內(nèi)控評(píng)價(jià)各部門需提供的資料

1、內(nèi)控評(píng)價(jià)各部門需提供的資料一、基礎(chǔ)資 礎(chǔ)資料1. 企業(yè)簡(jiǎn)介；（綜合部）2. 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況；（勞人部）3. 內(nèi)部控制管理框架；（戰(zhàn)略規(guī)劃部）4. 業(yè)務(wù)流程清單；（各部門）5. 各項(xiàng)管理制度清單；（各部門）6. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程及公司層面重大重要風(fēng)險(xiǎn)；（戰(zhàn)略規(guī)劃部）7、其他二、 二、業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素等。（一）內(nèi)部 （一）內(nèi)部環(huán)境。 境

2、。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，一般分為公司組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、管理層倡導(dǎo)的企業(yè)文化、人力資源政策及其執(zhí)行等方面的審查和評(píng)價(jià)。具體內(nèi)容包括但不限于：1.法人治理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性和健全性。審查是否根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，是否明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的科學(xué)性和合理性。評(píng)價(jià)是否根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理構(gòu)的缺陷、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)

3、張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)的流動(dòng)性、組織結(jié)構(gòu)變化和人力資源不足等；外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有國(guó)家法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、科技進(jìn)步、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)變化等因素。2.風(fēng)險(xiǎn)衡量。主要評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其預(yù)計(jì)后果是否進(jìn)行了科學(xué)衡量和評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。評(píng)價(jià)是否針對(duì)已經(jīng)識(shí)別和評(píng)估的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采取了相應(yīng)的控制措施，是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是否制定了重大、突發(fā)事項(xiàng)的應(yīng)急預(yù)案。對(duì)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)是否采取了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

4、避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等應(yīng)對(duì)措施。（三）控制活 （三）控制活動(dòng)。評(píng)價(jià)主要針對(duì)公司的業(yè)務(wù)管理流程及其控制措施和風(fēng)險(xiǎn)矩陣的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)。具體內(nèi)容包括但不限于：1.不相容職務(wù)分離。評(píng)價(jià)單位的崗位職責(zé)是否進(jìn)行了合理的分工，不相容職務(wù)是否得到分離。不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離的有：授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行業(yè)務(wù)分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離，財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)產(chǎn)保管分離等。2.授權(quán)審批控制。主要評(píng)價(jià)是否建立了授權(quán)審