其他應收款審計程序表 (1)

1、索引號：（審計機關名稱）其他應收款審計程序表其他應收款審計程序表被審計企業(yè)：頁次：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他應收款明細表，執(zhí)行以下手續(xù)：（1）對照企業(yè)有關會計核算規(guī)定，結合相關業(yè)務的實際情況，查明其他應收款明細賬的開設是否正確清晰。若是應收款性質，應按對方單位或個人姓名設明細賬；若是備用金性質，應按內部部門或備用金負責人姓名設明細賬；若是預付金性質，應區(qū)分預付定金的種類設明細賬；若還設有名為“其他”的明細賬，應請

2、企業(yè)財務人員提供構成其余額的對象和經(jīng)濟事項的性質。（2）復核加計數(shù)，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。3抽取其他應收款進行函證。4對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應收款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務憑證等。5抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、長期投資等其他一些本不屬于其他應收款的內容放

3、在其他應收款中核算。（2）檢查相關經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法。查明企業(yè)有無將超出經(jīng)營范圍購進和銷售通過其他應收款科目來核算，有無將應屬企業(yè)本期費用或收益的項目通過“其他應收款”來核算。（3）檢查長期未能收回的其他應收款項目，查明原因，判斷是否可能發(fā)生壞賬。（4）檢查債務人不明確和數(shù)額異常的其他應收款項目。（5）檢查應收股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應收款抽回資本、轉移資金、隱瞞長期投資及收益或截留其

4、他收入。（6）檢查轉作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并履行審批手續(xù)。（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應收款項目，查明原因，必要時作重分類調整。6檢查其他應收款是否已在資產(chǎn)負債表及附注中恰當披露。7完成其他應收款審定表。索引號：（審計機關名稱）其他應收款審計程序表其他應收款審計程序表被審計企業(yè)：頁次：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制其他應收款明細表，執(zhí)行以下手續(xù)：（1）對照企業(yè)有關會計核算規(guī)定，結合相關業(yè)務的實際情況，查明其他應收

5、款明細賬的開設是否正確清晰。若是應收款性質，應按對方單位或個人姓名設明細賬；若是備用金性質，應按內部部門或備用金負責人姓名設明細賬；若是預付金性質，應區(qū)分預付定金的種類設明細賬；若還設有名為“其他”的明細賬，應請企業(yè)財務人員提供構成其余額的對象和經(jīng)濟事項的性質。（2）復核加計數(shù)，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。3抽取其他應收款進行函證。4對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下

6、一年度明細賬，或追蹤至其他應收款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務憑證等。5抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、長期投資等其他一些本不屬于其他應收款的內容放在其他應收款中核算。（2）檢查相關經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法。查明企業(yè)有無將超出經(jīng)營范圍購進和銷售通過其他應收款科目來核算，有無將應屬企業(yè)本期費用或收益的項目通過“其他應收款”來核算。（3）檢查長期未能收回的其他應收款項目，查明原因