移動(dòng)07年迎審自查方案-自查指引

1、1自查指引 自查指引根據(jù)國(guó)家審計(jì)署審計(jì)重點(diǎn)，并結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本自查方案，各公司的自查工作應(yīng)至少覆蓋本方案中的各細(xì)項(xiàng)。具體內(nèi)容如下：一、 一、 自查范圍 自查范圍本次自查的對(duì)象為省公司本部及各市公司。范圍包括 2005 年 1 月 1 日至2006 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)管理及公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，重大事項(xiàng)可追溯到以前年度。二、 二、 自查要點(diǎn) 自查要點(diǎn)審計(jì)署本次審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)取決于以下兩個(gè)方

2、面：一是業(yè)務(wù)信息的合法合規(guī)性；二是財(cái)務(wù)處理的真實(shí)公允性，兩者相輔相成，缺一不可。因此，我們的自查工作需要關(guān)注以下三方面：1、公司內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行；2、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法合規(guī)性，如營(yíng)銷方案、重大投資采購(gòu)等；3、財(cái)務(wù)處理的合理合規(guī)性，即是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。三、 三、 重要會(huì)計(jì)科目信息自查 重要會(huì)計(jì)科目信息自查（一）銀行存款 （一）銀行存款1、檢查銀行賬戶的開(kāi)立是否嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司和省公司銀行賬戶管理規(guī)定；

3、2、是否及時(shí)核對(duì)銀行存款對(duì)賬單和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3、未達(dá)賬項(xiàng)清理是否及時(shí)，根據(jù)需要可向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證；4、檢查營(yíng)業(yè)款是否及時(shí)、足額繳納，稽核是否到位，有無(wú)存在挪用現(xiàn)象；5、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的資金進(jìn)（出）賬情況，是否存在收入或成本費(fèi)用跨期事項(xiàng)；6、檢查出納崗位設(shè)置情況，關(guān)注辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督，銀行印鑒是否分開(kāi)管理；庫(kù)存現(xiàn)金額度是否合理，多余現(xiàn)金有無(wú)及時(shí)繳存銀行；各種支票、承兌匯

4、票的保管是否符合內(nèi)控制度的要求；是否實(shí)行輪崗制度。3使用狀態(tài)的資產(chǎn)，沒(méi)有按規(guī)定暫估入賬，并開(kāi)始計(jì)提折舊；檢查資產(chǎn)卡片殘值率設(shè)置是否合理。4、有價(jià)卡、SIM 卡、手機(jī)等庫(kù)存管理職能是否做到不相容職責(zé)的分離，是否建立實(shí)物臺(tái)賬，出入庫(kù)手續(xù)是否完備，請(qǐng)購(gòu)、入庫(kù)、儲(chǔ)存、請(qǐng)領(lǐng)、出庫(kù)、運(yùn)輸、銷售各環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范。5、檢查是否建立定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)是否規(guī)范，盤點(diǎn)結(jié)果是否進(jìn)行詳細(xì)記錄，盤虧盤盈原因是否上報(bào)，盤虧有無(wú)追究責(zé)任；盤盈、盤虧的賬務(wù)處理是否及

5、時(shí)、得當(dāng)；倉(cāng)庫(kù)賬與財(cái)務(wù)賬是否一致。6、檢查是否存在重大貶值或毀損，并分析減值的原因：是沒(méi)有遵循公司的程序，或是程序流于形式，還是違規(guī)決策造成的損失。（五）收入 （五）收入1、檢查各項(xiàng)收入核算是否正確、及時(shí)，有無(wú)截留轉(zhuǎn)移、多計(jì)少計(jì)收入的情況，確定收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確；2、計(jì)費(fèi)、賬務(wù)和財(cái)務(wù)三環(huán)節(jié)所反映的收入是否存在差異，如有，查明原因；用戶欠費(fèi)的追繳是否及時(shí)、有效，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法回收的用戶欠費(fèi)核銷以及核銷后的檔案管理是否恰當(dāng)；3、對(duì)話費(fèi)

6、優(yōu)惠的處理和核算是否正確；自用服務(wù)是否計(jì)入收入；注意與關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要（異常的）客戶的交易價(jià)格是否公允合理，有無(wú)低價(jià)或高價(jià)結(jié)算以轉(zhuǎn)移收入現(xiàn)象等；4、銷售折扣是否與業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)一致。攤銷期限、攤銷方法是否與省公司規(guī)定相符。5、公務(wù)機(jī)及測(cè)試機(jī)的收入處理是否合理。采用的檢查方式很多（以下可供參考） ，如：檢查計(jì)費(fèi)的準(zhǔn)確性，復(fù)核是否和財(cái)務(wù)入賬一致；分析性復(fù)核（包括收入與成本是否配比） 、抽查發(fā)票及附件是否充分、盤點(diǎn)存貨、復(fù)核所有業(yè)務(wù)(收