簡介：表4－51索引號（審計機關(guān)名稱）其他借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他借款明細(xì)表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2選擇一定的項目，向相關(guān)銀行、財政部門等發(fā)函詢證，查明其他借款反映的借款數(shù)額是否真實、準(zhǔn)確。3對照其他借款明細(xì)賬，對本年度增加和減少的項目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對年度內(nèi)增加的其他借款，應(yīng)取得借款合同，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與“銀行存款”等對應(yīng)科目相核對。（4）對年度內(nèi)減少的長期借款，應(yīng)對照原借款合同及銀行付款單據(jù)、銀行支付通知單等，核實還款數(shù)額的合規(guī)性和真實性。（5）如果借入的資金是外幣，應(yīng)檢查所有記賬匯率是否正確，期末是否按國家期末的外匯牌價進(jìn)行折算，所形成的匯兌損益是否計入“待攤投資”科目。4檢查借款合同的有關(guān)條款，查明年內(nèi)有無到期未還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)。5取得相關(guān)利息支付的單據(jù)，對照其他借款明細(xì)賬記錄和相關(guān)借款合同的條款，復(fù)核已計借款利息是否正確，并與“待攤投資”、“銀行存款”等相應(yīng)科目的記錄核對，檢查會計處理是否正確。6檢查其他借款是否已在財務(wù)報表及說明中充分揭示。審計人員審計日期復(fù)核人員復(fù)核日期表4－51索引號（審計機關(guān)名稱）其他借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他借款明細(xì)表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2選擇一定的項目，向相關(guān)銀行、財政部門等發(fā)函詢證，查明其他借款反映的借款數(shù)額是否真實、準(zhǔn)確。3對照其他借款明細(xì)賬，對本年度增加和減少的項目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對年度內(nèi)增加的其他借款，應(yīng)取得借款合同，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與“銀行存款”等對應(yīng)科目相核對。（4）對年度內(nèi)減少的長期借款，應(yīng)對照原借款合同及銀行付款單據(jù)、銀行支付通知單等，核實還款數(shù)額的合規(guī)性和真實性。（5）如果借入的資金是外幣，應(yīng)檢查所有記賬匯率是否正確，期末是否按國家期末的外匯牌價進(jìn)行折算，所形成的匯兌損益是否計入“待攤投資”科目。4檢查借款合同的有關(guān)條款，查明年內(nèi)有無到期未還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)。5取得相關(guān)利息支付的單據(jù)，對照其他借款明細(xì)賬記錄和相關(guān)借款合同的條款，復(fù)核已計借款利息是否正確，并與“待攤投資”、“銀行存款”等相應(yīng)科目的記錄核對，檢查會計處理是否正確。6檢查其他借款是否已在財務(wù)報表及說明中充分揭示。審計人員審計日期復(fù)核人員復(fù)核日期

簡介：其他會計員崗位名稱流程圖其他會計員崗位名稱流程圖財務(wù)副總其他類會計員其他類會計員崗位職責(zé)富貴托資金存款中途提取及逾期處理辦法收益人變更申請書售托憑證掛失止付辦法辦理員工售托獎金實施辦法開發(fā)信托單會計核算部部長表格填寫信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán)信托單的補發(fā)印鑒更換稅捐信托單的質(zhì)押信托單轉(zhuǎn)讓滿期領(lǐng)款領(lǐng)取收益中途解約

簡介：第1頁共4頁協(xié)議編號________項目參與人員保密協(xié)議項目參與人員保密協(xié)議甲方乙方身份證號鑒于1、乙方已經(jīng)或?qū)⑴c到項目（下稱本項目）之中；2、乙方已經(jīng)或?qū)@得甲方及本項目的相關(guān)保密信息。為明確乙方保密義務(wù)，保護(hù)甲方的商業(yè)秘密不受侵犯，經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議第一條第一條保密信息的范圍保密信息的范圍1、保密信息是指由甲方通過文字、電子、數(shù)字方式或其它任何方式向乙方提供的各類信息。保密信息包括但不限于（1）數(shù)據(jù)庫所有的數(shù)據(jù)；（2）客戶或潛在客戶的身份及其他相關(guān)信息、客戶聯(lián)系方式和客戶銷售策略等；（3）市場研究結(jié)果，市場滲透資料，及其他市場信息；（4）銷售和市場計劃、規(guī)劃及策略；（5）銷售額、成本和其他財務(wù)數(shù)據(jù)；（6）經(jīng)營秘密、技術(shù)秘密、設(shè)計及專有的經(jīng)營和技術(shù)信息，與本協(xié)議所涉及產(chǎn)品及其程序設(shè)計、源碼等有關(guān)的方法、經(jīng)驗、程序、步驟；（7）產(chǎn)品、零件及服務(wù)的供應(yīng)源；（8）任何其他秘密工藝、配方或方法；（9）本項目進(jìn)行中形成的技術(shù)、產(chǎn)權(quán)、軟件成果、研究思路在對外公布之前。