新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編

1、新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編 新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探討摘要：我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探討摘要：我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在多方面的問題，導(dǎo)致這些問題發(fā)生的原因包括領(lǐng)導(dǎo)不重視、內(nèi) 存在多方面的問題，導(dǎo)致這些問題發(fā)生的原因包括領(lǐng)導(dǎo)不重視、內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。本文認(rèn)為，完善事 控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。本文認(rèn)為，完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)在遵循合法性、成本與效

2、益、全面性等原 業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)在遵循合法性、成本與效益、全面性等原則的前提下，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一點(diǎn)看法和建 則的前提下，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一點(diǎn)看法和建議。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 議。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 在單位實(shí)施內(nèi)部 在單位實(shí)施內(nèi)部控制制度，是國(guó)家加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督、維護(hù) 控制制度，是國(guó)家加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督、維護(hù)*** ***市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩

3、序的重要舉措，也是單位改善治理、健全各項(xiàng)制度的客觀要求；是事業(yè)單位 舉措，也是單位改善治理、健全各項(xiàng)制度的客觀要求；是事業(yè)單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法 為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施 規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一個(gè)單位治理水平的重要標(biāo)志。但長(zhǎng)期以來，社會(huì) 和程序；是衡量一個(gè)

4、單位治理水平的重要標(biāo)志。但長(zhǎng)期以來，社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè) 關(guān)注的焦點(diǎn)往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國(guó)家所有，如 單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國(guó)家所有，如果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問 果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)造成巨大損失。一、事業(yè)單位內(nèi)

5、部控制制 題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)造成巨大損失。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中存在的問題我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度無論是在設(shè)置的系統(tǒng) 度中存在的問題我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度無論是在設(shè)置的系統(tǒng)性方面還是在執(zhí)行的力度方面都存在較大的差距。同政府機(jī)關(guān)和企 性方面還是在執(zhí)行的力度方面都存在較大的差距。同政府機(jī)關(guān)和企業(yè)相比，我國(guó)事業(yè)單位缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控體系。要扭轉(zhuǎn)這一局面， 業(yè)相比，我國(guó)事業(yè)單位缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控體系。要扭轉(zhuǎn)這一局面，必須加強(qiáng)我國(guó)事業(yè)單

6、位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格、規(guī)范控制制度 必須加強(qiáng)我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格、規(guī)范控制制度才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會(huì)計(jì)行為，防止錯(cuò)誤和舞弊行為，保證各 才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會(huì)計(jì)行為，防止錯(cuò)誤和舞弊行為，保證各種信息的真實(shí)性和可靠性，從而保護(hù)事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整， 種信息的真實(shí)性和可靠性，從而保護(hù)事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)防范意 對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下出現(xiàn)的

7、新的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱。 識(shí)較弱。 （三）事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象嚴(yán)重事業(yè)單位 （三）事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象嚴(yán)重事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)上普遍存在的問題：一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì) 在內(nèi)部控制制度建設(shè)上普遍存在的問題：一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間不能正確的實(shí)行職 業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間不能正確的實(shí)行職務(wù)分離或?qū)嵭辛寺殑?wù)分離而沒有相互制約；二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí) 務(wù)分

8、離或?qū)嵭辛寺殑?wù)分離而沒有相互制約；二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 行，沒有很好的分離制約，存在“重大 重大”無標(biāo)準(zhǔn)， 無標(biāo)準(zhǔn)，“決策 決策”無民主 無民主的現(xiàn)象；三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明 的現(xiàn)象；三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是物資的領(lǐng)用、發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 確；四是物資的領(lǐng)用、發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行削弱；五是忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，在采購(gòu)、

9、投資、工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)中 執(zhí)行削弱；五是忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，在采購(gòu)、投資、工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)中損公肥私、撈取回扣。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營(yíng)私舞弊提 損公肥私、撈取回扣。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營(yíng)私舞弊提供了可乘之機(jī)，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂，財(cái)務(wù)管理失控，出現(xiàn)貪 供了可乘之機(jī)，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂，財(cái)務(wù)管理失控，出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失。二、完善 污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失。二、完善事業(yè)單位

10、內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第 事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原 四條規(guī)定：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。結(jié)合事業(yè)單位的特 則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。結(jié)合事業(yè)單位的特點(diǎn)并參照以上 點(diǎn)并參照以上 5 項(xiàng)原則，我認(rèn)為國(guó)事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制 項(xiàng)原則，我認(rèn)為國(guó)

11、事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則： 度時(shí)應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則： （一）合法性原則。完善事業(yè)單位內(nèi)部 （一）合法性原則。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度首先要合法，我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》對(duì)單位財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè) 控制制度首先要合法，我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》對(duì)單位財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、崗位分工都有嚴(yán)格的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按此規(guī)定規(guī)范單位的 置、崗位分工都有嚴(yán)格的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按此規(guī)定規(guī)范單位的財(cái)務(wù)工作，切實(shí)做到不相容崗位相分離。除此之外，事業(yè)單位