WBH集團(tuán)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、汽車產(chǎn)業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)占據(jù)了重要的地位，而自2000年以來，乘用車的生產(chǎn)和銷售一直呈現(xiàn)幾何式增長，汽車4S店也如雨后春筍般在全國各地涌現(xiàn)，截止2013年底，國內(nèi)汽車經(jīng)銷商已經(jīng)達(dá)到了76000家，汽車4S店21000家，但隨著競爭的不斷激烈，汽車生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)能逐年擴(kuò)張，部分城市開始限購，導(dǎo)致汽車經(jīng)銷行業(yè)的利潤率也逐年下滑。在外部激烈的競爭環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制越來越顯示出其必不可少的作用。所以，做好內(nèi)部控制管理是汽車營銷企業(yè)持續(xù)

2、發(fā)展的有效途徑，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對提高經(jīng)營管理水平、風(fēng)險防范能力、確保戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)具有重大意義。
　　本文的基本思路為:首先分析WBH集團(tuán)的經(jīng)營特點和管理現(xiàn)狀，以COSO《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》和我國五大部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的對中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求為導(dǎo)向，從企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、風(fēng)險評估體系、財務(wù)報告、監(jiān)督體系、控制措施、信息化的現(xiàn)狀分析入手，來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的主要問題。并根據(jù)上述問題設(shè)計新方

3、案，進(jìn)行設(shè)計總結(jié)和提出實施的意義。本文采用文獻(xiàn)分析和實證分析相結(jié)合的方法，以4S店企業(yè)集團(tuán)日常管理中的實例，并結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部控制方面的理論文獻(xiàn)，對WBH集團(tuán)內(nèi)部控制體系進(jìn)行研究和設(shè)計。采用對比分析的方法來說明新的內(nèi)控體系在企業(yè)管理中的優(yōu)勢。
　　本文的主要內(nèi)容:第一章“緒論”介紹了選題背景、意義、研究內(nèi)容與研究方法、創(chuàng)新與不足。第二章“文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論基礎(chǔ)”介紹了國內(nèi)和國外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)和文獻(xiàn)評價、我國內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)。第

4、三章“對WBH集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析”介紹了WBH集團(tuán)簡介、內(nèi)部環(huán)境、集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，對集團(tuán)現(xiàn)行內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析。第四章“WBH集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計”針對WBH集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題，通過重新設(shè)計公司的組織架構(gòu)，完善和統(tǒng)一公司的管理制度，設(shè)計新的業(yè)務(wù)流程，將新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計固化到集團(tuán)統(tǒng)一的ERP信息系統(tǒng)中，尤其是分離了采購和銷售的環(huán)節(jié)而成立了分銷部和零售部，分銷部能夠保證集團(tuán)以最低的價格采購車輛，并采用集團(tuán)統(tǒng)一的庫存管理制

5、度，提出各店集中并強(qiáng)制按照一定期限處理超期庫存的規(guī)定，獨立的零售部可以保證企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)加強(qiáng)對客戶的服務(wù)與管理，保證企業(yè)的利潤點。在銷售管理方面，提出對未收到的返利進(jìn)行預(yù)估計入成本核算，并在新車銷售時將新車?yán)麧櫤碗S車銷售的附件產(chǎn)品和服務(wù)整體利潤進(jìn)行考核，并在系統(tǒng)中對銷售利潤進(jìn)行分級別管理。在資金管理方面，由集團(tuán)統(tǒng)一對資金進(jìn)行監(jiān)督管理，成立融資中心，進(jìn)行集團(tuán)統(tǒng)一融資，提高企業(yè)的融資能力。編制集團(tuán)統(tǒng)一口徑的內(nèi)部報表，對報表內(nèi)容進(jìn)行多維度的設(shè)