第3頁共4頁第四條第四條保密信息的所有權(quán)保密信息的所有權(quán)本協(xié)議的任何規(guī)定均不得被視為向乙方授予任何保密信息的任何專有權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)或所有權(quán)。第五條第五條違約責(zé)任違約責(zé)任乙方如果違反其在本協(xié)議項下的保密義務(wù)，應(yīng)同時向甲方承擔(dān)以下違約責(zé)任1、向甲方支付違約金50萬元；2、賠償甲方因上述違約而導(dǎo)致的全部實際損失，包括但不限于律師費、調(diào)查費、公證費、訴訟或仲裁費等費用支出。第六條第六條其他約定其他約定1、本協(xié)議在雙方的項目解除或終止后仍然有效。2、本協(xié)議的簽訂與履行不代表甲乙雙方建立勞動關(guān)系、勞務(wù)關(guān)系、勞務(wù)派遣關(guān)系或類似關(guān)系。乙方系由甲方提供外包（或合作）服務(wù)方派駐到本項目中，乙方屬于外包（合作）服務(wù)方員工。3、本協(xié)議在雙方簽字蓋章之日起生效。以下無正文以下無正文本協(xié)議簽訂于年月日甲方（蓋章）

簡介：1其他現(xiàn)場監(jiān)理情況匯總表其他現(xiàn)場監(jiān)理情況匯總表檢查情況（個）處理情況（個）限期整改項目檢查單位數(shù)正常異常下達(dá)監(jiān)理通知書立案處罰加收排污費整改數(shù)驗收合格停產(chǎn)白色污染含磷洗滌劑含鉛汽油危險廢物事故隱患單位建筑工地貫徹67號通告說明只填寫本科工作情況單位負(fù)責(zé)人簽名制表人簽名2000年月日1其他現(xiàn)場監(jiān)理情況匯總表其他現(xiàn)場監(jiān)理情況匯總表檢查情況（個）處理情況（個）限期整改項目檢查單位數(shù)正常異常下達(dá)監(jiān)理通知書立案處罰加收排污費整改數(shù)驗收合格停產(chǎn)白色污染含磷洗滌劑含鉛汽油危險廢物事故隱患單位建筑工地貫徹67號通告說明只填寫本科工作情況單位負(fù)責(zé)人簽名制表人簽名2000年月日

簡介：索引號（審計機關(guān)名稱）其他應(yīng)收款審計程序表其他應(yīng)收款審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)（1）對照企業(yè)有關(guān)會計核算規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實際情況，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰。若是應(yīng)收款性質(zhì)，應(yīng)按對方單位或個人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是備用金性質(zhì)，應(yīng)按內(nèi)部部門或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是預(yù)付金性質(zhì)，應(yīng)區(qū)分預(yù)付定金的種類設(shè)明細(xì)賬；若還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)賬，應(yīng)請企業(yè)財務(wù)人員提供構(gòu)成其余額的對象和經(jīng)濟(jì)事項的性質(zhì)。（2）復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。2實施分析性復(fù)核。3抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。4對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期投資等其他一些本不屬于其他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法。查明企業(yè)有無將超出經(jīng)營范圍購進(jìn)和銷售通過其他應(yīng)收款科目來核算，有無將應(yīng)屬企業(yè)本期費用或收益的項目通過“其他應(yīng)收款”來核算。（3）檢查長期未能收回的其他應(yīng)收款項目，查明原因，判斷是否可能發(fā)生壞賬。（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款項目。（5）檢查應(yīng)收股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移資金、隱瞞長期投資及收益或截留其他收入。（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并履行審批手續(xù)。（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款項目，查明原因，必要時作重分類調(diào)整。6檢查其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。7完成其他應(yīng)收款審定表。索引號（審計機關(guān)名稱）其他應(yīng)收款審計程序表其他應(yīng)收款審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)（1）對照企業(yè)有關(guān)會計核算規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實際情況，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰。