B集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、資金是每一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供不竭的“血液”支持。企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中的重中之重，由此可見是資金管理內(nèi)控體系在設(shè)計(jì)與執(zhí)行上的科學(xué)性，直接影響待了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
　　伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，在中國的大型企業(yè)中，企業(yè)集團(tuán)逐漸成為一個(gè)普遍組織形式。由此面臨跨區(qū)域發(fā)展帶來的管控難度，越來越多的企業(yè)集團(tuán)，不得不面臨管控的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是資金的風(fēng)險(xiǎn)。本文采用文獻(xiàn)研究以及實(shí)際案例相結(jié)合的方法，在借鑒與吸收已有資金管理內(nèi)部控

2、制研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合資金管理理論中的交易成本理論、委托代理理論以及內(nèi)部資本市場理論，對B集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制進(jìn)行研究。本文首先對B集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制的目前狀況進(jìn)行分析，找出其在資金管理內(nèi)控方面存在的問題。研究發(fā)現(xiàn)，B集團(tuán)在預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、資金信息管理系統(tǒng)、資金收益以及資金運(yùn)營方式等方面存在問題。在對問題成因進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致剖析的基礎(chǔ)上，本文結(jié)合B集團(tuán)的實(shí)際情況，并同時(shí)參照B集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以資金管理的三大原則即流動(dòng)性、安全性以

3、及效益型為指引，結(jié)合中國頒布的相關(guān)規(guī)定與內(nèi)容，即企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引里資金控制，提出了改進(jìn)B集團(tuán)資金管理內(nèi)控的優(yōu)化策略。形成B集團(tuán)完善的資金管理內(nèi)控體系，不僅有利于減少資金風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全，還能保護(hù)公司的整體效益，從而促進(jìn)B集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制的問題得到改善，促進(jìn)集團(tuán)資金管理水平的提升。除此以外，通過對B集團(tuán)的分析，還能發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制體系在該集團(tuán)所在行業(yè)中的一些共性的問題，對于整個(gè)行業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度體系建設(shè)有一定