國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險及防控措施一覽表

1、張掖市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：稅收執(zhí)法權(quán)職權(quán) 職權(quán) 重點(diǎn)崗位 重點(diǎn)崗位 名稱 名稱縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)政 策 法 規(guī) 科（股）長資格認(rèn)定管理權(quán)政 策 法 規(guī) 科（股）長稅務(wù)分局長稅收管理員稅務(wù)分局長風(fēng)險點(diǎn) 風(fēng)險點(diǎn)一般納稅人資格認(rèn)定審批把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)認(rèn)定一般納稅人資格，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。一般納稅人認(rèn)定沒有經(jīng)過實(shí)地查驗(yàn)，或 實(shí) 地 查 驗(yàn) 不 認(rèn)真，隨意出具認(rèn)定報告，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。違反規(guī)定對納稅人

2、防控措施 防控措施1.查驗(yàn)納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效；2.雙人到企業(yè)實(shí)地查驗(yàn)了解情況；3.分局及縣區(qū)局及時召開會議集體研究；4.縣區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；5.嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制與責(zé)任追究制度。1.一般納稅人認(rèn)定必須派雙人實(shí)地查驗(yàn)；2. 出具的認(rèn)定報告必須內(nèi)容完整、真實(shí)有效，履行查驗(yàn)人簽字手續(xù)；3.檢查實(shí)地查驗(yàn)記錄，督促調(diào)查人員認(rèn)真履行工作職責(zé)；4.嚴(yán)格責(zé)任追究制度。1.對納稅人違法行為調(diào)查核實(shí)；2.稅務(wù)重大案件必須經(jīng)案件審理委員

3、會集體審理決定；3.一般違法違章案件必須經(jīng)分局會議研究決定；4.嚴(yán)格執(zhí)法考核，實(shí)施責(zé)任追究。1.嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰政策規(guī)定和程序；2.對同行業(yè)、同違法事實(shí)進(jìn)行對比分析；3.加強(qiáng)案件審理，定期監(jiān)督檢查；4.行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，引起嚴(yán)重后果的，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。預(yù)警 預(yù)警等級 等級一級一級稅務(wù)分局長稽查局長違法行為給予行政處罰，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。未按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施行政處罰，造成一級行政處罰權(quán)稅務(wù)分局長稽查局長行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，有

4、可能發(fā)生違反 廉 政 規(guī) 定 的 風(fēng)險。對納稅人的偷稅行一級縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長稽查局長為已經(jīng)確認(rèn)，而采取自查或納稅評估的方式繳納稅款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.加強(qiáng)對違法案件的監(jiān)督檢查；2.稽查案件實(shí)行稽查局長負(fù)責(zé)制；3.加強(qiáng)稅務(wù)稽查選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；4.對責(zé)任人員實(shí)施責(zé)任追究。一級1. 稅收管理員嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限對抵不嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策和規(guī)定，納稅申報管理權(quán)職能科（股）長稅務(wù)分局長不及時足額抵扣

5、進(jìn)項(xiàng)稅或延期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險?？鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核；2.稅務(wù)分局每月對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)資料進(jìn)行交叉復(fù)核，按月進(jìn)行評估；3.職能部門對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查；4.依托稽查部門反饋的信息，對分局進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣工作進(jìn)行監(jiān)控；5.嚴(yán)格績效考核，實(shí)施責(zé)任追究。1. 稅源管理部門依照《欠繳稅金核算管理分管領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長計統(tǒng)科（股）長不按規(guī)定隨意核銷欠稅及滯納金，造成稅款流失，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。暫行辦法》 規(guī)定

6、，健全欠稅核算賬簿、實(shí)施分類管理；2.計統(tǒng)部門嚴(yán)格按照規(guī)定程序核銷欠稅、滯納金及罰款；3.核銷欠稅需經(jīng)過有關(guān)會議研究并上報上級機(jī)關(guān)審批。4.核銷欠稅實(shí)行分局長負(fù)責(zé)人；未履行審批手續(xù)就違法案件查處權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長稅務(wù)分局長擅自撤銷案件，造成嚴(yán)重后果，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。重大案件審理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長政 策 法 規(guī) 科（股）長分管領(lǐng)導(dǎo)納稅評估權(quán)職能科（股）長稅務(wù)分局長重大案件應(yīng)提交審理委員會審理，而未提交審理，有可能發(fā)生違反廉政

7、規(guī)定的風(fēng)險。對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的重大偷逃騙稅行為，未移交稽查部門查處，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.撤銷案件必須嚴(yán)格審批程序，嚴(yán)明工作紀(jì)律；2.對符合撤銷案件條件的，有關(guān)資料應(yīng)定期整理、歸集，按規(guī)定歸檔；3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實(shí)施責(zé)任追究。1.嚴(yán)格執(zhí)行重大案件審理制度；2.對達(dá)到重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)的必須提交審理委員會審理；3.實(shí)行稽查局長負(fù)責(zé)制。1.嚴(yán)格執(zhí)行《納稅評估管理辦法》；2.對評估結(jié)果由分局集體做出處理決定；3.加強(qiáng)評估工作的監(jiān)督檢