若是應(yīng)收款性質(zhì)，應(yīng)按對方單位或個人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是備用金性質(zhì)，應(yīng)按內(nèi)部部門或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是預(yù)付金性質(zhì)，應(yīng)區(qū)分預(yù)付定金的種類設(shè)明細(xì)賬；若還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)賬，應(yīng)請企業(yè)財務(wù)人員提供構(gòu)成其余額的對象和經(jīng)濟(jì)事項的性質(zhì)。（2）復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。2實施分析性復(fù)核。3抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。4對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期投資等其他一些本不屬于其他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法。查明企業(yè)有無將超出經(jīng)營范圍購進(jìn)和銷售通過其他應(yīng)收款科目來核算，有無將應(yīng)屬企業(yè)本期費用或收益的項目通過“其他應(yīng)收款”來核算。（3）檢查長期未能收回的其他應(yīng)收款項目，查明原因，判斷是否可能發(fā)生壞賬。（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款項目。（5）檢查應(yīng)收股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移資金、隱瞞長期投資及收益或截留其他收入。（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并履行審批手續(xù)。（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款項目，查明原因，必要時作重分類調(diào)整。6檢查其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。7完成其他應(yīng)收款審定表。

簡介：分銷售寶潔產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶220寶潔公司中國分銷商核心工作流程流程會計版本1子流程其它會計處理編號643要素銷售活動費用地點總部寶潔公司中國分銷商核心工作流程流程會計版本1子流程每星期現(xiàn)金會計編號65要素?zé)o地點無每星期現(xiàn)金會計說明每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳管理流程。步驟1、每星期現(xiàn)金計劃。方法1、星期完成報告表。輸入1、收據(jù)2、付款單據(jù)3、其它應(yīng)收款銷售活動費用跟蹤輸出銷售活動費用跟蹤表管理人員回顧發(fā)給PG償還款的文件分銷售寶潔產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶220寶潔公司中國分銷商核心工作流程流程會計版本1子流程其它會計處理編號643要素銷售活動費用地點總部寶潔公司中國分銷商核心工作流程流程會計版本1子流程每星期現(xiàn)金會計編號65要素?zé)o地點無每星期現(xiàn)金會計說明每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳管理流程。步驟1、每星期現(xiàn)金計劃。方法1、星期完成報告表。輸入1、收據(jù)2、付款單據(jù)3、其它應(yīng)收款銷售活動費用跟蹤輸出銷售活動費用跟蹤表管理人員回顧發(fā)給PG償還款的文件

簡介：表137其他業(yè)務(wù)成本審定表其他業(yè)務(wù)成本審定表索引號I24客戶清江公司查驗人員李妮日期20070303截止日20061231復(fù)核人員張微日期20070303單位萬元索引號項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注材料物資銷售102102外購商品銷售運輸業(yè)務(wù)3535固定資產(chǎn)出租1189包裝物出租售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓4040廢舊物資收入合計17818196審計說明及調(diào)整分錄審計說明及調(diào)整分錄經(jīng)審驗，賬表核對一致，但固定資產(chǎn)出租收入對應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊誤記入“管理費用”，調(diào)整分錄為借其他業(yè)務(wù)支出180000貸管理費用折舊費1800000審計結(jié)論審計結(jié)論調(diào)整后其他業(yè)務(wù)支出196萬元可以確認(rèn)。表137其他業(yè)務(wù)成本審定表其他業(yè)務(wù)成本審定表索引號I24客戶清江公司查驗人員李妮日期20070303截止日20061231復(fù)核人員張微日期20070303單位萬元索引號項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注材料物資銷售102102外購商品銷售運輸業(yè)務(wù)3535固定資產(chǎn)出租1189包裝物出租售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓4040廢舊物資收入合計17818196審計說明及調(diào)整分錄審計說明及調(diào)整分錄經(jīng)審驗，賬表核對一致，但固定資產(chǎn)出租收入對應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊誤記入“管理費用”，調(diào)整分錄為借其他業(yè)務(wù)支出180000貸管理費用折舊費1800000審計結(jié)論審計結(jié)論調(diào)整后其他業(yè)務(wù)支出196萬元可以確認(rèn)。

