t i o n ．T h i sa r t i c l ea n a l y s e s t h e c h a r a c t e r , m e c h a n i s ma n d l r e a s o n

10、 o f t h e a u d i tc o l l u s i o n i nO U r c o u n t r y t h r o u g h f a c t o ra n a l y s i s ，c 夠ea n a l y s i s ，g a m e st h e o r y a n d S Oo n ．T h e r e s e a r c hd i $ C , O V e l “ S ：1 ．T h en e ti n

11、c o m et h a t c a r r i e db y a u d i tc o l l u s i o nt ot h ec o m p a n ya n d a u d i tw i t hq u a d r a t i cd i r e c t r a t i o ，w i t hp u n i s h m e n tc o e f f i c i e n t ，s u p e r v i s i n gp r o b a

12、 b i l i t ya n dt h e i ra n t i c i p a t e t of u t u r ei n v e r s er a t i o ．2 ．T h ec o n d i t i o n t h a t a u d i t c o l l u s i o n o c c u r s u n d e r t h e c h a n g e i n c o m e ．T h ea s s i g n m e

13、n t p r o p o r t i o n o f t h eC P A i so n l y w i t h h i sd i s c o u n t f a c t o ri n v e r s e r a t i o ．b u tw i mt h ec o m p a n yd i s c o u n t f a c t o rd i r e c t r a t i o ．T h e a e h i e v e r n e n

14、 t s c o p ee n h a n c e db yt h ec o m p a n y 謝t l li n c o m ec o e f f i c i e n t ．m a n a g i n g p r o b a b i l i t y , C P A a n dc o m p a n y a n t i c i p a t et of u t u r et o n ' e l a t i O i l ．3 ．W

15、 ec a n r e d u c e e v e n a v o i d t h e a u d i t c o l l u s i o nb y c h a n g i n g t h eb a l a n c e dc o n d i t i o n , s u c h a sm a k i n g r e a s o n a b l e p u n i s h m e n t , r e d u c i n gi n c o m