家族企業(yè)的內(nèi)部控制有效性研究——基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對(duì)比分析

1、分類號(hào) 分類號(hào) 密 級(jí)U D C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼 10689專業(yè)碩士學(xué)位論文家族企業(yè)的內(nèi)部控制有效性研究 家族企業(yè)的內(nèi)部控制有效性研究—— ——基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對(duì)比分析 基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對(duì)比分析Study on the Effectiveness of Family Enterprise'sInternal Control——Comparative Analysis of Hengrui Medicine a

2、ndRuikang Medicine姓 名： 名： 劉璇 劉璇導(dǎo) 師（職稱）： 師（職稱）： 戴文濤教授 戴文濤教授申 請(qǐng) 學(xué) 位 類別： 類別： 碩士學(xué)位 碩士學(xué)位專 業(yè)： 業(yè)： 審計(jì) 審計(jì)研 究 方 向： 向： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制學(xué)院（中心、所）： 學(xué)院（中心、所）： 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院論文完成時(shí)間：2019 年 6 月 2 日萬(wàn)方數(shù)據(jù)摘要I摘要在中國(guó)，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，以血緣關(guān)系為紐帶的家族企業(yè)如雨后春筍般在資本市場(chǎng)中

3、涌現(xiàn)，他們善于抓住機(jī)遇、籌資快、執(zhí)行力強(qiáng)，這些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)令其迅速在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟。然而，隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，雖然家族企業(yè)有其特有的優(yōu)勢(shì)，但是大量暴露的缺陷仍舊令家族企業(yè)岌岌可危，并在中國(guó)市場(chǎng)的繁榮成長(zhǎng)中發(fā)揮著不可推卸的作用。為了深入分析家族企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，作者在管理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論研究的前提之下，選取醫(yī)藥行業(yè)的兩家家族企業(yè)，查閱梳理相關(guān)研究文獻(xiàn)，采用以內(nèi)控目標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系對(duì)恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行

4、測(cè)算，以案例對(duì)比分析為本文的研究方法，從內(nèi)部和外部因素這兩方面和家族企業(yè)的特點(diǎn)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，找出二者在思想、理念等方面的不同，對(duì)比優(yōu)劣，借此提出優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系、確保內(nèi)控有效性的政策建議和針對(duì)性的對(duì)策措施。為了找出家族企業(yè)內(nèi)部控制存在的漏洞，解決它們長(zhǎng)期存在的問題，確保健康成長(zhǎng)，基業(yè)長(zhǎng)青，本文在第二章對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)歸納總結(jié)，梳理國(guó)內(nèi)外研究者的觀點(diǎn)，其內(nèi)容分為三個(gè)部分即：內(nèi)部控制理論、內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法。第三章是家族企

5、業(yè)內(nèi)部控制有效性的理論分析。首先以管理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)為根本概述了內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)，其次結(jié)合相關(guān)研究學(xué)者與文件在本文中對(duì)家族企業(yè)、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的有效性等概念進(jìn)行界定，并詳細(xì)論述了內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素、與分類和家族企業(yè)內(nèi)部控制的特征為下文的分析做鋪墊，同時(shí)從媒體監(jiān)督、法律法規(guī)約束、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及董事會(huì)特征等內(nèi)外兩方面論述內(nèi)部控制有效性的影響因素，最后，以目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系為方法分別從五個(gè)部分闡述度量指標(biāo)的具體內(nèi)容。第四章是以恒瑞