簡介：第1頁共3頁協(xié)議編號________保密協(xié)議保密協(xié)議甲方乙方鑒于甲乙雙方在履行項目（下稱本項目）開發(fā)過程中，甲方將向乙方披露其保密信息，以及雙方在合作過程中乙方已經(jīng)或者將要知悉甲方的保密信息，為明確甲乙雙方的保密義務(wù)，保護(hù)甲方的商業(yè)秘密不受侵犯，經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議第一條第一條保密信息的范圍保密信息的范圍1、保密信息是指由甲方通過文字、電子或數(shù)字方式或媒介向乙方提供的，在提供時明確標(biāo)記有“保密”的，以及雖未標(biāo)記為“保密”但屬于甲方的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、報表、圖幅、報告及技術(shù)信息?？陬^傳達(dá)并在傳達(dá)同時認(rèn)定為屬于保密的信息應(yīng)當(dāng)視為保密信息。甲方相關(guān)的業(yè)務(wù)和技術(shù)方面有保密要求的資料信息。保密信息還包括本項目研發(fā)中形成的雙方共有技術(shù)、產(chǎn)權(quán)、軟件成果、研究思路。保密信息包括但不限于（1）數(shù)據(jù)庫所有的數(shù)據(jù)；（2）客戶或潛在客戶的身份及其他相關(guān)信息、客戶聯(lián)系方式和客戶銷售策略等；（3）市場研究結(jié)果，市場滲透資料，及其他市場信息；（4）銷售和市場計劃、規(guī)劃及策略；（5）銷售額、成本和其他財務(wù)數(shù)據(jù)；（6）經(jīng)營秘密、技術(shù)秘密、設(shè)計及專有的經(jīng)營和技術(shù)信息，與本協(xié)議所涉及產(chǎn)品及其程序設(shè)計、源碼等有關(guān)的方法、經(jīng)驗、程序、步驟；（7）產(chǎn)品、零件及服務(wù)的供應(yīng)源；（8）任何其他秘密工藝、配方或方法；（9）本項目研發(fā)形成的雙方共有技術(shù)、產(chǎn)權(quán)、軟件成果、研究思路在成果申報之前。特別強調(diào)的是，下列信息屬于保密信息2、保密信息不包括以下信息（1）甲方已經(jīng)公布于眾的資料，但不包括甲乙雙方或其代表違反本協(xié)議規(guī)定未經(jīng)授權(quán)所披露的；（2）乙方已經(jīng)獨立開發(fā)的及未曾違反任何法律、法規(guī)或甲方的任何權(quán)利的信息，并且該等信息是在乙方依照本協(xié)議條款從甲方獲悉該等信息之前獨立開發(fā)的；第3頁共3頁第六條第六條其他約定其他約定1、乙方在本協(xié)議項下的義務(wù)對其法定繼承人和許可受讓人均有約束力。2、本協(xié)議受中華人民共和國法律管轄并按中華人民共和國法律解釋。對因本協(xié)議或本協(xié)議各方的權(quán)利和義務(wù)而發(fā)生的或與之有關(guān)的任何事項和爭議、訴訟或程序，本協(xié)議雙方不可撤銷地接受中華人民共和國法院的管轄。3、除非雙方采用書面形式，否則對本協(xié)議的任何修改均屬無效。4、本協(xié)議一式份，雙方各持份，每份皆具有同等法律效力。5、本協(xié)議在雙方簽字蓋章之日起生效。以下無正文以下無正文甲方（蓋章）負(fù)責(zé)人（簽名）年月日乙方（蓋章）法定代表人／委托代理人（簽名）年月日

簡介：1其他長期資產(chǎn)清查評估明細(xì)表表81評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號內(nèi)容或名稱取得日期帳面價值調(diào)整后帳面值評估價值增值率備注小計合計資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評估人員1其他長期資產(chǎn)清查評估明細(xì)表表81評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號內(nèi)容或名稱取得日期帳面價值調(diào)整后帳面值評估價值增值率備注小計合計資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評估人員

簡介：其他流動資產(chǎn)清查評估明細(xì)表評估基準(zhǔn)日年月日表314共頁，第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號項目及內(nèi)容帳面值調(diào)整后帳面值評估價值增值率備注本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日其他流動資產(chǎn)清查評估明細(xì)表評估基準(zhǔn)日年月日表314共頁，第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號項目及內(nèi)容帳面值調(diào)整后帳面值評估價值增值率備注本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日

