行政費(fèi)用管理制度

1、第十八節(jié) 第十八節(jié) 費(fèi)用管理制度 費(fèi)用管理制度一、目的 一、目的 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理、控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二、費(fèi)用分類 二、費(fèi)用分類費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目說明 費(fèi)用項(xiàng)目說明工資薪酬是指公司為員工應(yīng)得的全部工資薪酬，可設(shè)三級科目“工資”、“保險(xiǎn)”、“福利”等。員工險(xiǎn)金 是指公司為員工上的勞動(dòng)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等（可并入工資薪酬）職工福利費(fèi)包括管理部員工工作餐、醫(yī)療用品、公司組織職工體檢費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)、注射疫

2、苗費(fèi)等（可并入工資薪酬）。員工宿舍費(fèi) 指公司員工宿舍的租金、水、電、氣費(fèi)用支出（可并入職工福利費(fèi)）職工教育經(jīng)費(fèi) 說是指培訓(xùn)費(fèi)、外培的路費(fèi)補(bǔ)助出.、資格認(rèn)證、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施等經(jīng)費(fèi)支出電費(fèi) 是指交付電力的全部電費(fèi)修理費(fèi)包含商場和宿舍的空調(diào)、電力等裝修費(fèi)（不含電腦等電子辦公設(shè)備），其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。保潔費(fèi) 指保潔發(fā)生的費(fèi)用、使用工具等開支消防保衛(wèi)費(fèi) 指公司消費(fèi)檢查、消防器具維護(hù)等支出的費(fèi)用裝修費(fèi) 指公司承擔(dān)的商戶裝修費(fèi)。綠

3、化費(fèi) 指企業(yè)綠化和商場的綠色植物花卉的擺放費(fèi)。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 指公司購買工服發(fā)生的費(fèi)用辦公費(fèi)包含 2 個(gè)三級科目“ 辦公用品費(fèi)/快遞費(fèi) ”，其中 “辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等， “快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如 EMS）。圖書資料費(fèi) 指管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用（可并入辦公費(fèi)）通訊費(fèi)含兩個(gè)三級科目“固定電話費(fèi)/手機(jī)費(fèi)/

4、上網(wǎng)費(fèi)”，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動(dòng)電話使用費(fèi)?！吧暇W(wǎng)費(fèi)”指Internet 使用費(fèi)等。租賃費(fèi) 指經(jīng)營管理使用場地時(shí)發(fā)生的費(fèi)用（不包括職工宿舍房租）印刷費(fèi) 指公司所有票證帳表、名片、合同、等印制費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi) 指公司因公外出發(fā)生的路費(fèi)、宿費(fèi)、伙食部等（不含專外出考察）?？疾熨M(fèi) 指公司專門專外出考察發(fā)生的路費(fèi)、宿費(fèi)、伙食部等。（可并入差旅費(fèi)）交通費(fèi) 指市內(nèi)交通費(fèi)。（可并入差旅費(fèi)）車輛費(fèi) 指車

5、輛用油、存車費(fèi)、修理費(fèi)、檢車費(fèi)等費(fèi)用，車輛按 0.8 元/公里分使用部門考核，金、保險(xiǎn)費(fèi)等。管理方法③：除此之外的采用預(yù)算管理。（一）預(yù)算管理 （一）預(yù)算管理1. 1.定義 定義 預(yù)算管理是指:各職能部門、業(yè)務(wù)單位事先向財(cái)務(wù)部提出下期本部門所有費(fèi)用的計(jì)劃（金額≥1,000 元的大額財(cái)產(chǎn)購置、修理、裝璜，需另單獨(dú)預(yù)算申請），財(cái)務(wù)部統(tǒng)一會同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，準(zhǔn)

6、予報(bào)銷或另行處理。2. 2.具體實(shí)施 具體實(shí)施 目前公司對所有費(fèi)用按月預(yù)算，之后，將逐步向季度預(yù)算、年度預(yù)算目標(biāo)邁進(jìn)。（1）每月 25 日前，各部門向財(cái)務(wù)部提交下月的《費(fèi)用預(yù)算表》，審批核準(zhǔn)后的預(yù)算在月底前發(fā)回各單位。（2）各部門未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交《費(fèi)用預(yù)算表》，則該部門的費(fèi)用報(bào)支順延一個(gè)月。（3）超預(yù)算部分審批權(quán)限 超預(yù)算部分審批權(quán)限 部門本期費(fèi)用合計(jì)數(shù)超預(yù)算≤500 元，或單項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算≤5％，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；部門本期費(fèi)用合計(jì)數(shù)

7、超預(yù)算＞500 元，或單項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算＞5%，由總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用預(yù)算的編制 （二）費(fèi)用預(yù)算的編制預(yù)算費(fèi)用應(yīng)該包括經(jīng)營費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。對于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。具體可分三個(gè)層次：1.要求各單位、各部門根據(jù)本企業(yè)預(yù)算期間的總目標(biāo)和各單位的具體目標(biāo)，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)討論預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生哪些費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)額多少，未來效果如何。2.將各部門提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為兩類：必須全額保證的費(fèi)用

8、和可適當(dāng)增減的費(fèi)用；對于可適當(dāng)增減的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析，將所費(fèi)與所得對比，在權(quán)衡每項(xiàng)工作輕重緩急基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后順序。3.按上一步驟所定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)可動(dòng)用的資金來源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。4.各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)指定牽頭部門,分別組織相關(guān)單位編制，并直接向公司財(cái)務(wù)部提供。如：工資性支出由人事部門牽頭、辦公費(fèi)有由行政部門牽頭等。（三）額度管理 （三）額度管理1.額度管理 指費(fèi)用在一定的額