簡介：其他應(yīng)付款審計程序表索引號F10其他應(yīng)付款審計程序表客戶清江公司查驗人員李妮日期20070303截止日20061231復(fù)核人員張微日期20070303一、審計目標(biāo)1確定其他應(yīng)付款的是否存在；2確定期末應(yīng)交稅費是否為被審計單位應(yīng)履行的義務(wù)；3確定其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4確定其他應(yīng)付款的期末余額是否正確；5確定其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1獲取或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；分析有借方余額的項目，查明原因；必要時作重分類調(diào)整；結(jié)合應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款明細(xì)余額，查明有否雙方同時掛賬的項目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時作重分類調(diào)整；標(biāo)出應(yīng)付關(guān)聯(lián)方包括持股5以上的股東的款項，并注明合并報表時應(yīng)抵銷的金額。2請被審計單位協(xié)助，在其他應(yīng)付款明細(xì)表上標(biāo)出截至審計日已支付的其他應(yīng)付款項，抽查付款憑證、銀行對賬單等，并注意這些憑證發(fā)生日期的合理性。3判斷選擇一定金額以上和異常的明細(xì)余額，檢查其原始憑證，并考慮發(fā)函詢證。4對非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)付款，檢查其折算匯率是否正確。5檢查獲得稅費減免或返還時的會計處理是否正確；依據(jù)是否充分、合法和有效。6審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款事項，確定有無未及時入賬的其他應(yīng)付款。7檢查長期未結(jié)的其他應(yīng)付款，并作妥善處理。8檢查其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方的余額是否正常，如數(shù)額較大或有其他異?，F(xiàn)象，應(yīng)查明原因，追查至原始憑證并作適當(dāng)披露。9檢查其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。其他應(yīng)付款審計程序表索引號F10其他應(yīng)付款審計程序表客戶清江公司查驗人員李妮日期20070303截止日20061231復(fù)核人員張微日期20070303一、審計目標(biāo)1確定其他應(yīng)付款的是否存在；2確定期末應(yīng)交稅費是否為被審計單位應(yīng)履行的義務(wù)；3確定其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4確定其他應(yīng)付款的期末余額是否正確；5確定其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1獲取或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；分析有借方余額的項目，查明原因；必要時作重分類調(diào)整；結(jié)合應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款明細(xì)余額，查明有否雙方同時掛賬的項目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時作重分類調(diào)整；標(biāo)出應(yīng)付關(guān)聯(lián)方包括持股5以上的股東的款項，并注明合并報表時應(yīng)抵銷的金額。2請被審計單位協(xié)助，在其他應(yīng)付款明細(xì)表上標(biāo)出截至審計日已支付的其他應(yīng)付款項，抽查付款憑證、銀行對賬單等，并注意這些憑證發(fā)生日期的合理性。3判斷選擇一定金額以上和異常的明細(xì)余額，檢查其原始憑證，并考慮發(fā)函詢證。4對非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)付款，檢查其折算匯率是否正確。5檢查獲得稅費減免或返還時的會計處理是否正確；依據(jù)是否充分、合法和有效。6審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款事項，確定有無未及時入賬的其他應(yīng)付款。7檢查長期未結(jié)的其他應(yīng)付款，并作妥善處理。8檢查其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方的余額是否正常，如數(shù)額較大或有其他異?，F(xiàn)象，應(yīng)查明原因，追查至原始憑證并作適當(dāng)披露。9檢查其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)。

簡介：1其他會計員崗位名稱流程圖其他會計員崗位名稱流程圖財務(wù)副總其他類會計員其他類會計員崗位職責(zé)富貴托資金存款中途提取及逾期處理辦法收益人變更申請書售托憑證掛失止付辦法辦理員工售托獎金實施辦法開發(fā)信托單會計核算部部長表格填寫信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán)信托單的補發(fā)印鑒更換稅捐信托單的質(zhì)押信托單轉(zhuǎn)讓滿期領(lǐng)款領(lǐng)取收益中途解約2

簡介：SUBWAYSUBWAY賽百味快餐店加盟步驟賽百味快餐店加盟步驟第1步–考察研究特許經(jīng)營權(quán)考察研究特許經(jīng)營權(quán)成為SUBWAY賽百味快餐店擁有者的第1步是考察研究中國的特許經(jīng)營市場并選擇適合的特許經(jīng)營項目。您應(yīng)該找到并通讀SUBWAY賽百味加盟的相關(guān)基礎(chǔ)內(nèi)容。第2步–提交申請?zhí)峤簧暾堥喿x完手冊后，如果您希望開始著手加入SUBWAY賽百味大家庭，則應(yīng)該填寫附加信息申請。我們將根據(jù)這份申請為您提供更多詳細(xì)信息，以便于您評估我們的特許經(jīng)營。您也會收到我們現(xiàn)有加盟商的聯(lián)系信息。第3步–調(diào)查和收集信息調(diào)查和收集信息在購買特許經(jīng)營權(quán)之前，您需要問自己“我是否具有成為一個企業(yè)家的素質(zhì)”。盡管SUBWAY賽百味快餐店擁有完善的特許經(jīng)營體系，只需少量投資和簡單運營，但您應(yīng)該做一些初期調(diào)查，以確認(rèn)自己是否適合這項事業(yè)。向我們的加盟商詢問有關(guān)賽百味的詳細(xì)信息。詢問他們?yōu)槭裁催x擇SUBWAY賽百味特許經(jīng)營快餐連鎖店。訪問多家分店，品嘗他們的食物并想象加入SUBWAY賽百味大家庭后的情況。品嘗各種賽百味美食并想象加入我們后的情況。最后，您需要制定一個簡單的商業(yè)計劃。我們需要知道您的詳細(xì)信息以及您計劃如何運營SUBWAY賽百味分店。您計劃如何管理它您如何進(jìn)行投資您是否有合作伙伴您計劃采用哪種地區(qū)經(jīng)營策略您的加盟目標(biāo)是什么您需要與現(xiàn)有加盟商交流，以獲得制定計劃所需的一些信息。您也可以與我們交流，也許我們能提供您需要的信息。我們并不是要求一份非常詳盡的商業(yè)計劃，但至少要能讓我們了解您的計劃和目標(biāo)。第4步加盟賽百味加盟賽百味當(dāng)您的申請和商業(yè)計劃提交并通過審核后，如果您獲得批準(zhǔn)，下一步就是通過簽署特許經(jīng)營協(xié)議等必要表格和交納加盟費（1萬美元）做出財務(wù)承諾。一旦獲得SUBWAY賽百味總部的批準(zhǔn)，您就可以開始尋找位置。所有適于SUBWAY賽百味快餐店的房地產(chǎn)均是在當(dāng)?shù)匕l(fā)展部DEVELOPMENTAGENTOFFICEDA的協(xié)助和專業(yè)知識輔助下選定的。當(dāng)?shù)谼A在查找適于SUBWAY賽百味加盟理念的最佳地址方面具有豐富的知識，便于確保您找到最佳地點賽百味加盟費100000元賽百味加盟加盟店發(fā)展模式區(qū)域開發(fā)加盟連鎖經(jīng)營模式特許特許權(quán)使用費銷售額的8元賽百味加盟合同期限510年店鋪面積100平方米生意最核心的三個要素選址、服務(wù)與營銷。最重要的是專注”。2007年2月，他選擇在回龍觀華聯(lián)商廈內(nèi)開始第一次創(chuàng)業(yè)。隨后又轉(zhuǎn)向第二個鋪面，后者位于北京上地百度總部大樓附近。兩次創(chuàng)業(yè)均獲得了巨大成功。其中上地店月營業(yè)額高達(dá)8萬元，年租金只有16萬元，每年盈利可達(dá)數(shù)十萬元。而最艱難的決定莫過于關(guān)閉那些違規(guī)店鋪，在過去七年間，他曾關(guān)閉過10家左右。平均每家6600份家，月；220份家，天；銷售額6600份1800元1188萬月管理費1188萬89500元月員工成本300026000元月利潤1188萬賽百味自身的管理方式賽百味自身的管理方式一則是簡化的力量；二是嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化以確保質(zhì)量，以賽百味為例，每天11點前必須丟棄昨日剩下的面包就是鐵律?！懊姘暮脡囊谎劬涂梢钥闯鰜恚覀冇修k法確保加盟商100這么做?！碧魬?zhàn)是口味問題。盡管三明治較漢堡更健康，但其口味更清淡，口感亦非很好，而中國人比較傾向于傳統(tǒng)的色香味俱全的食品。與麥當(dāng)勞、肯德基花樣眾多的本土化創(chuàng)新相比，賽百味至今仍未對菜譜做大改動。市場教育工作。對于那些缺乏三明治食物經(jīng)驗的大多數(shù)中國人來說，穆?lián)袢A不得不印刷了大量關(guān)于三明治如何點餐的彩頁大多數(shù)中國顧客沒有吃過三明治，也不知道究竟該如何點餐。2005年前后，賽百味客人多數(shù)是外國人，店鋪布局幾乎都是圍著使館區(qū)?，F(xiàn)在，穆?lián)袢A則將目光瞄準(zhǔn)CBD、寫字樓、旅游景區(qū)等。數(shù)據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在大約94的顧客是中國人。白領(lǐng)、學(xué)生們都開始接受這種簡單方便的食物，而且也頗受孩子們的歡迎，孩子們非常喜歡自我選擇的感覺“喜歡什么就可以要什么，而不是強迫你必須要這種口味，通過對店員的提出要求，孩子們會有一種長大的滿足感?！蹦?lián)袢A說，這些都是他與孩子攀談得知的。賽百味的擴(kuò)張模式完全迥異于麥當(dāng)勞和肯德基直營加盟的模式，賽百味只做加盟。前兩者主要售賣漢堡和炸雞以及各式甜點，因此需要很大的廚房，單店面積多在300平米以上，但是賽百味用不了那么大你只需要將面包、蔬菜和醬料等以流水線的方式組裝起來即可35平方米就可搞定這一切。

簡介：第1頁共4頁協(xié)議編號________保密協(xié)議保密協(xié)議甲方（員工）乙方（企業(yè)）鑒于甲方在乙方任職，并獲得乙方支付的相應(yīng)報酬，雙方當(dāng)事人就甲方在任職期間及離職以后保守乙方商業(yè)秘密的有關(guān)事項，訂定下列條款共同遵守第一條第一條雙方確認(rèn)，甲方在乙方任職期間，因履行職務(wù)或者主要是利用乙方的物質(zhì)技術(shù)條件、業(yè)雙方確認(rèn)，甲方在乙方任職期間，因履行職務(wù)或者主要是利用乙方的物質(zhì)技術(shù)條件、業(yè)務(wù)信息等產(chǎn)生的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)均屬于乙方享有。乙方務(wù)信息等產(chǎn)生的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)均屬于乙方享有。乙方可以在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)充分自由地利用這些發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)可以在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)充分自由地利用這些發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營或者向第三方轉(zhuǎn)讓。甲方應(yīng)當(dāng)依乙方的要求，提供一切必要的信息和采取一切必要的行動，營或者向第三方轉(zhuǎn)讓。甲方應(yīng)當(dāng)依乙方的要求，提供一切必要的信息和采取一切必要的行動，包括申請、注冊、登記等，協(xié)助乙方取得和行使有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)。包括申請、注冊、登記等，協(xié)助乙方取得和行使有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)。上述發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密及其他商業(yè)秘密，有關(guān)的發(fā)明權(quán)、署名權(quán)（依照法律規(guī)定應(yīng)由乙方署名的除外）等精神權(quán)利由作為發(fā)明人、創(chuàng)作人或開發(fā)者的甲方享有，乙方尊重甲方的精神權(quán)利并協(xié)助甲方行使這些權(quán)利。第二條第二條甲方在乙方任職期間所完成的、與乙方業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘甲方在乙方任職期間所完成的、與乙方業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，甲方主張由其本人享有知識產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時向乙方申明。經(jīng)乙方核實，認(rèn)為確屬于非職密，甲方主張由其本人享有知識產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時向乙方申明。經(jīng)乙方核實，認(rèn)為確屬于非職務(wù)成果的，由甲方享有知識產(chǎn)權(quán)，乙方不得在未經(jīng)甲方明確授權(quán)的前提下利用這些成果進(jìn)行生務(wù)成果的，由甲方享有知識產(chǎn)權(quán)，乙方不得在未經(jīng)甲方明確授權(quán)的前提下利用這些成果進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營，亦不得自行向第三方轉(zhuǎn)讓。產(chǎn)、經(jīng)營，亦不得自行向第三方轉(zhuǎn)讓。甲方?jīng)]有申明的，推定其屬于職務(wù)成果，乙方可以使用這些成果進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營或者向第三方轉(zhuǎn)讓。即使日后證明實際上是非職務(wù)成果的，甲方亦不得要求乙方承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任。甲方申明后，乙方對成果的權(quán)屬有異議的，可以通過協(xié)商解決；協(xié)商不成的，通過蘇州仲裁委員會仲裁解決。第三條第三條甲方在乙方任職期間，必須遵守乙方規(guī)定的任何成文或不成文的保密規(guī)章、制度，履行甲方在乙方任職期間，必須遵守乙方規(guī)定的任何成文或不成文的保密規(guī)章、制度，履行與其工作崗位相應(yīng)的保密職責(zé)。與其工作崗位相應(yīng)的保密職責(zé)。乙方的保密規(guī)章、制度沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確之處，甲方亦應(yīng)本著謹(jǐn)慎、誠實的態(tài)度，采取任何必要、合理的措施，維護(hù)其于任職期間知悉或者持有的任何屬于乙方或者雖屬于第三方但乙方承諾有保密義務(wù)的技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，以保持其機密性。第3頁共4頁若記錄著秘密信息的載體是由甲方自備的，則視為甲方已同意將這些載體物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方。乙方應(yīng)當(dāng)在甲方返還這些載體時，給予甲方相當(dāng)于載體本身價值的經(jīng)濟(jì)補償。第十條第十條甲方應(yīng)當(dāng)于離職時，或者于乙方提出請求時，返還全部屬于乙方的財物，包括記載著乙甲方應(yīng)當(dāng)于離職時，或者于乙方提出請求時，返還全部屬于乙方的財物，包括記載著乙方秘密信息的一切載體。方秘密信息的一切載體。但當(dāng)記錄著秘密信息的栽體是由甲方自備的，且秘密信息可以從載體上消除或復(fù)制出來時，可以由乙方將秘密信息復(fù)制到乙方享有所有權(quán)的其他載體上，并把原載體上的秘密信息消除。此種情況甲方無須將載體返還，乙方也無須給予甲方經(jīng)濟(jì)補償。第十一條第十一條本合同提及的技術(shù)秘密，包括但不限于技術(shù)方案、工程設(shè)計、電路設(shè)計、制造方本合同提及的技術(shù)秘密，包括但不限于技術(shù)方案、工程設(shè)計、電路設(shè)計、制造方法、配方、工藝流程、技術(shù)指標(biāo)、計算機軟件、數(shù)據(jù)庫、研究開發(fā)記錄、技術(shù)報告、檢測報法、配方、工藝流程、技術(shù)指標(biāo)、計算機軟件、數(shù)據(jù)庫、研究開發(fā)記錄、技術(shù)報告、檢測報告、實驗數(shù)據(jù)、試驗結(jié)果、圖紙、樣品、樣機、模型、模具、操作手冊、技術(shù)文檔、相關(guān)的函告、實驗數(shù)據(jù)、試驗結(jié)果、圖紙、樣品、樣機、模型、模具、操作手冊、技術(shù)文檔、相關(guān)的函電，等等。電，等等。本合同提及的其他商業(yè)秘密，包括但不限于客戶名單、行銷計劃、采購資料、定價政策、財務(wù)資料、進(jìn)貨渠道，等等。第十二條第十二條本合同中所稱的任職期間，以甲方從乙方領(lǐng)取工資為標(biāo)志，并以該項工資所代表的工本合同中所稱的任職期間，以甲方從乙方領(lǐng)取工資為標(biāo)志，并以該項工資所代表的工作期間為任職期間。作期間為任職期間。本合同中所稱的離職，以任何一方明確表示解除或辭去聘用關(guān)系的時間為準(zhǔn)。甲方拒絕領(lǐng)取工資且停止履行職務(wù)的行為，視為提出辭職。第十三條第十三條因本合同而引起的糾紛，如果協(xié)商解決不成，任何一方均有權(quán)提交蘇州仲裁委員會仲因本合同而引起的糾紛，如果協(xié)商解決不成，任何一方均有權(quán)提交蘇州仲裁委員會仲裁。裁。第十四條第十四條甲方如違反本合同任一條款，應(yīng)當(dāng)一次性向乙方支付其年收入甲方如違反本合同任一條款，應(yīng)當(dāng)一次性向乙方支付其年收入3030倍的違約金倍的違約金；無論；無論違約金給付與否，乙方均有權(quán)不經(jīng)預(yù)告立即解除與甲方的聘用關(guān)系。違約金給付與否，乙方均有權(quán)不經(jīng)預(yù)告立即解除與甲方的聘用關(guān)系。甲方的違約行為給乙方造成損失的，甲方應(yīng)當(dāng)賠償乙方的損失。違約金不能代替賠償損失，但可以從損失額中抵扣。第十五條第十五條本合同自雙方簽字或蓋章完成之日起生效。本合同自雙方簽字或蓋章完成之日起生效。

簡介：1數(shù)字運用數(shù)字運用的一般原則是凡是可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字而且又很得體的地方，特別是當(dāng)所表示的數(shù)目比較精確時，均應(yīng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。遇特殊情形，或者為避免歧解，可以靈活變通，但全文體例應(yīng)統(tǒng)一。使用阿拉伯?dāng)?shù)字或是漢字?jǐn)?shù)字，有的情形選擇是惟一而確定的①非敘述性文字（如統(tǒng)計表）中不帶量詞的純數(shù)值（如正負(fù)數(shù)、百分比、分?jǐn)?shù)、比例等），必須使用阿拉伯?dāng)?shù)字。如48，、14、1、5；②定型的詞、詞組、成語、慣用語、縮略語或具有修辭色彩的詞語中作為語素的數(shù)字，必須使用漢字。如一方面、七國集團(tuán)、“九五”計劃、五省一市、第三季度、第一方案等等。對于標(biāo)明論文中段落、層次順序的序數(shù)可采用漢語序數(shù)字、阿拉伯序數(shù)字、羅馬數(shù)字和英文字母Ａ、Ｂ等組合排列。對于表示貨幣金額的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)論文內(nèi)容分別標(biāo)明貨幣大寫金額（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、零、圓或元、整）和貨幣小寫金額（阿拉伯?dāng)?shù)字）。2計量單位的使用會計論文中使用的計量單位主要依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的關(guān)于在我國統(tǒng)一實行法定計量單位的命令中的有關(guān)規(guī)定，如米、分米、厘米、毫米等──長度計量單位克、公斤、噸等──重量計量單位平方米、平方公里等──面積計量單位升、毫升等──容量計量單位等。立方厘米、立方分米、立方米等──體積計量單位3報表、分配表及賬簿等圖表的使用會計論文寫作中經(jīng)常需要運用大量實例進(jìn)行論證，而報表、分配表及賬簿等使用非常重要，能夠使文章直觀明了，清楚地表達(dá)用文字難以表達(dá)清楚的內(nèi)容。4論文中的公式表示方法文字公式中太長，可排成雙排，如字母公式中，如需對公式中的字母進(jìn)行注解，注解的方法要前后統(tǒng)一。5注釋或注解注釋或注解，是指解釋會計論文中的文字，內(nèi)容要簡明、扼要、清晰。原則上凡引文必須注明出處，加注的方法有四種夾注，即段中注。注寫在正文中，一律用括號標(biāo)明。宜全篇須注處較少（只兩三處），若夾注過多，不便于閱讀正文。腳注，即頁下注。多見于出版之書刊，注在本頁的下端，是最便于閱讀的。章、節(jié)附注。即注在一章或一節(jié)之后，一般書刊、特長論文才用。尾注，即所有注釋都放在文章結(jié)尾或全書末尾。文內(nèi)統(tǒng)一編碼，文末集中注釋。這種注釋法比較規(guī)范。畢業(yè)論文多用此注釋法。行文的注碼（除夾注外），編號順序，一律用①②③④的小寫標(biāo)出，寫在所注對象的右上角，占一格。若腳注，注釋很少，只一二處，也可用梅花符號“”標(biāo)明。附注出處的，一般安排順序是著者（編者、譯者）名、書名或篇名、出版者（或報名、刊名）、出版年份（報紙年月日、雜志期號）、頁碼（報紙第幾版）。6常用標(biāo)點符號的使用句號、問號、嘆號是句末標(biāo)點；逗號、頓號、間隔號、分號、冒號是句中標(biāo)點，均表示語氣停頓；引號、括號、破折號、連接號、著重號、書名號為符號；標(biāo)點都表示一定的意義，統(tǒng)稱標(biāo)點符號。